企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度

　　在學(xué)習(xí)、工作、生活中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家整理的企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度1

　　通過這段時間對十條禁令和五項(xiàng)基本內(nèi)控制度展開的學(xué)習(xí)，我對合規(guī)和內(nèi)控有了更加深刻的認(rèn)識。作為郵政的員工，我深刻體會到合規(guī)意義重大�，F(xiàn)在就這次學(xué)習(xí)談?wù)勛约旱捏w會：

　　一、對合規(guī)經(jīng)營的認(rèn)識理解

　　合規(guī)經(jīng)營是防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險的需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生，全面防范風(fēng)險，提升經(jīng)營管理水平的需要，能為銀行創(chuàng)造價值，而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險消除于無形。合規(guī)經(jīng)營是完善商業(yè)銀行制度體系的需要。銀行賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營，源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。銀行的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提，才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險。

　　合規(guī)經(jīng)營是銀行實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。合規(guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的，是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競爭中，只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念，提高管理的質(zhì)量，才能保證銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)久不衰。

　　二、對今后在工作中加強(qiáng)合規(guī)意識的要求

　　加強(qiáng)合規(guī)操作意識并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總覺得有些規(guī)章制度在束縛著業(yè)務(wù)的辦理，在制約著業(yè)務(wù)發(fā)展。細(xì)細(xì)想來，其實(shí)不然，各項(xiàng)規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)出來的，只有按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，來們才有保護(hù)自己和廣大客戶的權(quán)益的能力。思想教育要到位就是讓每個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中真正營造“依法合規(guī)，開拓創(chuàng)新”的良好氛圍，促使我們在開展經(jīng)營管理工作時能夠自覺遵循法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

　　合規(guī)操作到位。合規(guī)不是一日之功，違規(guī)卻可能是一念之差。所以一是管好自己。堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務(wù)，把習(xí)慣性的合規(guī)操作工作嵌入各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動之中，讓合規(guī)的習(xí)慣動作成為習(xí)慣的合規(guī)操作。在工作中善于及時提出對異常業(yè)務(wù)處理的疑問，對自己經(jīng)手的復(fù)核和授權(quán)業(yè)務(wù)警惕性負(fù)責(zé)并追問到底。堅持規(guī)范流程，流程制是解決合規(guī)經(jīng)營、防范資金風(fēng)險的最有效方法，實(shí)踐證明，人制代替流程制往往隱藏著較大的.道德風(fēng)險隱患，流程制的監(jiān)督保障更能夠?yàn)榉�(wěn)健經(jīng)營提供強(qiáng)有力的督查制約。

　　三、加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。

　　強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的重要性。每月至少安排2天時間開展部門全體員工集。學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、政策法規(guī)和規(guī)章制度，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強(qiáng)對員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀、價值觀和道德觀。計劃網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)每季度召開一次案件分析學(xué)習(xí)，強(qiáng)化全轄風(fēng)險及自身風(fēng)險的認(rèn)識。此外對一些違規(guī)通報引以為戒。

　　通過認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)學(xué)習(xí)手冊》，增強(qiáng)了本人遵紀(jì)守法的自覺性，激發(fā)了遵紀(jì)守法的熱情，提高了工作中的自律意識。我們廣大職工在日常的工作中要抓整改、強(qiáng)內(nèi)控、零違規(guī)”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，并做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)以律己，盡職盡責(zé)，恪守職業(yè)道德，爭做遵規(guī)守紀(jì)的建行人，為實(shí)現(xiàn)郵政金融持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營、快速發(fā)展的既定目標(biāo)貢獻(xiàn)力量！

企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)和會計行為，健全財務(wù)管理制度，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》（試行）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定本制度。

　　第二條學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)

　　（一）規(guī)范學(xué)校會計行為，保證會計資料真實(shí)、完整。

　�。ǘ�）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整。

　�。ㄈ�）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　�。ㄋ模┍ＷC學(xué)校能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并控制風(fēng)險。

　　第三條學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度的基本原則

　　（一）合法性原則：符合國家有關(guān)法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學(xué)校的實(shí)際情況。

　�。ǘ�）平等性原則：約束全校內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權(quán)力。

　�。ㄈ�）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會計工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

　�。ㄋ模�牽制性原則：保證學(xué)校內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督。

　�。ㄎ澹┖侠硇栽瓌t：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

　�。�六）謹(jǐn)慎性原則：強(qiáng)化校內(nèi)約束機(jī)制，以有效防范各種風(fēng)險為核心。

　　第四條財務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財務(wù)內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計核算程序內(nèi)部控制、預(yù)算管理控制、會計電算化控制及風(fēng)險控制。

　　第二章內(nèi)部機(jī)構(gòu)崗位設(shè)置控制

　　第五條各會計崗位設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項(xiàng)必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，

　　第三章貨幣資金內(nèi)部控制

　　第六條根據(jù)“不相容職務(wù)相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。

　　第八條積極推進(jìn)無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實(shí)行銀行卡結(jié)算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或?qū)W生個人的費(fèi)用直接發(fā)放到個人的銀行卡。

