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如何寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明
如何寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明一、企業(yè)概況：
江西興旺化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，其中一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b、c兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售a產(chǎn)品90箱，銷售b產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤虧木箱4個(gè),成本80元；盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái),原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元，利潤(rùn)總額:954315.04元,上交國(guó)家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元,向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。
本企業(yè)在2003年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元,各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊,本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付,并按14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),1.5%計(jì)提教育費(fèi),企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計(jì)算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則,并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。
（一）企業(yè)償債能力分析：
1.流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=#url#×100%=310.58%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
2.速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
3.現(xiàn)金比率：
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好�，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。
4.資產(chǎn)負(fù)債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=#url#
評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。
（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析：
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)
評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過短，則說(shuō)明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能嚴(yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長(zhǎng)，則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。
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