(薦)公司財務管理制度
在當今社會生活中,制度使用的頻率越來越高,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準則和依據(jù)。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編幫大家整理的公司財務管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
公司財務管理制度1
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強財務管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。
1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務行為,準確計量公司的財務狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。
第二章財務管理組織機構(gòu)
2.1公司實行董事會領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務管理體制,公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔民事責任。公司設(shè)置獨立的財務機構(gòu)即財務部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務管理的實際需要,配備財會人員,加強對財會人員的管理。
2.3財務部主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算,主要職責為:
。1)負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定;
。2)參與公司籌資方案的擬定和實施;
。3)參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見;
。4)參與公司經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金;
。5)負責公司財務預算管理、會計核算;
(6)負責編制合并報表,提供財務數(shù)據(jù),如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果,并作好項目和財務分析工作;
。7)監(jiān)督財務收支,依法計繳稅收;
。8)負責公司財務會計檔案的保管,票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;
。9)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;
(10)參與對子公司的財務管理。
。11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務負責人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營項目實際情況,制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法,及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風險。
3.2公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況,設(shè)置總分類和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理,并實行會計電算化。
3.4公司依照權(quán)責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本,以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量,其后,如果財產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。
3.7公司在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務預算管理
4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定,對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算,并依據(jù)其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算,財務預算主要包括以下內(nèi)容:
1.經(jīng)營預算;
2.盈利預算;
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開始后,對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,及時進行差異分析,并查實差異的原因,向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權(quán)益確認。
5.4成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的成本費用,無論其款項是否支付,都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用,但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準,嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運用財務杠桿,降低財務費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定,對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策,加強對應收款項的管理,明確欠款對象,落實追款責任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失,并計提壞賬準備,計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項,定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核,批準后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理,建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點制度,保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價,領(lǐng)用或發(fā)出存貨,采用先進先出法確認其實際成本。
6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》,健全固定資產(chǎn)購建預算、授權(quán)購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等,都應當辦理會計手續(xù),設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,建立固定資產(chǎn)卡片,進行會計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對各項資產(chǎn)進行全面檢查,并根據(jù)謹慎性原則的要求,合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,當期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時,對可收回金額低于賬面價值的差額,提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的.債務性融資和權(quán)益性融資,依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求;I資時考慮以下因素:以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況,銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素,把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目,作為是對外投資管理的重點,同時,為改善投資決策效果,提高投資決策能力和收益,董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔無限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上,確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險,包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散,因此其對項目的影響非常重大,但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資,并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對外進行股權(quán)投資,根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況,分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對外進行債權(quán)投資,按取得的實際成本,作為開始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
9.7公司根據(jù)《公司法》,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資,并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序,對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。
第十章財務信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財務報表。
10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密,未經(jīng)董事會批準的財務報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送,需經(jīng)財務負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。
10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。
10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作,財務人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會負責修改和補充。
11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務部負責解釋。
11.3董事會委托公司財務部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
公司財務管理制度2
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務管理和經(jīng)濟核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求,制定本規(guī)定。
除了規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行,《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》。
第二條 本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
第二章 代管基金
第三條 代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。
共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條 代管基金作為企業(yè)長期負債管理。
代管基金應當專戶存儲,?顚S,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。
代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
第五條 企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備,應當設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。
管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。
商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。
第六條 企業(yè)支付速達軟件 的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第三章 成本和費用
