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公司財務會計管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天,接觸到制度的地方越來越多,制度具有合理性和合法性分配功能。那么相關的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編幫大家整理的公司財務會計管理制度,歡迎大家分享。
公司財務會計管理制度1
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī),確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃,督促有關部門加強資金回流,確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結算,參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領導布置的`其他任務。
12、加強本部門人員的培訓,提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應先到財務部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、出差在外人員借款:已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款,先請一代理人到財務部部領取 “借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
4、其他臨時借款:如業(yè)務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳,報帳后所欠金額三天內補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內容準確,做到日清月結,要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同,按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
公司財務會計管理制度2
財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類:
(1) 外部取得的'原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求:
(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關領導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
公司財務會計管理制度3
為嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結構,有效地規(guī)避經(jīng)營風險,按照《會計法》、《企業(yè)財務通則》等國家有關財經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。
一、業(yè)務性資金實行計劃管理
1、年初由財務部根據(jù)公司年度工作計劃和目標,編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執(zhí)行。
2、公司各部門計劃內業(yè)務用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
二、費用性資金實行一支筆審批管理
1、所有費用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務主管審批后執(zhí)行,同時上報總經(jīng)理。
4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務主管共同審批,同時上報總經(jīng)理。
5、差旅費的開支標準由總經(jīng)理或財務總監(jiān)確定報董事會批準。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴格票據(jù)和現(xiàn)金管理。
財務人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領用款項,一般情況下要七天內核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發(fā)工資頂替。
2、內部職工個人借款,未經(jīng)領導批準,不得辦理,經(jīng)領導批準的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時,財審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準確填寫金額,如具體額度不確定,應限位數(shù),使用限位數(shù)支票時,經(jīng)辦人應親手填寫或嚴格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟損失。
4、支票領用人從領用之日起,七日內必須報賬,對到期不報者財務人員應及時督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領用人承擔一切責任。
5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任,由當事人自負。
6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表,后由財審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個人簽領。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會計工作實行規(guī)范化原則管理
1、公司每月30日結賬,月末做出各項會計報表報送有關部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。
2、財務部要及時審核各項財務收支手續(xù),合理設置會計科目,正確及時記錄賬薄,準確核算成本。按時同有關部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為,應予以抵制,問題嚴重的'向領導請示處理。
4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準后辦理借閱登記手續(xù),按時歸還后清點歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份,有關部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。
6、財務部庫存流動資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。
公司財務會計管理制度4
第一條 為加強企業(yè)財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務制度》、新《企業(yè)會計準則》及其他相關法律法規(guī),并結合本公司具體情況,為進一步發(fā)揮財務管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟效益中的功效,特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的。基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀,旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平,加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,主體上,服務于各項戰(zhàn)略制度;細節(jié)中,勤儉節(jié)約、高效務實,在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議,把控運營監(jiān)控,降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構與會計人員
第三條 公司設置財務部,并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能:
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
。ㄎ澹┴撠煶杀竞怂愎芾砉ぷ,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調部門關系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;
。ㄆ撸⿲ど、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通,配合相關部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關資料,如實反映情況;
。ò耍┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責:
。ㄒ唬┌凑諊蚁嚓P的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;
。ǘ﹫猿纸(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提
。ㄒ唬┴瀼貓(zhí)行《會計法》及國家有關各項法規(guī)和規(guī)章制度;
。ǘ┙⒔∪攧展芾碇械母鞣N規(guī)章制度,配合企業(yè)年度目標任務的制訂與分解,編制并下達企業(yè)年度財務計劃,編制并上報企業(yè)年度財務預算,指導企業(yè)各部門的財務活動。參與經(jīng)營核算管理,反映、監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況,自行檢查監(jiān)督財務紀律;
。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理提供服務,向總經(jīng)理上報各項基于財務籌劃的合理化建議,促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
。ㄋ模┴撠熎髽I(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通,制定資金使用管理辦法,合理控制使用資金;
。ㄎ澹┴撠煶杀竞怂愎芾砉ぷ,建立成本核算管理體制,制定成本管理和考核辦法,及時探索降低目標成本的途徑和方法。
。┘訌娕c其他各職能部門的溝通和聯(lián)系,協(xié)調部門關系,指導各部門財務數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化,解釋財務制度中涉及到具體業(yè)務部門的操作細節(jié),提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通,配合相關部門的監(jiān)督檢查工作,主動提供有關資料,如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責:
。ㄒ唬┌凑諊蚁嚓P的會計制度規(guī)定,記賬、報賬,做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟效益原則,定期檢查,分析公司財務相關指標的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效率,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,做好公司財務管理工作;
。ㄈ┩咨票9軕{證、賬簿、財務報表和其他會計資料,建立健全財務管理中的各種規(guī)章制度,制定財務計劃,參與監(jiān)督監(jiān)督財務計劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務管理、資金籌集、調撥和融通,積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯(lián)系;
。ㄋ模┩瓿缮霞壗晦k的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責:
(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制,如,原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進行產(chǎn)品成本分析,編制成本報表,參與項目生產(chǎn)管理;
。ㄈ┮(guī)范監(jiān)督公司材料領用情況,復核監(jiān)督倉庫期末盤點,監(jiān)督相關資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內的會計資料的整理、保管,為規(guī)范公司成本核算流程,提供建議方法解決方案;
。ㄎ澹┩瓿缮霞壗晦k的其他工作。
第七條 出納崗位職責:
。ㄒ唬﹪栏駡(zhí)行國務院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》,對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證;
。ㄋ模﹪栏駡(zhí)行支票管理制度,編制支票領用登記簿,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效;
。ㄎ澹┘皶r與銀行溝通,做好對賬、報賬工作;
。┡浜掀渌攧杖藛T做好各種賬務處理;
。ㄆ撸┩瓿缮霞壷鞴芙晦k的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會計控制制度,加強內部審計工作:
。ㄒ唬┙⒔∪珒炔繒嬁刂浦贫龋瑖栏褙瀼貓(zhí)行有關內部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;
。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤;
。ㄋ模⿲忛喒镜呢攧沼媱澷Y料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);
。ㄎ澹┘m正財務工作中的`差錯弊端,進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因,提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,記賬方法采用借貸記賬法,記賬原則采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載,記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,并及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內部稽核制度,并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出內部審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī),財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務人員辦理交接手續(xù),由會計主管監(jiān)交。
第十九條 本公司以單價xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),共分為五大類:
。ㄒ唬┓课菁捌渌ㄖ;
。ǘ┥a(chǎn)設備(生產(chǎn)線、設備);
。ㄈ╇娮釉O備(如計算機、復印機、打印機等);
。ㄋ模┻\輸工具;
。ㄎ澹┢渌O備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設備20xx年;
。ㄈ╇娮釉O備3年 ;
。ㄋ模┻\輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以3%—5%作為凈殘值率,采用平均年限法計提折舊,當其購入下期計提,固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理,辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,經(jīng)常檢查核對。
個人領用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度,明確各方的權、責、利,切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率,實現(xiàn)企業(yè)財務管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額填列,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務人員及時通知,同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金;
。ǘ﹤人勞務報酬;
。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費;
。ㄋ模┙Y算起點以下的零星支出;
。ㄎ澹┓煞ㄒ(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的,以最總審核數(shù)為準),超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單(借
據(jù)),經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉其他應收款,在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務人員按時提款,下月初發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支,賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章
。òㄖ茊巍徍恕⒂涃~、主管),由會計主管指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由會計主管指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
。ㄒ唬┻`反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿;
。ㄋ模├寐殑毡憷,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時,必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則,指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋,自發(fā)行之日起執(zhí)行。
公司財務會計管理制度5
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務管理工作。
編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。
遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。
設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5.配合公司內部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
、潘锌铐椀闹Ц叮毥(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
、曝攧諏S谜隆⒐痉ㄈ苏录爸北仨毞珠_保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準;
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;
、赏鶃砜铐椀臎_轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須公司主管領導批準;
、史钦=(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;
、粕婕皯甑确钦YM用,須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標準:A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;B、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
、晒靖鞑块T因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
、视嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的.規(guī)定進行審批支付;
、菓、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
、芍鳖I用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
、曝攧詹扛鶕(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
、曝攧詹扛鶕(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;
⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。
公司財務會計管理制度6
一、會計人員崗位責任制度
本公司設置三個工作崗位,財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下:
㈠財會主管崗位
1、按國家有關財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。
2、具體負責組織本公司財會工作,組織編制本公司的預算計劃、財務計劃,審核監(jiān)督本公司的財務收支。
3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算,保證會計工作規(guī)范有序、科學,并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規(guī)范(13個doc)財務計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務報告(表),企業(yè)預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領導匯報,促進財務管理和經(jīng)營管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟文件;協(xié)助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,努力當好公司領導的參謀和助手。
