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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2021-10-28 08:27:18 報(bào)告 我要投稿

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

  隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高,報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。你知道怎樣寫(xiě)報(bào)告才能寫(xiě)的好嗎?以下是小編精心整理的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,僅供參考,大家一起來(lái)看看吧。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

  財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告1

  我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,我鎮(zhèn)于年 月 日進(jìn)入 村,對(duì)該村 年 月至 年 月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作,本屆審計(jì)圓滿(mǎn)結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

  一、基本情況

  該村轄 個(gè)村民小組,農(nóng)業(yè)戶(hù)數(shù) 戶(hù),農(nóng)業(yè)人口人,村支兩委干部人,共產(chǎn)黨員 人,耕地面積 畝, 年人均純收入元。

  二、工作程序:

  1、鎮(zhèn)審計(jì)組于 年 月 日送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)。

  2、村委會(huì)接到通知后,財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共 人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。

  3、工作人員進(jìn)村之日召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議,宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),張貼了審計(jì)公告。

  4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),下組入戶(hù)了解情況,走訪了部分離任村干部和人大代表,針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

  5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題,經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論,做到全部退賠兌現(xiàn)。

  6、審計(jì)結(jié)束后,將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通報(bào),并張榜上墻向全村人民公布。

  三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:

  1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況:(期初為 年 月,期末 年 月)

  A、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元,期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加 元。

  B、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為 元,期末負(fù)債總額為 元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù) 元。

  C、所有者權(quán)益期初總額為元,期末總額 元,期內(nèi)增加(減少) 元。

  2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年 月至 年 月)。

  A、村財(cái)務(wù)總收入元,其中:經(jīng)營(yíng)收入 元,發(fā)包及上交收入元,補(bǔ)助收入 元,其它收入 元。退耕還林補(bǔ)助款 元,一事一議籌資元。

  B、村財(cái)務(wù)總支出 元,其中:經(jīng)營(yíng)支出元,管理費(fèi)支出 元,其它支出 元,工資及補(bǔ)助支出 元,退耕還林支出 元。一事一議專(zhuān)項(xiàng)支出元。

  C、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空) 元。

  四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況:

  1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度,有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,但缺乏資金收入、使用及效益措施,導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),既管錢(qián)又用錢(qián),收不入賬,公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,借錢(qián)后給一張白條,有的甚至連白條也不給,不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

  2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵,記帳方法不統(tǒng)一,賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍,有些村資金來(lái)源、資金占用和專(zhuān)項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)記錄,既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,無(wú)經(jīng)手人,無(wú)證明人,無(wú)事由,無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,僅憑腦子記憶,甚至憑印象自制憑證,盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí),現(xiàn)金不是多就是少。

  4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,而有的村支書(shū)簽、主任也簽,簽批不問(wèn)清紅皂白,來(lái)者不拒,明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī),因怕得罪人,故意大開(kāi)“綠燈”。

  5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃,往往是有錢(qián)亂花,無(wú)錢(qián)借花,拆東墻補(bǔ)西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。

  6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室,會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理,會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),各管各的“包包賬”,造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)。

  7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮,有的公款旅游,有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金,甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,問(wèn)題尤為突出,支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

  8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),一任書(shū)記,一任會(huì)計(jì),變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低,知識(shí)面窄,業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力,因而在實(shí)際操作中漏洞百出,難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

  五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議:

  1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,積極支持財(cái)務(wù)工作,為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,解決一些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí),要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,增強(qiáng)法制觀念。

  2、明確歸屬,強(qiáng)化監(jiān)管職能!稌(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定:“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是:一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén),大部分工作都要與村組打交道。因此,對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力,并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

  3、完善制度,強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,民主理財(cái)管理制度,定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度,收入、支出帳目公開(kāi)制度,會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管,會(huì)計(jì)管帳,出納管錢(qián)”的原則,嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人),內(nèi)容是否真實(shí)合法,做到帳款相符,帳物相符,帳帳相符,日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá),村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,并定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,財(cái)政部門(mén)審批的資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用;是否私設(shè)“小錢(qián)柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí),要實(shí)行干部離任必審,財(cái)務(wù)人員交換必審,群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審,有重大問(wèn)題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理,觸犯刑律的,應(yīng)追究法律責(zé)任。