第七條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發(fā)生的的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本費用。
第八條 企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出,計入營業(yè)成本。()營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。
直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。
直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。
間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條 企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費,計入營業(yè)成本。
第十條 企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營業(yè)成本或者管理費用。
第十一條 企業(yè)對管理用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。
第十二條 企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的'壞帳,沖減管理費用。
第四章 收入及利潤
第十三章 營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入,包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
第十四章 主營業(yè)務收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大維修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。
物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入,如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行大修取得的收入。
第十五條 企業(yè)應當在勞務已經(jīng)提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補貼收入。
第十七條 補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條 營業(yè)利潤包括主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤。
主營業(yè)務利潤是指主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費用及財務費用后的凈額。
營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
其他業(yè)務利潤是指其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出和其他業(yè)務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條 其他業(yè)務收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務以外的其他業(yè)務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。
商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。
第二十條 其他業(yè)務支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。
企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務支出。
企業(yè)對商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務支出。
第五章 附則
第二十一條 本規(guī)定自**年1月1日起施行。
公司財務管理制度3
根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求,結(jié)合公司業(yè)務管理的需要,為了做好各小區(qū)財務收支管理工作,特制定本辦法。
一、預算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎(chǔ),沒有預算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況,編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區(qū)會計負責編制,經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后,報物業(yè)公司、集團財務部審核,總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結(jié),編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表,報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。
6、預算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付,超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:
1)收據(jù)、定額停車費發(fā)票,由物業(yè)公司統(tǒng)一印制(或購買)、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負責,建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。
2)物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對。
3)收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失,追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動,需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
4)各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應與收據(jù)項目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)管理員)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財務部做好登記,款項入賬后核銷。
5)收據(jù)填寫要求:
①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫,不得弄虛作假,做到準確無誤。
、谧舟E清楚,不得涂改。如有錯誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣,再另行開具。
、廴柯(lián)次一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。
6)各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知,不能用做其它用途;除此公章外,小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1)各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。
2)已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時入賬。
3)以轉(zhuǎn)帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時做帳務處理。
4)物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬,并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1)工資費用。各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表,計算本月員工的應付工資,填制工資卡,交小區(qū)經(jīng)理簽字后,報物業(yè)總公司人事部門審核,人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,報物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。
2)員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,各小區(qū)根據(jù)自己實際情況,本著節(jié)約原則,自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理,同意后方可實施。
3)維修費用。小區(qū)工程維修費用,審批程序是:物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。
4)差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù),預算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項目必須填寫齊全,特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤,票據(jù)應整潔,無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目,應呈報物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后,報總裁批準,總裁同意后方可實施。
5)水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目,應遵循?顚S迷瓌t,即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支,以免影響水電費的正常支付。
6)對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字,送物業(yè)公司財務審核后,在支票簽發(fā)登記本上進行登記,加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表:
1)每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務,由物業(yè)公司財務匯總后報公司領(lǐng)導。
2)報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目:
1)主營業(yè)務收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;
2)其他業(yè)務收入:主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等;
3)主營業(yè)務成本:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設(shè)明細科目:工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4)管理費用:主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目:工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他;
5)其他應收(應付)款:主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1)各小區(qū)財務結(jié)賬日期為月末最后一天。
2)小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務部,有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的`個人所得稅的明細單附后,以便總公司統(tǒng)一申報。
3)小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算,次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管,存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。
2、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管,次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。
2、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督,對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款,并簽署對帳單,確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關(guān)領(lǐng)導。