7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。
、鏁媿徫
1、認真執(zhí)行財會規(guī)章制度,依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿,進行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證,保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進行清理。
4、按時辦理有關證、照年審工作,交納有關稅費。
5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。
6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范,工作盡職盡責。
7、積極參加政治學習,刻苦學習業(yè)務和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務培訓,不斷提高自身的綜合素質。
8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
、绯黾{崗位
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務,逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,保管有關印章和空白票、據(jù)。
3、嚴格遵守和執(zhí)行銀行結算制度、現(xiàn)金管理制度,定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券,保證賬款符。
4、協(xié)同會計做好財務收支監(jiān)督工作,及時結賬和傳遞會計憑證。
5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范,及時參加政治學習和業(yè)務技能培訓,不斷提高自身政治、業(yè)務素質。
6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
二、賬務處理程序制度
1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收進憑據(jù)定期匯總填制收進記賬憑證,同時登記收進明細賬,之后及時交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”,然后再交會計保管。
3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計登記支出明細賬,并保管憑證。
4、會計定期匯總賬憑證,填制記賬憑證匯總表,登記總賬。
5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬,之后交會計保管。
6、會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關原始憑證,核對后填制記賬憑證,登記明細賬。
7、會計根據(jù)工程結算單等填制有關結算記賬憑證,登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求:審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟業(yè)務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬,按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬,按記賬憑證匯總表登記總分類賬。
10、月底、年底會計根據(jù)有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表,編寫財務報告說明書,盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執(zhí)行情況和財務狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的'會計工作進行控制監(jiān)督。
2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執(zhí)行情況,直接對公司長負責。
3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制,總賬及明細賬的登記,會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明,負責會計檔案的保管工作。
4、出納根據(jù)審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬,但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章,由會計與出納分開保管。
7、空白收款收據(jù)和空白支票設登記簿登記,由會計保管、核銷。會計領、開收據(jù),所有收進款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負責收款,并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據(jù)。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發(fā),由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章,預留印簽。
8、總務處具體負責財產(chǎn)物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記,會計會同總務處對財產(chǎn)物資定期進行核對,做到賬、卡、實相符,并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。
四、內部稽核、審計監(jiān)督制度
1、財務主負責組織稽核、監(jiān)督、審計工作。
2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。
3、會計負責對原始憑證進行審核,財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理,并及時向公司領導報告,請求查明原因,追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理,超越會計人員職權范圍的,應立即向領導報告,請求查明原因,作出處理。
5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結余數(shù);經(jīng)常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產(chǎn)物資期末結余,以保證賬賬、賬實相符。
6、財務主管對收進款項存進銀行進行監(jiān)督,防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括:原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。
8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。
3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數(shù)字準確、責任明確。
5、外來原始憑證如有遺失,應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明,證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等,由公司領導批準后,才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證,如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況,經(jīng)公司領導批準后,方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時,必須經(jīng)公司領導批準后,方能辦理調閱或復制手續(xù)。
六、財產(chǎn)清查制度
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。
2、財產(chǎn)清查由總務處組織進行。
3、財產(chǎn)清查期限為:固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。
4、盤點結果處理:盤盈部分應及時補記進賬,盤虧損失,屬于自然災害等特殊情況造成的,由公司領導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的,應當給予過失人以必要的經(jīng)濟、行政處罰,作損失處理;屬于違法的,應當依法追究責任。
七、財務收支審批制度
1、嚴格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規(guī)定的財務支出,財務不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證,由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。
3、嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度,即由公司總經(jīng)理負責審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的,可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項目開支必須經(jīng)公司領導班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。
八、財務會計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據(jù)實際需要對本公司經(jīng)濟活動狀況、預算計劃的執(zhí)行情況進行分析。提供經(jīng)濟預測、決策資料,為領導決策服務。
2、財務活動分析的主要內容包括:收進、費用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。
3、財務活動分析的基本要求為:情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。
4、財務活動分析的一般程序為:占有資料,掌握情況;指標對比,揭露問題;抓住關鍵,分析預測;提出可行措施,解決問題。
5、財務活動分析方法包括:對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。
6、財務活動分析的格式結構:財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。
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