  4、規(guī)范管理,實(shí)行“專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶(hù)收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,以防止使用的隨意性。同時(shí),對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告2

  一、基本情況

  截至20xx年9月30日,為舉辦大運(yùn)會(huì)投入的資金共計(jì)139.96億元。資金來(lái)源包括深圳市及所轄各區(qū)財(cái)政110.65億元,大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局組織的市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、門(mén)票銷(xiāo)售及捐贈(zèng)等收入12.17億元,企業(yè)資金投入17.14億元。資金安排用于大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元,場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元,配套項(xiàng)目支出19.86億元。

  (一)運(yùn)行與保障支出情況。

  截至20xx年9月30日,根據(jù)國(guó)際大學(xué)生體育聯(lián)合會(huì)對(duì)主辦城市的要求及其他國(guó)際賽事慣例,為確保賽事正常運(yùn)行,已實(shí)際支付大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出44.90億元,主要用于開(kāi)閉幕式、火炬?zhèn)鬟f、競(jìng)賽組織、賽事服務(wù)、賽會(huì)志愿者、賽事保障等方面。其中:開(kāi)閉幕式創(chuàng)意、組織及實(shí)施等支出3.37億元;場(chǎng)館通用物資及競(jìng)賽器材購(gòu)置、賽事組織、測(cè)試賽等支出7.08億元;火炬?zhèn)鬟f組織、服務(wù)、宣傳與實(shí)施等費(fèi)用0.43億元;大運(yùn)村設(shè)備和家具等物資購(gòu)置、運(yùn)動(dòng)員及隨行官員住宿餐飲、文化交流等服務(wù)支出2.86億元;場(chǎng)館安檢設(shè)備租賃、檢驗(yàn)檢疫、海關(guān)查驗(yàn)、消防、安全保障等賽事保障支出8.53億元;賽會(huì)志愿者招募、培訓(xùn)、組織運(yùn)行等支出1.45億元;大運(yùn)會(huì)主媒體中心運(yùn)行、賽時(shí)電視轉(zhuǎn)播、光纜租賃鋪設(shè)及媒體服務(wù)等支出5.11億元;大運(yùn)會(huì)國(guó)內(nèi)外宣傳推廣、會(huì)旗會(huì)徽會(huì)歌創(chuàng)作、校長(zhǎng)論壇及大運(yùn)會(huì)主題活動(dòng)等支出5.41億元;賽事交通保障、食品安全及醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)支出7.71億元;2007年以來(lái)大運(yùn)會(huì)組委會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各賽區(qū)委員會(huì)的日常工作經(jīng)費(fèi)2.74億元;賽事期間免費(fèi)公交服務(wù)補(bǔ)貼0.21億元。

  (二)場(chǎng)館建設(shè)支出情況。

  本次大運(yùn)會(huì)共使用63個(gè)場(chǎng)館,其中:政府投資新建、改(擴(kuò))建及臨時(shí)搭建場(chǎng)館61個(gè),企業(yè)投資新建場(chǎng)館1個(gè),企業(yè)現(xiàn)有場(chǎng)館1個(gè)。截至20xx年9月30日,政府投資建設(shè)的61個(gè)場(chǎng)館已基本完成決(結(jié))算審計(jì),項(xiàng)目計(jì)劃總投資66.11億元,實(shí)際支出58.06億元。深圳灣體育中心是企業(yè)投資的新建場(chǎng)館,尚未完成項(xiàng)目決算,但為體現(xiàn)大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出的完整性,按本次大運(yùn)會(huì)實(shí)際使用場(chǎng)館分?jǐn)偟捻?xiàng)目概算17.14億元計(jì)入大運(yùn)會(huì)支出總額。以上兩類(lèi)合計(jì),大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館建設(shè)支出75.20億元。