5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導安排,聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關(guān)責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任,小區(qū)會計負有監(jiān)管責任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,由相關(guān)責任人全額賠償。
本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。
公司財務管理制度4
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合本公司具體情況,為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效,特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務實,在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運營監(jiān)控,降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構(gòu)與會計人員
第三條 公司設(shè)置財務部,并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能:
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責:
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調(diào)部門關(guān)系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通,配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責:
(一)按照國家相關(guān)的.會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關(guān)指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料,建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,制定財務計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調(diào)撥和融通,積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責:
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況,復核監(jiān)督倉庫期末盤點,監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責:
(一)嚴格執(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴格執(zhí)行支票管理制度,編制支票領(lǐng)用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;
(五)及時與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度,加強內(nèi)部審計工作:
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度,嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出內(nèi)部審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。
第十九條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;
(三)電子設(shè)備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度,明確各方的權(quán)、責、利,切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務人員及時通知,同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準),超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借
據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應收款,在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則,指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度5
第一節(jié)
總則
第1條
為加強財務管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第2條
財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為目標。
第3條
財務管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二節(jié)
財務機構(gòu)和財務人員
第4條
公司設(shè)置獨立的財務機構(gòu),配備專職財務人員。
第5條
公司的財務機構(gòu):財務科,是公司的財務管理部門。
第6條
財務科主要職責:
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下,編制公司的財務計劃、資金計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,監(jiān)督各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見。
3、負責全公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4、監(jiān)督全公司的.財務管理和活動。
5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益,不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項,并向總經(jīng)理報告。
6、對財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
7、負責本部門財務人員的培訓工作,不斷提高財務人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。
第7條
計劃財務科科長領(lǐng)導計劃財務科的工作,在總經(jīng)理的領(lǐng)導下開展工作。
第8條
財務科科長的職責:
1、主持計劃財務科的工作,領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制,切實完成各項會計業(yè)務工作。
2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,按期(月、季、年度)向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告。
3、籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用,計劃的審批,報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目,重大投資,重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。
第9條
財務部門建立稽查制度,出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務項目的登記工作。
第10條
財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其職,相互配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導要切實保障財務人員依法行使職權(quán)和履行職責。
第12條
財務人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事,對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導報告。
嚴禁任何人對堅持原則的財務人員進行打擊報復,公司對堅持原則的財務人員予以表揚和獎勵。
第13條
財務人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,也不得中斷會計工作。
移交交接具體包括:移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進行監(jiān)交,一般財務人員的交接,由計劃財務科科長進行監(jiān)交;計劃財務科科長的交接,由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
第三節(jié)
會計核算原則
第14條
公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則,會計憑證和賬簿,財產(chǎn)清查,成本核算等事項的規(guī)定。
第15條
公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載;數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第18條
公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致。
第四節(jié)
資金管理
第19條
計劃財務科要加強對資金的管理,防止損失,杜絕浪費,合理運用,提高效益。
第20條
銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用,銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
第21條
銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
第22條
銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即:財務章由出納保管,法定代表人私章由本人保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當日下午下班前送存銀行,嚴禁坐支現(xiàn)金。
第24條
一切現(xiàn)金收付,必須收付有憑據(jù)。
第25條
嚴禁私設(shè)小金庫,嚴禁公款存入私人賬戶,嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節(jié)
工資及獎金
第26條
公司實行“按勞取酬,多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標準及獎勵方法由企管科提出方案,報總經(jīng)理審批后,由計劃財務科執(zhí)行。
第六節(jié)
庫存物資管理
第28條
倉庫部門必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向計劃財務科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進行一次實物盤點,并與賬面結(jié)存數(shù)進行核對。
第30條
對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行進行處理,必須查明原因后,報總經(jīng)理審批后進行處理。
第七節(jié)
會計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處理。
第32條
會計憑證必須內(nèi)容真實,手續(xù)完備,數(shù)字準確,不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,必須由經(jīng)辦人員負責按會計制度規(guī)定進行更正。
第33條
會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,保管時間按會計制度規(guī)定進行保管。
第34條
會計檔案保存期滿銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務機關(guān)等同意后,才能銷毀。
第八節(jié)
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的,以本制度為準。
公司財務管理制度6
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司(以下簡稱股份公司)財務管理制度(以下簡稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。
第二章財務管理組織機構(gòu)
