編制資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表如何編制? 請(qǐng)看以下文章內(nèi)容!
資產(chǎn)負(fù)債表編制方法
2013-11-03 11:39 來源:中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng) | 中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)-中國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)門戶 | 會(huì)計(jì)論壇
財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，基本都是通過對(duì)日常會(huì)計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理來實(shí)現(xiàn)的。為了提供比較信息，資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄數(shù)字。其中，“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目的數(shù)字，可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年度不相一致，應(yīng)當(dāng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整�！捌谀┯囝~”欄各項(xiàng)目的填列方法如下：
(一)根據(jù)明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列
資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列。
1.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
2.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
3.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。
4.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶和“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。
5.“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各相應(yīng)賬戶的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中相應(yīng)各項(xiàng)目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。
(二)根據(jù)總賬賬戶期末余額計(jì)算填列
資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額計(jì)算填列。
1.“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合計(jì)填列。
2.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶和“利潤(rùn)分配”賬戶的期末余額計(jì)算填列，如為未彌補(bǔ)虧損，則在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“一”號(hào)填列，年末結(jié)賬后，“本年利潤(rùn)”賬戶已無余額，“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數(shù)填列，如為借方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列。
3.“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)(或在途物資)”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等賬戶的期末余額之和，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的金額填列。
4.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的凈額填列。
5.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”賬戶的期末余額減去“累計(jì)攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶期末余額后的凈額填列。
6.“在建工程”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“持有至到期投資”項(xiàng)目，均應(yīng)根據(jù)其相應(yīng)總賬賬戶的期末余額減去其相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。
7.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額后的金額填列，將于一年內(nèi)攤銷的數(shù)額填列在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)。
8.“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付債券”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”和“應(yīng)付債券”賬戶的期末余額，扣除其中在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分后的金額填列，在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的部分在流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。
(三)根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列
資產(chǎn)負(fù)債表中大部分項(xiàng)目的“期末余額”可以根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額直接填列，如“交易性金融資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程物資”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“遞延所得稅負(fù)債”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項(xiàng)目。這些項(xiàng)目中，“應(yīng)交稅費(fèi)”等負(fù)債項(xiàng)目，如果其相應(yīng)賬戶出現(xiàn)借方余額，應(yīng)以“一”號(hào)填列：“固定資產(chǎn)清理”等資產(chǎn)項(xiàng)目，如果其相應(yīng)的賬戶出現(xiàn)貸方余額，也應(yīng)以“一”號(hào)填列。
(四)資產(chǎn)負(fù)債表附注的內(nèi)容
資產(chǎn)負(fù)債表附注的內(nèi)容，根據(jù)實(shí)際需要和有關(guān)備查賬簿等的記錄分析填列。