  (三)配套項(xiàng)目支出情況。

  經(jīng)審計(jì),與大運(yùn)會(huì)賽事直接相關(guān)的配套設(shè)施、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備、場(chǎng)館室外工程、場(chǎng)館周邊燈光與綠化工程等項(xiàng)目共26個(gè),計(jì)劃投資總額22.98億元,實(shí)際支出19.86億元。

  (四)大運(yùn)會(huì)收入情況。

  經(jīng)審計(jì),截至20xx年9月30日,大運(yùn)會(huì)收入合計(jì)12.17億元,其中:市場(chǎng)開(kāi)發(fā)收入11.29億元,門(mén)票銷(xiāo)售收入0.58億元,參賽費(fèi)等其他收入0.23億元,捐助物資折價(jià)收入0.07億元。大運(yùn)會(huì)收入實(shí)行收支兩條線管理,除現(xiàn)金等價(jià)物贊助(VIK)和實(shí)物捐贈(zèng)按計(jì)劃使用外,其他收入全部上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

  (五)重要事項(xiàng)組織及開(kāi)支情況。

  1.開(kāi)閉幕式情況。開(kāi)閉幕式是大運(yùn)會(huì)重要的文化活動(dòng),充分展示了深圳大運(yùn)會(huì)青春、開(kāi)放、創(chuàng)意、綠色四大特質(zhì),體現(xiàn)了“從這里開(kāi)始,不一樣的精彩”的辦會(huì)理念。為實(shí)現(xiàn)“節(jié)約辦大運(yùn)”的目標(biāo),大運(yùn)會(huì)成立了開(kāi)閉幕式指揮部和資金監(jiān)審小組,協(xié)調(diào)和監(jiān)督開(kāi)閉幕式的各項(xiàng)工作,保障了各項(xiàng)籌備工作的順利開(kāi)展。深圳大運(yùn)會(huì)開(kāi)閉幕式共支出3.37億元。

  2.火炬?zhèn)鬟f情況。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)突出“青春夢(mèng)想”和“低碳環(huán)!,把火炬實(shí)體傳遞和網(wǎng)絡(luò)虛擬傳遞相結(jié)合,是本屆大運(yùn)會(huì)的創(chuàng)新舉措。網(wǎng)絡(luò)虛擬火炬?zhèn)鬟f活動(dòng)覆蓋了90%的中國(guó)各類(lèi)高校,涉及一千七百多所海外高校,傳遞規(guī)模和社會(huì)反響俱佳。深圳大運(yùn)會(huì)火炬?zhèn)鬟f支出0.43億元。

  3.志愿者情況。深圳大運(yùn)會(huì)志愿者分為賽會(huì)志愿者、城市志愿者和社會(huì)志愿者三類(lèi),其中:賽會(huì)志愿者2.2萬(wàn)人,城市志愿者25萬(wàn)人,社會(huì)志愿者100萬(wàn)人,分別服務(wù)于68個(gè)場(chǎng)館U站、750個(gè)城市U站等地,倡導(dǎo)服務(wù)、團(tuán)結(jié)的理念,展示文明、和諧的軟實(shí)力。深圳大運(yùn)會(huì)用于志愿者招募培訓(xùn)、組織運(yùn)行等相關(guān)支出共計(jì)1.45億元。

  4.惠民交通補(bǔ)貼情況。大運(yùn)會(huì)期間,為體現(xiàn)“綠色大運(yùn)”、“環(huán)保大運(yùn)”,倡導(dǎo)“綠色出行”、“公交優(yōu)先”,深圳市推出了賽事觀眾、賽會(huì)志愿者等免費(fèi)享用公共交通服務(wù)的政策。20xx年7月1日至8月31日,共有866萬(wàn)人次免費(fèi)乘坐了地鐵和公交車(chē),市、區(qū)兩級(jí)財(cái)政共補(bǔ)償公共交通企業(yè)0.21億元。