第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的內(nèi)部財務管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但在經(jīng)營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股,自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準成為上市公司后,還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第四章公司財務報告
第六條財務會計報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的'總結(jié)性書面文件。包括:會計報表,會計報表附注,財務情況說明書,預算經(jīng)營會議分析資料。
會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財務報告按照報送范圍分為:對外報送的財務會計報告和用于內(nèi)部管理的預算經(jīng)營會議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂,由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準后執(zhí)行。
公司財務管理制度7
一、總則
第一條 為適應公司經(jīng)營管理的需要,理順財務管理關(guān)系,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度
第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
二、財務管理體系
第一條 公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則,設(shè)置和健全財務管理機構(gòu),配備相應的`財務人員,并按崗位責任制從事財務管理工作。
第二條 公司財務管理體系:公司董事長、總裁領(lǐng)導財務會計機構(gòu)、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關(guān)財務會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統(tǒng)一領(lǐng)導,負責組織公司財務管理工作。即
董事長 總裁 財務總監(jiān) 財務部
第三條 財務總監(jiān)由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領(lǐng)導。
三、會計內(nèi)部控制制度
第一條 會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定
和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第二條 會計內(nèi)部控制基本目標
。1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
。2)規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。
(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。
公司應在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:
。ㄒ唬┲Ц督o職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;
。ǘ﹤人勞務報酬;
。ㄈ﹫箐N(或借支)的差旅費、業(yè)務費、修理費等;
第三條 收入的現(xiàn)金應及時送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第四條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現(xiàn)金管理。
第五條 一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。
四、資產(chǎn)管理辦法
第一條 本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。
第二條 實物管理部門
(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機構(gòu)負責管理。
。2)房屋建筑物、交通工具、辦公設(shè)備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。
(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。
。4)財務部指定專人就各公司資產(chǎn)進行匯總登記,定期會同資產(chǎn)管理部門進行盤點,并就盤點情況做出書面報告。
第三條 固定資產(chǎn)編號
固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標簽。
第四條 固定資產(chǎn)購置及登記
。1)購置手續(xù)
因工作業(yè)務需要,添置固定資產(chǎn),應提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字,報財務部結(jié)算。
慶陽市天河音響燈光工程有限公司
xx年xx月xx日
公司財務管理制度8
(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度,建立和完善財務管理和會計核算體系;
(二)負責公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
(三)負責公司會計核算,編報公司財務預算和決算;
(四)分析公司的'財務經(jīng)營情況;
(五)負責公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務,辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負責接受審計、稽核、稅務和有關(guān)上級領(lǐng)導部門工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。
公司財務管理制度9
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
、 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領(lǐng)導批準;
、 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
、 公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務方可報支;
⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準。
3.公司差旅費開支制度
、 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日; B、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
、、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
、 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
、 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
、 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設(shè)賬冊;
、 辦公室應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
、 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
、 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
、 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
、 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
、 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
、 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
、 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
、 施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽;
、 財務部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。
6.工程決算程序。
、 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
、 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;
、 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、 凡公司購入或自制的.機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
、 財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
、 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
、 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
、 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
、 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。
小公司財務管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度10
第一章 總則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的'審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
公司財務管理制度11
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱水投房地產(chǎn)公司)財務管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務行為,適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度,在水投生態(tài)集團財務制度指導下,結(jié)合水投房地產(chǎn)的實際情況,特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內(nèi)部財務管理,建立和完善管理制度,努力降低成本費用,及時、準確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,確保公司財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務管理和監(jiān)督,發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務,應按《中華人民共和國會計法》的要求,建立必備的會計賬冊,建立必備的會計賬冊,合理、準確地進行會計核算,如實編制會計報表,同時加強資金管理,注意控制和防范財務風險。
第二章財務機構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨立會計機構(gòu),制定管理制度,配備合格會計人員,及時、準確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務部是水投房地產(chǎn)公司財務會計職能部門,主要職責為:
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算,匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務計劃和財務預算。
4、負責監(jiān)控預算的執(zhí)行情況,監(jiān)督和考核所屬項目部預算執(zhí)行,并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領(lǐng)導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財務事項,接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨立的財務機構(gòu),非獨立核算所屬項目部財務應貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定,接受水投生態(tài)集團公司的財務監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應分工明確,做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行,以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”,符合所在單位對學歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率,核算要精準,管理上水平”的指導思想。財會人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營情況,真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務事項,提出合理化建議,做好領(lǐng)導參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向領(lǐng)導報告。公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務預算管理