如或有負(fù)債披露方面，按照備查賬簿中記錄的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)情況，填列“已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票”項(xiàng)目。
資產(chǎn)負(fù)債表編制舉例
編制資產(chǎn)負(fù)債表如下：
某企業(yè)月初有關(guān)賬戶資料如下：
賬戶名稱金額賬戶名稱金額現(xiàn)金100 000短期借款500 000銀行存款300 000長(zhǎng)期借款200 000固定資產(chǎn)500 000應(yīng)付福利費(fèi)100 000原材料500 000實(shí)收成本1 000 000 甲材料150 000乙材料250 000資本公積150 000 丙材料30 000盈余公積100 000 丁材料70 000未分配利潤(rùn)50 000應(yīng)收賬款600 000
無形資產(chǎn)100 000
資產(chǎn)總計(jì)2 100 000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)21 000 000
企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算的相關(guān)數(shù)據(jù)，為方便大家學(xué)習(xí)，這里我們?cè)僖淮谓o出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)分錄。
例1：企業(yè)從宏大公司購(gòu)入甲材料3000千克，單價(jià)1.80元;乙材料8000千克，單價(jià)1.20元。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為15 000元，增值稅額2 550元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料也已驗(yàn)收入庫(kù)。
借：原材料 1 5 000
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額 2 550
貸：銀行存款 17 550
例2：企業(yè)從興達(dá)公司購(gòu)買丙材料5000千克，單價(jià)1.00元。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為5 000元，增值稅額850元。全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，但材料尚未運(yùn)達(dá)。
借：在途物資 5 000
借：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額 850
貸：銀行存款 5 850
例3：企業(yè)從勁烽公司購(gòu)入丁材料3000千克，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到，貨款尚未支付。按暫估價(jià)45 000元入賬。
借：原材料 45 000
貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 45 000
例4：企業(yè)用銀行存款2 200元支付上述甲、乙兩種材料的運(yùn)費(fèi)。
1.計(jì)算分配率：2 200/(3000+8000)=0.20元/千克
2.計(jì)算分配額：甲材料應(yīng)分配 0.20元×3000=600元
乙材料應(yīng)分配 0.20元×8000=1 600元
根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下：
借：原材料 2 200
貸：銀行存款 2 200
例5：企業(yè)本月發(fā)出材料情況如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3000千克，實(shí)際成本6 000元，乙材料8000千克，實(shí)際成本11 200元;生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料5000千克，實(shí)際成本5 000元，丁材料2000千克，實(shí)際成本30 000元;車間一般耗用丁材料100千克，實(shí)際成本1 500元。
借：生產(chǎn)成本 52 200
借：制造費(fèi)用 1 500
貸：原材料 53 700
例6：結(jié)算本月應(yīng)付職工工資20 000元。其中：制造A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8 000元;制造B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9 000元;車間管理人員工資3 000元。
借：生產(chǎn)成本 17 000
借：制造費(fèi)用 3 000
貸：應(yīng)付工資 20 000
例7：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金20 000元，并發(fā)放工資。
借：現(xiàn)金 20 000
貸：銀行存款 20 000
借：應(yīng)付工資 20 000
貸：現(xiàn)金 20 000
例8：企業(yè)按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。
根據(jù)規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)各類人員的工資總額應(yīng)計(jì)提的福利費(fèi)計(jì)算如下：
制造A產(chǎn)品生產(chǎn)工人職工福利費(fèi) 8 000元╳14%=1 120元
制造B產(chǎn)品生產(chǎn)工人職工福利費(fèi) 9 000元╳14%=1 260元
車間管理人員職工福利費(fèi) 3 000元╳14%= 420元
合 計(jì) 2 800元
借：生產(chǎn)成本 2 380
借：制造費(fèi)用 420
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2 800
例9：企業(yè)用銀行存款支付車間管理部門用設(shè)備租金2 400元，本月應(yīng)分?jǐn)?00元。
借：待攤費(fèi)用 2 400
貸：銀行存款 2 400
借：制造費(fèi)用 800
貸：待攤費(fèi)用 800
例10：企業(yè)按計(jì)劃預(yù)提車間管理部門用固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。
借：制造費(fèi)用 500
貸：預(yù)提費(fèi)用 500
例11：企業(yè)按規(guī)定的辦法計(jì)提車間管理部門用固定資產(chǎn)折舊4 400元。
借：制造費(fèi)用 4 400
貸：累計(jì)折舊 4 400
例12：企業(yè)用銀行存款支付車間管理部門辦公費(fèi)1 780元，水電費(fèi)1 200元。
借：制造費(fèi)用 2 980
貸：銀行存款 2 980
例13: 月末，企業(yè)按生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配制造費(fèi)用。
1.制造費(fèi)用分配率=制造費(fèi)用總額/生產(chǎn)工人工資總額
=(1 500+3 000+420+800+500+ 4 400+2 980)/(8000+9000)
=0.8
2.本例A、B兩種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為：
A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=8 000元X0.8=6 400元