  5.資產(chǎn)處置情況。為確保大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)賽后處置工作的及時(shí)、有效,大運(yùn)會(huì)總指揮部在賽事后期專(zhuān)門(mén)成立了賽后資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組,及時(shí)對(duì)大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)采取清點(diǎn)、封存、調(diào)撥等處置措施,把行政事業(yè)單位新增的資產(chǎn)購(gòu)置需求與處置工作結(jié)合起來(lái),優(yōu)先調(diào)撥大運(yùn)會(huì)剩余資產(chǎn),抵扣新增的采購(gòu)預(yù)算。根據(jù)市財(cái)政委提供的資料,截至20xx年9月30日,已處置大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)517批次,處置資產(chǎn)價(jià)值4.67億元。已處置資產(chǎn)中,直接抵扣相關(guān)行政事業(yè)單位購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出及學(xué)校和醫(yī)院等單位開(kāi)辦費(fèi)支出3.10億元,其余1.57億元資產(chǎn)留給各區(qū)相關(guān)場(chǎng)館使用及捐贈(zèng)給民政福利機(jī)構(gòu),做到了大運(yùn)會(huì)資產(chǎn)物盡其用,避免了資產(chǎn)流失和閑置浪費(fèi)。

  二、審計(jì)實(shí)施情況

  大運(yùn)會(huì)審計(jì)分專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、工程建設(shè)兩方面進(jìn)行。一是大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì),主要審計(jì)大運(yùn)會(huì)收入、賽事運(yùn)行與保障支出等非建設(shè)類(lèi)支出。二是場(chǎng)館及配套項(xiàng)目建設(shè)審計(jì),主要審計(jì)場(chǎng)館建設(shè)和配套項(xiàng)目的建設(shè)支出。

  (一)大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施情況。

  自2009年起,深圳市審計(jì)局對(duì)大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局開(kāi)展每年一次的財(cái)務(wù)收支審計(jì),跟蹤監(jiān)督大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障經(jīng)費(fèi)的使用與管理。20xx年3月至9月,按照《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆世界大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》,深圳市審計(jì)局組織市、區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),共派出62個(gè)審計(jì)組,投入審計(jì)人員106名,累計(jì)工作量5568人天,先后對(duì)市、區(qū)使用大運(yùn)會(huì)資金和物資的293個(gè)部門(mén)、單位和賽事運(yùn)行團(tuán)隊(duì)等進(jìn)行了審計(jì),提出審計(jì)建議322條,建立健全規(guī)章制度76項(xiàng),移送處理6個(gè)問(wèn)題。

  (二)場(chǎng)館建設(shè)及配套項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施情況。

  自20xx年起,深圳市審計(jì)局組織對(duì)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì),其中:大運(yùn)中心、主媒體中心等53個(gè)大運(yùn)會(huì)建設(shè)項(xiàng)目由深圳市審計(jì)局直接進(jìn)行審計(jì),其余項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。實(shí)施跟蹤審計(jì)以來(lái),全市審計(jì)機(jī)關(guān)共派出審計(jì)組160個(gè),投入審計(jì)人員464人,累計(jì)工作量17050人天,核減金額6.47億元;跟蹤審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)、招投標(biāo)和投資控制等環(huán)節(jié)的各類(lèi)問(wèn)題,出具跟蹤審計(jì)建議函等文書(shū)98份,提出審計(jì)建議317條,移送處理4個(gè)問(wèn)題。

  審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)機(jī)關(guān)全程跟蹤,突出重點(diǎn),對(duì)大運(yùn)會(huì)財(cái)務(wù)收支及場(chǎng)館建設(shè)支出的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行監(jiān)督,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。

  此外,大運(yùn)會(huì)尚有個(gè)別合同未執(zhí)行完畢,少量工程項(xiàng)目未完成決算,賽后資產(chǎn)處置仍在進(jìn)行,本次公告后審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)跟蹤審計(jì)。

  三、審計(jì)評(píng)價(jià)

  在黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)家有關(guān)部委和廣東省委、省政府的關(guān)心支持下,在深圳市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下,深圳大運(yùn)會(huì)的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場(chǎng)運(yùn)作、全民參與、節(jié)約辦會(huì)”的宗旨,大力推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè),完善道路交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),向世界展示深圳經(jīng)濟(jì)和社會(huì)建設(shè)的成果,提升了深圳的國(guó)際影響力;弘揚(yáng)特區(qū)精神,倡導(dǎo)綠色出行,為深圳城市和社會(huì)管理進(jìn)行了有益的探索。通過(guò)精彩辦賽事,精彩辦城市,深圳大運(yùn)會(huì)成就了“不一樣的精彩”。