第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃,通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預算管理,所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預算開展。
第十五條編制公司財務預算,按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務預算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務預算報告制度,并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理,統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務部為資金集中管理的執(zhí)行機構(gòu),負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作,對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督,確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構(gòu),在水投房地產(chǎn)公司財務部的指導下,具體負責辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺,與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法,水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準,不得私自開設(shè)賬戶;原已開設(shè)的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司,納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:1。職員工資、津貼、獎金;2個人勞務報酬;3預支出差人員的差旅費;
結(jié)算起點以下的零星支出,結(jié)算起點定為2000元;5總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述內(nèi)容外,財務人員支付款項,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限(一年)即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應當日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查:
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門,對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督,嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理,財務部門負責對固定資產(chǎn)進行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片,做到一物一卡,對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查(至少半年清查一次),確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為5%。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下:
。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ,為25—30年;
。ǘ┐、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
。ㄈ┡c經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具,為5—8年;
。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O(shè)備,為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務部門負責固定資產(chǎn)的`價值管理,根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應進行日常維護、保養(yǎng)以及修理,水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的,應及時查明原因,追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的會導致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容:
1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金,按國家規(guī)定利率提取的應付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務招待費。指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務宣傳費。指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、委托貸款手續(xù)費,一律據(jù)實列支,不得預提;水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用,應分期攤?cè)氤杀举M用。分攤期限一般不超過1年。
第三十七條嚴格劃分費用開支界限,法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外,其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的,原則上不予報銷。
第七章財務報告制度
第三十九條財務報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。
(一)年度、半年度財務報告應當包括:
1、財務報表;
2、財務報表附注;
3、財務情況說明書。年度、半年度財務報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
。ǘ┘径取⒃露蓉攧請蟾嬷辽賾敯ㄙY產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表,以控制為基礎(chǔ)確定合并財務報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務報表以及其他有關(guān)資料為依據(jù),合并各項目數(shù)額編制,并要求:
1、對項目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算;
2、采用的會計政策,應與水投房地產(chǎn)公司保持一致,如不一致,按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財務報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確,不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務報表應依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公司章,并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔,未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。
第八章財務檔案管理
第四十六條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業(yè)資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務檔案,都應由財務部門相應人員按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊,交專人負責保管。第四十八條財務檔案必須科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務檔案保管期滿需要銷毀的,由財務部門提出銷毀意見,編制財務檔案銷毀清冊,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準后,由財務部門和辦公室共同派員監(jiān)銷,銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章,并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務為止。
第九章操作流程
第五十一條財務審批報銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負責公司各項支出的最終審批;財務部負責根據(jù)公司資金及預算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權(quán)限:公司各項支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實際情況進行特殊授權(quán),具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請,申請時應明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額(具體數(shù)額無法確定的,應寫明限額)等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用,如業(yè)務招待費、辦公費等支出可不進行書面申請,但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導請示,經(jīng)同意支出后,應在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》,同時附有符合財務制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容,并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時,應對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰,項目填寫是否齊全,大、小寫金額是否相符,發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況,后附的單據(jù)是否符合財務規(guī)定進行審核。財務部在執(zhí)行報銷手續(xù)時,應對票據(jù)是否符合財務制度、審批手續(xù)是否完備進行審查,經(jīng)審查后,對完全符合規(guī)定的,給予報銷,不符合規(guī)定的,應告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù),否則財務人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務部經(jīng)理復核后,由部門主管領(lǐng)導按照審批權(quán)限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》,到財務部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報銷的,按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進行審批后到財務部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致(委托稅務機關(guān)所開的發(fā)票除外);單據(jù)所載金額必須大小寫一致,金額正確,不得涂改;付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全;不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù),不予報銷。報銷人(經(jīng)辦人)應按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫;
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全;
