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度財務(wù)情況說明書編寫要求和內(nèi)容提要(1)
度財務(wù)情況說明書 編寫要求和內(nèi)容提要
1、各單位要高度重視財務(wù)情況說明書的編寫工作。協(xié)調(diào)好各業(yè)務(wù)部門之間的相互配合，重點問題重點分析，從數(shù)字對比發(fā)掘深層次管理問題。財務(wù)情況說明書編寫完成后，主要領(lǐng)導(dǎo)或主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要親自審核把關(guān)，并簽名蓋章。
2、屬于財務(wù)信息內(nèi)容的要以財務(wù)決算賬務(wù)數(shù)據(jù)為準；屬于生產(chǎn)實際或市場開發(fā)相關(guān)信息內(nèi)容的必須與本單位相關(guān)部門核對確認。決算報表上報后，如果數(shù)據(jù)確需調(diào)整的，財務(wù)情況說明書要及時進行調(diào)整。
3、說明書結(jié)構(gòu)要求:使用統(tǒng)一標準，第一層為“一”，第二層為“(一)”第三層為“1”， 第四層為“（1）”。大標題使用二號宋體字，小標題使用三號宋體字，正文、單位落款、成文時間使用四號仿宋體字。頁號編寫使用阿拉伯數(shù)字，標在頁尾右下方位置。
4、上報時B4復(fù)印紙打印，封面自行設(shè)計，加蓋單位公章。
度財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要
一、概況
(一)主營業(yè)務(wù)范圍
要說明本單位的主營業(yè)務(wù)和行業(yè)分布情況，單位從業(yè)人員（分合同化、市場化和農(nóng)民工人員）的職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
(二)生產(chǎn)經(jīng)營情況
包括市場變化分析、主要業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)的工作量增減、經(jīng)營環(huán)境變
化對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響、營業(yè)范圍的調(diào)整情況、各主要業(yè)務(wù)收入及毛利占總收入的比重。
主要勞務(wù)在各市場（大港油田公司、冀東油田公司、長慶油田公司、其他目標市場），生產(chǎn)指標完成情況，說明與上年實際增減變化原因。
(三) 主要設(shè)備（資產(chǎn)）狀況及市場分布。 二、經(jīng)營成果分析 (一)利潤完成情況
說明年度經(jīng)營考核指標完成情況，列明公司已明確的剔除因素總額。對未完成利潤指標情況進行重點說明。
(二)五項費用及其他非生產(chǎn)性支出完成情況
與下達指標進行對比，逐項說明增減變化原因，還要描述本單位控制五項費用采取的措施。
(三)主營業(yè)務(wù)收入及變動情況分析
按照勞務(wù)或產(chǎn)品劃分收入完成情況。分油區(qū)說明銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動等因素對主營業(yè)務(wù)收入增減變化的影響等。要從量、價兩方面的增減變化對主營業(yè)務(wù)收入的影響進行說明，并圖示數(shù)據(jù)。
(四)成本費用及變動情況分析
各單位要結(jié)合自身工作實際，重點說明人工成本、材料、燃料等增幅因素對利潤的影響,并且要按照成本習(xí)性，區(qū)分固定成本和變動成本進行分析，要有計算過程。并圖示數(shù)據(jù)。
1、固定成本分析：
固定費用受經(jīng)營條件、組織結(jié)構(gòu)等多種因素影響，可采取多種方法，分層次分析其絕對和相對升降額。應(yīng)對固定費用構(gòu)成項目的絕對升降額逐項對比，查明升降原因。
工資及附加（正式職工）：實際支出X萬元；比年增減X萬元，增幅X%，說明升降原因。
單獨說明外雇工工資情況。
各項保險費用、公積金增減變動情況：要說明養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險（單獨注明從福利費中列支的部分）、住房公積金等各項費用的增減變動情況。
折舊費用：支出X萬元；比年增減X萬元。要區(qū)分折舊年限調(diào)整、固定資產(chǎn)增加（減少）等方面的情況，說明升降原因。
其他固定成本發(fā)生及對比情況，升降原因說明。 ……
2、變動成本分析： （1）材料消耗成本分析
有消耗定額的要與定額對比，沒有消耗定額的要與上一期對比，查明升降原因。要特別說明材料消耗成本與工作量變動的關(guān)系，增減幅度是否同步。對比時要注意分析材料品種、數(shù)量和價格變化。
（2）燃料費：燃料費實際支出為×萬元。其中數(shù)量因素影響×萬元，價格因素影響×萬元；比年增加（減少）支出×萬元，其中數(shù)量因素影響×萬元，價格因素影響×萬元；要逐項分析說明增減支出變化的原因。
燃料消耗對比情況表
（3）水、電、氣、鋼材、石油專用管材、煤炭、修理費等變動成本消耗情況。要說明增減變動原因。
（4）其他變動成本分析。 （5）單位變動成本分析
應(yīng)按照主要產(chǎn)品（勞務(wù)）項目（明細項目合計至少要達到總收入的70%），重點分析單位變動成本與定額相比、與上年同期相比的增減變化，分析單位變動成本構(gòu)成因素的變化，找出存在的差距，提出改進的措施。
(五)長期待攤費用攤銷情況
要按照各項長期待攤明細項目，如活動房、井固控裝置、等進行說明。包括本年增加的長期待攤資產(chǎn)金額、本年攤銷金額等情況，與上年對比、與工作量對比，說明增減原因。
三、專項工作
(一)資金安全管理及內(nèi)部控制建設(shè)
說明資金安全管理措施，銀行賬戶開設(shè)情況及內(nèi)部控制制度等。
（二）“節(jié)支降耗，控本增效”情況
說明“節(jié)支降耗，控本增效”采取的辦法，以及取得的實效，舉具體實例分析說明。
(三)存貨情況說明
期初期末增減變化原因；減值及核銷情況；一年以上無動態(tài)存貨 形成的原因；存貨管度財務(wù)情況說明書編寫要求和內(nèi)容提要(1)理辦法以及為盤活存貨下一步擬采取的措施。
四、針對本年度本單位經(jīng)營管理中存在的問題，擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。
(一)對企業(yè)的安全環(huán)保、穩(wěn)定、生產(chǎn)經(jīng)營、市場開發(fā)等方面的工作進行簡單總結(jié)。
(二)度生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題、困難及意見和建議。 (三)各單位要著重在成本控制方面做出分析和總結(jié)，要對在降本增效方面采取的一些行之有效的措施和好的做法進行總結(jié)介紹。本部分內(nèi)容要緊密結(jié)合本單位實際，語言表達要簡練，切忌空泛。
（四）財務(wù)資產(chǎn)工作：如資產(chǎn)管理、會計基礎(chǔ)工作等進行總結(jié)和集中后的工作設(shè)想。
以上示例(包括圖表)供各單位參考。希望各單位根據(jù)實際情況增加財務(wù)情況說明書的分析內(nèi)容(各單位不得省略、遺漏提綱中涉及到的本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況)，可以根據(jù)本單位的實際情況設(shè)計分析表格。
各單位一定要高度重視財務(wù)情況說明書的編寫工作，將的財務(wù)情況分析透徹，要有深度，要有理有據(jù)，數(shù)字要有說服力，不能簡單的就數(shù)字論數(shù)字，要定性定量分析相結(jié)合。通過全面、系統(tǒng)、綜合的分析，挖掘企業(yè)深層次管理問題，提出解決問題的措施和辦法。
井下技術(shù)服務(wù)公司 財務(wù)資產(chǎn)科 12月15日
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