  (一)采取有效措施控制運(yùn)行與保障支出。

  在內(nèi)部控制建設(shè)方面,制定了大運(yùn)會(huì)資金管理、物資采購(gòu)、資產(chǎn)處置等規(guī)章制度,做到“有制度遵循,用制度管理”,為規(guī)范管理、節(jié)約使用大運(yùn)會(huì)資金和物資建立了長(zhǎng)效機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行方面,市、區(qū)各部門(mén)強(qiáng)化預(yù)算管理觀念,遵循“節(jié)約辦大運(yùn)”的方針,遵守相關(guān)制度和紀(jì)律,合理有效使用財(cái)政資金,大運(yùn)會(huì)運(yùn)行與保障支出比預(yù)算下達(dá)數(shù)節(jié)約4.20億元,支出規(guī)模得到了較好的控制。此外,對(duì)賽事所需器材與物資采取“能借不租,能租不買(mǎi)”方式。經(jīng)統(tǒng)計(jì),大運(yùn)會(huì)租賃支出3.93億元,所租器材、物資的購(gòu)置價(jià)格約15億元,僅此一項(xiàng)相當(dāng)于節(jié)約開(kāi)支11億元,同時(shí)大大減少了賽后資產(chǎn)處置的難度。

  (二)加強(qiáng)物資管理及賽后資產(chǎn)處置。

  確定了“誰(shuí)購(gòu)置、誰(shuí)管理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的管理原則,“管理到位,責(zé)任到人”的管理要求,和“物盡其用,按需分配”的處置方針。賽后資產(chǎn)經(jīng)必要的審批程序后,專(zhuān)用資產(chǎn)由單位和場(chǎng)館留用,通用資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)配,責(zé)任清晰、措施得力、監(jiān)督到位,賽后資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、處置和交接工作規(guī)范、有序,處置工作整體情況良好。

  (三)高度重視大運(yùn)會(huì)場(chǎng)館和配套工程項(xiàng)目的建設(shè)工作。

  為統(tǒng)籌工程質(zhì)量管理和進(jìn)度協(xié)調(diào),市政府成立了場(chǎng)館建設(shè)指揮部。相關(guān)建設(shè)單位及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé),加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全生產(chǎn)等管理,工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全事故,獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)2個(gè),鋼結(jié)構(gòu)金獎(jiǎng)等其他獎(jiǎng)項(xiàng)10個(gè)。部分臨時(shí)使用的設(shè)施設(shè)備采用“以租代購(gòu)”的方式,節(jié)約了投資,減少了賽后資產(chǎn)處置的成本。各建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)范,資金使用合理,項(xiàng)目建設(shè)比總概算節(jié)約投資11.17億元,其中大運(yùn)中心項(xiàng)目節(jié)約5.36億元。全部項(xiàng)目按期建成并投入使用,滿(mǎn)足了大運(yùn)會(huì)運(yùn)行要求。

  (四)通過(guò)“辦賽事”促進(jìn)“辦城市”,加大民生投入。

  大運(yùn)會(huì)在全市各區(qū)分別新建運(yùn)動(dòng)中心或體育場(chǎng)館,將體育設(shè)施建造和未來(lái)城市發(fā)展相結(jié)合,促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的.協(xié)調(diào)發(fā)展;深圳大學(xué)、深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院等高校新建和改建13個(gè)體育運(yùn)動(dòng)場(chǎng)館,深圳中學(xué)、第二高級(jí)中學(xué)等10所中學(xué)新建改建13個(gè)體育場(chǎng)館,既滿(mǎn)足大運(yùn)會(huì)比賽的需要,也解決了學(xué)校體育場(chǎng)館的建設(shè)需求。通過(guò)承辦大運(yùn)會(huì),改變了與深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的體育設(shè)施建設(shè)滯后的局面,并在大運(yùn)會(huì)結(jié)束后迅速轉(zhuǎn)化為全民體育活動(dòng)場(chǎng)所,取得了較好的社會(huì)效益。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