3、報銷人(經(jīng)辦人)、審批簽字人應屬全名且書寫可辨認;
4、填寫必須工整,金額不得涂改,小寫使用阿拉伯數(shù)字,即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”,在數(shù)字前面加幣種符號,如為人民幣為“ ”,美元為“$”。大寫按照人民幣相應的漢字表示,即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等,并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣,應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準,凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務記錄有關(guān)的每一張單據(jù),都應作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券,可以粘貼在一張紙(票據(jù)粘貼單)上,作為一張附件,并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應整齊有序報銷人(經(jīng)辦人)將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙(票據(jù)粘貼單)上,并在左方留出兩厘米的裝訂線,如單據(jù)張數(shù)多,可使用數(shù)張紙(票據(jù)粘貼單)粘貼;報銷人(經(jīng)辦人)將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證,計財部有權(quán)要求報銷人(經(jīng)辦人)重新填制。所有報銷的費用應在業(yè)務發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標準,簡化報銷手續(xù)及流程,控制差旅費用,嚴格執(zhí)行財務監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務部負責對出差員工的差旅費標準進行復核,并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員,在出差前,應進行書面申請,填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負責人、經(jīng)理審批同意后,由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫清楚如下事項:出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的,應在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明,經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批同意后,方可按高標準予以報銷,否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領(lǐng)導對出差人員的出差費用標準及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件,填寫《借款單》,經(jīng)逐級簽批,持簽批后的《借款單》在財務部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后,應向人力資源部進行銷假。員工返程后,應以書面形式向分管領(lǐng)導提交出差/考察報告。差旅費包含:出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費(如郵寄費、傳真費、復印費、電話費、行李托運費等)。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷,超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的,應提前申請增加費用經(jīng)上級核準,返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的,增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大,且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時,可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用,可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后,及時向主管領(lǐng)導提交出差報告,審核通過后填寫《差旅費報銷單》,將所有票據(jù)粘貼整齊后,逐級進行核銷(參照《財務審批報銷管理流程》執(zhí)行)。出差報告審核不通過的,出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的,按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準,報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務部后實施。
公司財務管理制度12
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的`管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後,由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲:
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當月增加的固定資産,當月不提折舊,當月減少的固定資産,當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用,分攤期不短於5年。
(五)各種準備金:各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán),財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應及時向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實行預算控制,財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
公司財務管理制度13
公司內(nèi)部財務管理制度為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則,根據(jù)公司有關(guān)財務制度與規(guī)定,以及財務工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下內(nèi)部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,各項財務支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項開支,采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。
2、非日常性用款,需辦理用款申請,報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見執(zhí)行。
三、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》,經(jīng)部門負責人確認,財務部門審核,報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。
四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定
1、各部門應根據(jù)需要作好采購申請,按計劃提出采購申請,盡量避免緊急采購,以降低采購成本,提高采購效率。
2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準,如遇總經(jīng)理不在崗,采購任務又急迫的情況下,副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購,但事后須報請總經(jīng)理
五、各項資產(chǎn)管理
(一)、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況,確定一個適合本企業(yè)的標準),應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn),必須先以書面報告的形式,報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置,原則上由指定部門統(tǒng)一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的,必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序:
(1)、由有關(guān)使用部門提出申請,申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。
(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。
(3)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。
(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務部進行登記造冊后,進行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。
(三)、辦公用品等消耗品的管理,比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。
六、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷,必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的,一經(jīng)查出,必將嚴肅處理。
3、報銷時,各項手續(xù)必須齊全,各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務,審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務事項,承擔連帶責任。
4、各種報銷業(yè)務,有關(guān)人員應當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核,主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核,主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性,以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后,到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務,按照以上程序辦理。
七、工程付款的有關(guān)規(guī)定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核,報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。
2.工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款,對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃,報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。
3.凡須支付的工程款項,施工方必須按合同,憑施工進度預算,填制《工程款支付會簽單》,由公司工程領(lǐng)導小組根據(jù)施工方所報進度,按施工規(guī)范的質(zhì)量要求,驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務辦理有關(guān)付款手續(xù)。
4.工程完工后,施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核,財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報總經(jīng)理批準;
八、其它規(guī)定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品,安排專人進行登記,并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳,登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品,由各部門提出申請,辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關(guān)辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用,須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,應納入低值易耗品,參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷標準,由公司綜合部統(tǒng)一制定。