B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=9 000元X0.8=7 200元
借：生產(chǎn)成本 13 600
貸：制造費(fèi)用 13 600
例14: 月末，企業(yè)A、B兩種產(chǎn)品全部完工，并已驗(yàn)收合格入庫(kù)。
借：庫(kù)存商品 85 180
貸：生產(chǎn)成本 85 180
例15: 企業(yè)A產(chǎn)品30件，每件售價(jià)600元。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅3 060元。價(jià)稅款合計(jì)21 060元已收到并存入銀行。
借：銀行存款 21 060
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18 000
貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額 3 060
例16: 企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售B產(chǎn)品100件，每件售價(jià)750元。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅12 750元。價(jià)稅款合計(jì)87 750元，貨款尚未收到。
借：應(yīng)收賬款 87 750
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75 000
貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額 12 750
例17: 根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收購(gòu)貨單位購(gòu)買A產(chǎn)品50件的價(jià)稅款35 100元存入銀行。
借：銀行存款 35 100
貸：預(yù)收賬款 35 100
例18: 企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定向上述預(yù)付貨款的單位發(fā)出A產(chǎn)品50件，每件售價(jià)750元。按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅5 100元。價(jià)稅款合計(jì)35 100元。
借：預(yù)收賬款 35 100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000
貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅額 5 100
例19: 企業(yè)接到銀行通知，采用托收承付結(jié)算方式銷售的B產(chǎn)品貨款已收妥入賬。
借：銀行存款 87 750
貸：應(yīng)收賬款-某單位 87 750
例20: 企業(yè)用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)500元;支付產(chǎn)品銷售稅金1 000元。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1 000
貸：銀行存款 1 500
例21: 月末，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售成本。假定A產(chǎn)品的實(shí)際成本為32 720元;乙產(chǎn)品的實(shí)際成本為52 460元。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 180
貸：庫(kù)存商品 85 180
例22: 由于N企業(yè)違約，收取罰金120 000元，已存入銀行。
借：銀行存款 120 000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 120 000
例23: 企業(yè)因違背供貨合同條款被罰款10 000元，已用銀行存款支付。
借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000
貸：銀行存款 10 000
例24：分配企業(yè)行政管理人員工資5 000元;按行政管理人員工資總額提取職工福利費(fèi)700元。
借：管理費(fèi)用 5 000
貸：應(yīng)付工資 5 000
借：管理費(fèi)用 700
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 700
例25：企業(yè)按全部職工工資總額25 000元的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)500元。
借：管理費(fèi)用 500
貸：其他應(yīng)付款 500
例26：企業(yè)用銀行存款支付技術(shù)咨詢費(fèi)1 500元。
借：管理費(fèi)用 1 500
貸：銀行存款 1 500
例27：企業(yè)根據(jù)計(jì)劃預(yù)提短期借款利息900元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900
貸：預(yù)提費(fèi)用 900
例28：企業(yè)用銀行存款支付在銀行辦理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)500元。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500
貸：銀行存款 500
例29：企業(yè)用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的展覽費(fèi)1 200元。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 200
貸：銀行存款 1 200
例30：企業(yè)由于用富余資金向M企業(yè)投資從被投資單位獲得投資利潤(rùn)20 000元。已存入銀行。
借：銀行存款 20 000
貸：投資收益 20 000
例31：企業(yè)銷售丁材料500千克，價(jià)款1 000元，增值稅額為170元�？铐�(xiàng)全部收到并已存入銀行。
借：銀行存款 1 170
貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 170
例32：結(jié)轉(zhuǎn)銷售丁材料的實(shí)際成本750元。
借：其他業(yè)務(wù)支出 750
貸：原材料 750
例33：企業(yè)銷售甲材料，獲得收入100 000元，款項(xiàng)已存入銀行。
借：銀行存款 100 000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 000
例34：企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)上項(xiàng)甲材料實(shí)際成本80 000元，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交稅金(營(yíng)業(yè)稅)為5 000元(不考慮增值稅問題)。
借：其他業(yè)務(wù)支出 85 000
貸：原材料 80 000
貸：應(yīng)交稅金 5 000
例35：企業(yè)按稅法規(guī)定的33%的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。假定經(jīng)過調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為171 270元。