　　第九條現(xiàn)金管理

　�。ㄒ唬﹪�(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，賬款相符。

　�。ǘ�）收入現(xiàn)金要認(rèn)真驗(yàn)證貨幣真?zhèn)�，誤收假幣由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　�。ㄈ�）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。

　　第十條銀行存款管理

　�。ㄒ唬┤�校核算單位統(tǒng)一在學(xué)校財務(wù)處開立賬戶，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶。

　　（二）嚴(yán)格遵守國家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得“公款私存”。

　�。ㄈ�）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負(fù)責(zé)，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進(jìn)行稽核，未達(dá)賬項(xiàng)金額要及時核實(shí)并處理。核算科長應(yīng)隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達(dá)賬項(xiàng)清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

　　第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理

　�。ㄒ唬┿y行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。

　�。ǘ�）銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票，要在存根上簽名，對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責(zé)任自負(fù)。

　�。ㄈ�）專人負(fù)責(zé)保管空白銀行票據(jù)，設(shè)立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。

　�。ㄋ模╊A(yù)留銀行的財務(wù)印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

　　（五）財務(wù)專用章指定專人保管，負(fù)責(zé)保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。

　　第十二條網(wǎng)上銀行支付管理

　�。ㄒ唬┚W(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)必須兩人完成，一個崗位負(fù)責(zé)錄入，另一個崗位負(fù)責(zé)復(fù)核、發(fā)送。錄入人員和復(fù)核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

　　（二）銀行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務(wù)必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴(yán)格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

　�。ㄈ�）復(fù)核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。

　　第四章會計核算程序內(nèi)部控制

　　第十三條批準(zhǔn)程序控制

　�。ㄒ唬┡鷾�(zhǔn)的層次，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，保證各管理層有權(quán)有責(zé)，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

　�。ǘ�）每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在手續(xù)上必須做到：

　　1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。

　　2、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。

　　（三）預(yù)算資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，實(shí)行經(jīng)費(fèi)開支經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。教學(xué)部門實(shí)行部門黨政負(fù)責(zé)人會簽制度，其余部門經(jīng)費(fèi)在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預(yù)算分配部門經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限為單筆業(yè)務(wù)開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負(fù)責(zé)人會簽審批；5000—xx元（不含xxx元）的報經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；xxx以上的`需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)會簽；院長基金、控管經(jīng)費(fèi)需院長批準(zhǔn)。

　　（四）為控制資金流量，單筆業(yè)務(wù)支付超過5萬元（含5萬元）須經(jīng)財務(wù)處長審批同意后方可支付。

　�。ㄎ澹�暫付款的管理。暫付款只能用于教學(xué)、科研、行政、后勤等各項(xiàng)公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預(yù)算項(xiàng)目的借支，未列入支出預(yù)算項(xiàng)目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴(yán)格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當(dāng)理由不及時辦理報賬手續(xù)，長期占用學(xué)校資金的，財務(wù)處將從其工資中扣還借款。

　　第十四條會計核算控制

　�。ㄒ唬�會計核算人員必須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

　�。ǘ�）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核。

　�。ㄈ�）會計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時，必須簽名、蓋章，以備追溯責(zé)任。

　�。ㄋ模┟鞔_原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。

　　（五）會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動。建立總分類賬和明細(xì)分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結(jié)，每天與資金結(jié)算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

　�。�六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進(jìn)行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理中的問題并予以解決，確保提供準(zhǔn)確無誤的會計信息。

　　第十五條會計報表控制

　　會計報表的。種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計法、會計準(zhǔn)則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務(wù)制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對會計報表所提供會計信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第五章預(yù)算管理控制

　　第十六條建立健全學(xué)校預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學(xué)校的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

　　第十七條建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)學(xué)校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。學(xué)校年度預(yù)算編制由財務(wù)處負(fù)責(zé)，各預(yù)算責(zé)任部門編制本部門年度預(yù)算上報財務(wù)處匯總編制。

　　第十八條學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校黨委會批準(zhǔn)。

　　第十九條學(xué)校必須按照上級部門批復(fù)的年度預(yù)算組織收入和安排支出，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，未列入年度預(yù)算的項(xiàng)目原則上不予實(shí)施。

　　第二十條學(xué)校年度校內(nèi)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預(yù)算批準(zhǔn)程序辦理。

　　第二十一條財務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核，將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。

　　第六章會計電算化控制

　　第二十二條會計電算化系統(tǒng)管理、維護(hù)、操作人員應(yīng)相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權(quán)限對系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)操作，密碼嚴(yán)格保密并經(jīng)常更換，嚴(yán)禁超越權(quán)限或使用他人密碼進(jìn)入系統(tǒng)操作。

　　第二十三條財務(wù)數(shù)據(jù)必須定期進(jìn)行備份并妥善保存；對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應(yīng)注意防潮、防塵和防磁。

　　第二十四條會計軟件的修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方能實(shí)施修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。

　　第七章風(fēng)險控制

　　第二十五條學(xué)校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險等諸方面籌資風(fēng)險實(shí)施全面控制。

　　第二十六條學(xué)校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。

　　第八章附則

　　第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。

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