2、通訊費用標準批準后,批準文件交存財務部門一份,按照批準的'標準,按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務部門要按照規(guī)定標準嚴格把關(guān)。
(三)、車輛費用的管理規(guī)定
1、車輛管理、維修和保養(yǎng),費用,經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。
2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍,并加強管理,油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單,加油發(fā)票及行使記錄明細,經(jīng)司機,財務會計復制人,總經(jīng)理簽字,財務記錄管理費用)
(四)、業(yè)務招待費的管理業(yè)務招待費的使用,一般應貫徹先申請、審核、批準,后使用的原則。使用時,應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。
(五)、差旅費的管理
1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。
2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷,特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。
3、出差人員回公司后,填寫“差旅費審批報銷單”,后附所有本次出差原始報銷憑證,在規(guī)定的限額內(nèi),經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷。
4、出差人員回公司應在一星期內(nèi)報賬,出差借款,遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。
(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類,
1、按照公司規(guī)定,各種合同,必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等,應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同,有關(guān)部門在簽訂時,應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后,都要及時存檔,同時一份(復印件)交財務部門,以便財務部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。
4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密,避免引起法律糾紛。
以上規(guī)定,由財務部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務發(fā)展,進行補充和完善。
以上規(guī)定,自頒布之日起執(zhí)行。
公司財務管理制度14
為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作,在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益,針對安徽分公司的實際情況,經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度,具體如下:
一、借款的有關(guān)規(guī)定
1:出差人員暫支差旅費款,必須先到財務部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”,填好該憑證后先經(jīng)財務審核,再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后,方可借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
2:公司員工一般不允許因私借款,如有特殊原因需要借款的,需注明理由和還款期限,1000元以內(nèi)由財務審核、分公司經(jīng)理審批,1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款,財務部門有權(quán)在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3:試用人員借支差旅費,若借款人未能償還借款,由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責任。
4:借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應到財務部報帳,報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權(quán)在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的'罰款。
二、費用管理制度
1、手機費
因本年度業(yè)務拓展的需要,各辦事處主任常出差在外,相互聯(lián)系的費用較高,分公司會議決定其報銷額度:徐州、阜陽、安慶為300/月,蚌埠400元/月,合肥、蕪湖為500元/月,正副經(jīng)理每月各為800元與700元,若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷,超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Yu店(商場)營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜,如果雙方同意則后果自負,外銷員每月定額補貼50元,不得報銷相關(guān)支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設(shè)采購員一名,負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等,為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
3、差旅費
原則上要求出差晚上回辦事處住宿,如要在外留宿須向經(jīng)理請示,如無特殊情況,出差不得報銷誤餐補助,交通費憑車票報銷,票面上注明何日去何地,不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費,其最高報銷額度如下:
職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
費用
交通費實支
每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機,如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批,除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥,如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。;餐費在標準內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷,超標準的自付,由公司,代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式,分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷,無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。
4、業(yè)務招待費
招待工商、稅務、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準,因各辦都已聘保姆,代理商一般在家里就餐,如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明,客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù),同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等,否則不允許報銷。
5、伙食費
各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度,不得超出,否則自負,合肥分公司因人數(shù)較多,月標準為3000元。
6、促銷費
商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款,各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費,否則后果自負。
7、運費
倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)(注明件數(shù)、金額),市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷(注明次數(shù)、金額)
8、費用報銷程序
各辦費用單據(jù)要分類粘貼,由經(jīng)手人簽字,主任預審簽字后先行報銷,經(jīng)財務部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認,如有不合理支出,分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評,開拓
公司財務管理制度15
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責明確、管理科學的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負責本企業(yè)財務管理和會計核算工作。
第三條總公司設(shè)立財務本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務領(lǐng)導權(quán),為各企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門,各企業(yè)財務部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作,同時接受總公司財務本部的業(yè)務領(lǐng)導。
第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應根據(jù)國家《企業(yè)財務通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財務部門應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務時,嚴格遵守國家的`財務制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務本部批準或報財務本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應有財務部門的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務,由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)?偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標,并據(jù)此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務總監(jiān)。財務經(jīng)理(負責人、主管)和財務人員統(tǒng)一由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務總監(jiān)、財務經(jīng)理(負責人)總公司財務本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務經(jīng)營和生產(chǎn)任務而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?偣矩攧毡静砍峁┩度胭Y本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務本部批準,各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應納入本單位財務帳目進行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應按規(guī)定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據(jù)總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時向當?shù)囟悇諜C關(guān)申報繳庫;應由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導班子進行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內(nèi)向總公司財務本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
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