應(yīng)納所得稅額=171 270元╳33%=56 519.10元
借：所得稅 56 519.10
貸：應(yīng)交稅金 56 519.10
例36：將上面例題中涉及的收入類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"賬戶的貸方。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 123 000
借： 其他業(yè)務(wù)收入 101 000
借： 投資收益 20 000
借： 營(yíng)業(yè)外收入 120 000
貸：本年利潤(rùn) 364 000
例37：將上面例題中涉及的費(fèi)用類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"賬戶的借方。并將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"賬戶。
借：本年利潤(rùn) 249249.10
貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 85 180
貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1 000
貸： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 700
貸： 管理費(fèi)用 7 700
貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 400
貸： 其他業(yè)務(wù)支出 85 750
貸： 營(yíng)業(yè)外支出 10 000
貸： 所得稅 56 519.10
凈利潤(rùn)= 364 000-249249.10=114 750.90
借：本年利潤(rùn) 114 750.90
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 114 750.90
例38：企業(yè)根據(jù)規(guī)定按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積;按5%提取法定公益金。
應(yīng)提取的法定盈余公積數(shù)額為：114 750.90╳10%=11 475.09
應(yīng)提取的法定公益金數(shù)額為：114 750.90╳5%=5 737.55
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 11 475.09
借：利潤(rùn)分配-提取法定公益金 5 737.55
貸：盈余公積 17 212.64
例39：企業(yè)分配給普通股股東現(xiàn)金股利60 000元。
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利 60 000
貸：應(yīng)付股利 60 000
例40：結(jié)轉(zhuǎn)"利潤(rùn)分配"賬戶及其明細(xì)賬戶的發(fā)生額。
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 77 212.64
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 11 475.09
貸：利潤(rùn)分配-提取法定公益金 5 737.55
貸：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利 60 000
有關(guān)賬簿資料如下：
編制資產(chǎn)負(fù)債表如下：
資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶式）
20××年×月31日
編制單位：××公司
金額單位:人民幣元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：
略
流動(dòng)負(fù)債：
略
貨幣資金
719 400短期借款
500 000短期投資
應(yīng)付票據(jù)
減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
應(yīng)付賬款
45 000短期投資凈額
預(yù)收賬款
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)付工資
5 000應(yīng)收賬款
600 000應(yīng)付福利費(fèi)
103 500減：壞賬準(zhǔn)備
應(yīng)付股利
60 000應(yīng)收款項(xiàng)凈額
600 000應(yīng)交稅金
79 199.10其他應(yīng)收款
其他應(yīng)交款
存貨
432 750其他應(yīng)付款
500減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
預(yù)提費(fèi)用
1 400存貨凈額
432 750其他流動(dòng)負(fù)債
待攤費(fèi)用
1 600
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失
其他流動(dòng)資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
1 753 750 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
794 599.10長(zhǎng)期投資：
長(zhǎng)期負(fù)債：
長(zhǎng)期股權(quán)投資
長(zhǎng)期借款
200 000長(zhǎng)期債權(quán)投資
應(yīng)付債券
長(zhǎng)期投資合計(jì)
長(zhǎng)期應(yīng)付款
減：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備
其他長(zhǎng)期負(fù)債
長(zhǎng)期投資凈額
長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)
200 000固定資產(chǎn)：
固定資產(chǎn)原價(jià)
500 000
減：累計(jì)折舊
4 400
固定資產(chǎn)凈值
495 600
工程物資
在建工程
負(fù)債合計(jì)
994 599.10待處理固定資產(chǎn)凈損失
所有者權(quán)益：
固定資產(chǎn)合計(jì)
495 600實(shí)收資本
1 000 000無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：
資本公積
150 000無形資產(chǎn)
100 000盈余公積
117 212.64長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
其中：公益金
5737.55其他長(zhǎng)期資產(chǎn)
未分配利潤(rùn)
87 538.26無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)
100 000所有者權(quán)益合計(jì)
1 354 750.90資產(chǎn)總計(jì)
2 349 350負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)
2 349 350單位負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:
[編制資產(chǎn)負(fù)債表]
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