  (一)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),部分項(xiàng)目在大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出時(shí)控制不嚴(yán),存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算、超范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出等現(xiàn)象,累計(jì)金額1 274.14萬(wàn)元;個(gè)別項(xiàng)目未按預(yù)算執(zhí)行,有的直到賽后才開(kāi)始啟動(dòng)。如: “網(wǎng)上采購(gòu)統(tǒng)一平臺(tái)擴(kuò)容”項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)130萬(wàn)元,直到20xx年12月才啟動(dòng); 交通監(jiān)控設(shè)施清洗刷新項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)500萬(wàn)元,到20xx年5月才進(jìn)行招投標(biāo)。

  對(duì)于上述問(wèn)題,審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況分別作出處理:責(zé)令調(diào)整賬目,已追回資金71.83萬(wàn)元;要求有關(guān)單位向財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,由財(cái)政部門(mén)跟進(jìn)處理。

  (二)部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu),自行采購(gòu)程序不規(guī)范。

  經(jīng)審計(jì),大運(yùn)會(huì)非工程類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目共1450個(gè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn),部分項(xiàng)目違反政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定,涉及項(xiàng)目62個(gè),金額1 132.18萬(wàn)元,其中:未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)或者采購(gòu)方式不合規(guī)的項(xiàng)目6個(gè),金額361.72萬(wàn)元;自行采購(gòu)事項(xiàng)未經(jīng)審批或者程序不規(guī)范的項(xiàng)目56個(gè),金額770.46萬(wàn)元。

  此外,工程建設(shè)方面,大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo),涉及金額合計(jì)314.29萬(wàn)元。

  對(duì)于上述違反集中采購(gòu)規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)已移送財(cái)政部門(mén)處理,其中:大運(yùn)中心項(xiàng)目部分前期費(fèi)用未按規(guī)定招投標(biāo)問(wèn)題,財(cái)政部門(mén)已對(duì)相關(guān)單位及責(zé)任人進(jìn)行了問(wèn)責(zé)處理,其他項(xiàng)目正在調(diào)查處理中。

  (三)個(gè)別物資使用率較低,個(gè)別贊助資源配置不合理。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),個(gè)別物資使用率較低,如:為帆船比賽項(xiàng)目購(gòu)置油品74.55萬(wàn)元,實(shí)際使用8.94萬(wàn)元,使用率僅12.66%;購(gòu)置比賽用子彈80萬(wàn)元,實(shí)際使用46.28萬(wàn)元,使用率57.85%。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),個(gè)別贊助資源配置不合理,如:深圳航空公司向大運(yùn)會(huì)贊助機(jī)票1 500萬(wàn)元,但由于跨部門(mén)資源調(diào)配機(jī)制不健全,部分賽事保障單位并未使用過(guò)贊助機(jī)票,而在大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中另行列支機(jī)票支出。截至20xx年9月30日,贊助機(jī)票還有364.30萬(wàn)元未使用。此外,中國(guó)電信公司贊助的話費(fèi)充值卡在賽后有262.44萬(wàn)元未使用,但大運(yùn)會(huì)期間又專(zhuān)門(mén)安排了安保學(xué)警等大運(yùn)會(huì)專(zhuān)項(xiàng)通訊費(fèi)用200萬(wàn)元。

  對(duì)于上述問(wèn)題,大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)(物資)處置小組已采納審計(jì)意見(jiàn),分別做出妥善處置,剩余資源(物資)已得到安排使用,未造成資產(chǎn)損失。

  (四)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不善,造成投資增加。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),大運(yùn)中心主體育場(chǎng)鋼結(jié)構(gòu)工程原設(shè)計(jì)鑄管工藝因在施工過(guò)程中無(wú)法實(shí)現(xiàn),調(diào)整工藝后增加投資2 000萬(wàn)元;部分鋼鉸支座通過(guò)設(shè)計(jì)復(fù)核后進(jìn)行強(qiáng)化處理,增加返工、窩工費(fèi)用544萬(wàn)元;精裝修工程實(shí)施中,設(shè)計(jì)和材料選用的經(jīng)濟(jì)技術(shù)比選工作不充分,使用不經(jīng)濟(jì)的干拌砂漿,較常規(guī)濕拌砂漿增加費(fèi)用約600萬(wàn)元。

