出納基礎(chǔ)工作 -范文
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)學(xué)校會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)工作秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本規(guī)范，
出納基礎(chǔ)工作
。第二條 凱里學(xué)院及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的會計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的規(guī)定。
第二章 內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備
第三條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處，全面負(fù)責(zé)學(xué)校會計(jì)工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校的一級財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。分院、后勤、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體根據(jù)需要設(shè)置的財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，是學(xué)校的二級財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)上接受計(jì)劃財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)。
第四條 學(xué)校事業(yè)收支實(shí)行一級會計(jì)核算體系，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，計(jì)劃財(cái)務(wù)處內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置：會計(jì)核算科、綜合科、國有資產(chǎn)管理科。
根據(jù)各分院財(cái)務(wù)收支的具體情況，設(shè)置各分院財(cái)務(wù)報(bào)帳員（常任），業(yè)務(wù)上接受計(jì)劃財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 學(xué)校根據(jù)具體情況配備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免按《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：
（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公；
（二）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；
（三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、方針、政策，掌握高等學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；
（四）有較強(qiáng)的組織和管理能力。
第六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處內(nèi)部根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計(jì)工作崗位。會計(jì)工作崗位分為：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、內(nèi)外報(bào)賬員、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、收入核算、費(fèi)用核算、資金核算、往來結(jié)算、基建核算、房改核算、預(yù)算編制和分配、財(cái)務(wù)分析、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)、報(bào)表、稽核、檔案管理等。
第七條 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，分工協(xié)作、相互配合。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第八條 會計(jì)人員的工作崗位視學(xué)校情況實(shí)行有計(jì)劃地輪崗。
第九條 會計(jì)人員按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。
第十條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。
第十一條 會計(jì)人員辦理會計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。
第十二條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。
第三章 會計(jì)工作交接
第十三條 會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第十四條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
第十五條 會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。（二）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、收據(jù)、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。
第十六條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接，由主管校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
第十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收：
（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
（二）會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。
（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第十八條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
第十九條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第二十條 會計(jì)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或所屬科室負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)計(jì)財(cái)處處長批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，如所移交的`工作出現(xiàn)問題，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二十一條 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
第四章 會計(jì)核算
第二十二條 學(xué)校按照《中華人民共和國會計(jì)法》和高等學(xué)校會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。
第二十三條 對發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：
（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；
（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；
（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；
（四）資本、基金的增減；
（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；
（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；
（七）其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。
第二十四條 會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各期相一致。
第二十五條 根據(jù)國家高等學(xué)校會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。
第二十六條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《凱里學(xué)院會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
第二十七條 辦理本規(guī)范第二十四條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。會計(jì)人員必須對原始憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，原始憑證的基本要求是：
（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱或個人姓名；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。
（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章）。
（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有完備的驗(yàn)收手續(xù)。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以報(bào)銷聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
（五）職工因公出具的借款單據(jù)，必須附在記帳憑證之后。沖帳或收回借款時，不得退還原借款單據(jù)。
（六）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的復(fù)印件作為原始憑怔附件。
（七）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開。
第二十八條 會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到摘要表述簡潔明了，會計(jì)科目、項(xiàng)目使用正確，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確無誤，
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《出納基礎(chǔ)工作》(http://m.msguai.com)。記帳憑證要有制單人員、審核人員、記帳人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員印章或者簽字。記帳憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。記帳憑證的基本要求是：（一）收款和付款記帳憑證應(yīng)當(dāng)由報(bào)賬人員簽名或者蓋章。
（二）填制記帳憑證時，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。
（三）記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。
（四）除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證摘要欄注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號，或者附原始憑證復(fù)印件。
（五）如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填制一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明"轉(zhuǎn)：注銷某月某日某號憑證"字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明"轉(zhuǎn)：訂正某月某日某號憑證"字樣。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證，在摘要欄注明"轉(zhuǎn)：調(diào)整某年某月某號憑證"字樣。
第二十九條 要妥善保管會計(jì)憑證。
（一）會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。
（二）會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
（三）記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明"附件另訂"和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。
（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。
（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原始憑證復(fù)印件并加蓋填制單位公章，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)酌情審批，代作原始憑證。
第三十條 會計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿�，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號�？値ず兔骷�(xì)帳待年度終了決算結(jié)束后一次打印。
第三十一條 定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證帳實(shí)相符。對帳工作每年至少進(jìn)行一次。
（一）現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對，日清月結(jié)；
（二）銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對帳單相核對，每月一次；
（三）各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對，年末進(jìn)行一次；
（四）各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個人核對等，半年一次。
第三十二條 按照規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、會計(jì)報(bào)表附表、會計(jì)報(bào)表附注。
（一）會計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
（二）任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。
（三）會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明。
（四）按照會計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。
（五）按照規(guī)定的期限編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五章 會計(jì)監(jiān)督
第三十三條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：
（一）財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會計(jì)法律、法規(guī)和高等學(xué)校會計(jì)制度；
（二）省教育廳、州教育局、州財(cái)政局等主管部門制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；
（三）學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和高等學(xué)校會計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會計(jì)管理制度；
（四）學(xué)校的預(yù)算、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃等。
第三十四條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。
第三十五條 會計(jì)人員對偽造、變造、故意毀滅會計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級主管單位反映。
第三十六條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。
第三十七條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報(bào)告，請求處理。
第三十八條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。
（一）對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
（二）對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
（三）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
（四）對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請求處理。
（五）對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
（六）會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反單位內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求處理。
（七）對學(xué)校制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第三十九條 依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)、審計(jì)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
第四十條 按照規(guī)定委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評估的，應(yīng)當(dāng)配合社會中介機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)；不得示意出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)、評估報(bào)告。
第六章 內(nèi)部管理制度
第四十一條 建立健全會計(jì)人員崗位責(zé)任制度。包括：會計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；會計(jì)工作崗位的職責(zé)、權(quán)限；各會計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會計(jì)工作崗位輪換；會計(jì)工作崗位的考核辦法等。
第四十二條 建立健全內(nèi)部牽制制度。包括：報(bào)賬員崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。
第四十三條 建立健全稽核制度。包括：稽核工作的崗位設(shè)置；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表的方法。
第四十四條 建立健全財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任等。
第四十五條 建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。包括：季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第四十六條 建立健全財(cái)產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：
（一）財(cái)產(chǎn)清查的范圍：材料、在建工程、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等。
（二）財(cái)產(chǎn)清查的組織：計(jì)財(cái)處牽頭，教務(wù)處、后勤處、紀(jì)檢監(jiān)察（審計(jì)）、圖書館、各分院等業(yè)務(wù)主管部門參與。
（三）財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法：以每年12月31日為基準(zhǔn)日，學(xué)校相關(guān)部門對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)后向計(jì)財(cái)處報(bào)送清查基礎(chǔ)報(bào)表；計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)向債權(quán)債務(wù)單位或個人書面詢證。
（四）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法：計(jì)財(cái)處按照相關(guān)規(guī)定能夠處理的及時處理，不能處理的書面請示學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或主管部門后根據(jù)批示處理。
第四十七條 本規(guī)范自下發(fā)之日起實(shí)施。
第四十八條 本規(guī)范由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
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