  對(duì)于上述問(wèn)題,有關(guān)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求認(rèn)真查找原因,健全相應(yīng)的工程管理制度,目前整改工作正在進(jìn)行中。

  (五)部分工程結(jié)算不實(shí),偏差率超過(guò)5%。

  審計(jì)發(fā)現(xiàn),星光大道試驗(yàn)段燈具采購(gòu)及安裝工程等7個(gè)單項(xiàng)工程送審金額4 893.47萬(wàn)元,核減總額721.78萬(wàn)元,核減率14.75%;西部通道后海填海區(qū)深圳灣體育中心片區(qū)道路及周邊提升工程項(xiàng)目Ⅰ標(biāo)段工程送審金額10 422.17萬(wàn)元,核減1 009.62萬(wàn)元,核減率9.69%;深圳射擊館維修改造項(xiàng)目裝修改造工程送審金額564.37萬(wàn)元,核減金額為43.78萬(wàn)元,核減率7.76%。

  對(duì)于上述問(wèn)題,審計(jì)機(jī)關(guān)已移送建設(shè)主管部門(mén)處理,建設(shè)主管部門(mén)正在調(diào)查處理中。

  五、審計(jì)建議

  (一)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 為今后更好地舉辦大型活動(dòng)、完善城市管理與社會(huì)建設(shè)提供參考。

  舉辦第26屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì),通過(guò)辦賽事促進(jìn)辦城市,提升了城市管理水平和文明水平,弘揚(yáng)了特區(qū)精神,增強(qiáng)了深圳的國(guó)際影響力。要及時(shí)總結(jié)舉辦本屆大運(yùn)會(huì)的組織管理、工程建設(shè)等方面的成功經(jīng)驗(yàn),針對(duì)不足查找原因,完善制度,既為今后更好地舉辦大型活動(dòng)提供參考,也為傳承大運(yùn)精神,建立健全城市管理和社會(huì)建設(shè)的長(zhǎng)效機(jī)制提供借鑒。

  (二)強(qiáng)化資金物資管理,提高資金物資使用效益。

  大運(yùn)會(huì)在資金物資的管理和使用上積累了寶貴經(jīng)驗(yàn),要積極推廣資金統(tǒng)籌、物資調(diào)度協(xié)調(diào)和預(yù)算細(xì)致管理等方面好的做法,不斷拓寬資產(chǎn)使用和管理的思路。在今后的預(yù)算管理活動(dòng)中,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和采購(gòu)管理制度,真正做到程序合規(guī)、手續(xù)齊全、約束到位,確保財(cái)政資金有效使用。

  (三)加強(qiáng)和完善場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,充分發(fā)揮社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。

  本次大運(yùn)會(huì)新建和擴(kuò)建了一些體育場(chǎng)館,快速提升了城市體育設(shè)施水平,為全民健身運(yùn)動(dòng)提供了良好的條件。有關(guān)部門(mén)要兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益,認(rèn)真研究場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制,統(tǒng)籌規(guī)劃場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理,全面實(shí)現(xiàn)場(chǎng)館建設(shè)的預(yù)定目標(biāo)。

  財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告3

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條,自20xx年3月6日至20xx年4月30日,區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

  一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

  區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位,20xx年度納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶(hù)。

  審計(jì)結(jié)果表明,區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī),組織好本部門(mén)20xx年度預(yù)算編報(bào)工作,20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范,會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

  (一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題:公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán),涉及金額191.70萬(wàn)元。

  (二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題:大額支付現(xiàn)金,涉及金額204.24萬(wàn)元,大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費(fèi)。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題,要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題,要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視,及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題,首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知,強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定,要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度,對(duì)于日常開(kāi)支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題,原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付,以減少現(xiàn)金的支出。

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