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中小企業(yè)利用國(guó)家政策避稅的方法
1、進(jìn)入到特殊地區(qū)或行業(yè)
在我國(guó)，在一些特殊地區(qū)開(kāi)設(shè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以享受較大的稅收優(yōu)惠，如：經(jīng)濟(jì)區(qū)、沿海城市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等地區(qū)，中小企業(yè)如選擇在此類(lèi)地區(qū)從事合適的行業(yè)，可以起到較好的避稅效果；同時(shí)為鼓勵(lì)從事特殊行業(yè)加強(qiáng)社會(huì)保障針對(duì)一些行業(yè)實(shí)施了一些特殊的稅負(fù)減免制度，但企業(yè)在選擇時(shí)要仔細(xì)考慮地方和行業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)有成本進(jìn)行較為全面的預(yù)算，才能較好做到合理避稅。
2、利用稅收優(yōu)惠政策
我國(guó)稅法以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策，如：對(duì)安置殘疾人的單位，符合條件的，繼續(xù)實(shí)行按單位實(shí)際安置的殘疾人員人數(shù)限額（每人每年不得超過(guò)3.5萬(wàn)元）即征即退增值稅。新辦的高新技術(shù)企業(yè)從按15%稅率征收所得稅；居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，可以免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
3、在“管理費(fèi)用”上下功夫
企業(yè)可以提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)入管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。折舊是固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中，通過(guò)逐漸損耗（包括有形損耗和無(wú)形損耗）而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本或商品流通費(fèi)中的那部分價(jià)值。折舊的核算是一個(gè)成本分?jǐn)偟倪^(guò)程，折舊的計(jì)提會(huì)影響到所得稅，企業(yè)可盡量的縮短折舊年限，這樣折舊額增加，所得稅減少。
4、縮短攤銷(xiāo)期限
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，待攤費(fèi)用賬戶(hù)核算為企業(yè)已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，如低值易耗品的攤銷(xiāo)，出租出借包裝物的攤銷(xiāo)，預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)，固定資產(chǎn)修理費(fèi)，以及一次性購(gòu)買(mǎi)印花稅票和一次繳納印花稅等較大需攤銷(xiāo)的費(fèi)用等。一些中小企業(yè)往往利用待攤費(fèi)用賬戶(hù)，調(diào)節(jié)企業(yè)的產(chǎn)品成本，不按照規(guī)定的待攤期限攤銷(xiāo)，特別是在年終時(shí)集中攤銷(xiāo)計(jì)入產(chǎn)品成本，加大攤銷(xiāo)額，截留利潤(rùn)。
5、合理提高職工福利
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，既能減少稅負(fù)，又能降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
6、“銷(xiāo)售結(jié)算”做文章
選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時(shí)間，由于貨幣時(shí)間價(jià)值的存在，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)節(jié)稅的好處。
7、利用籌資避稅
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金來(lái)源主要有三種：自我積累、債務(wù)籌資、權(quán)益籌資（發(fā)行股票），債務(wù)籌資的所需要支付的利息具有一定的減稅作用，可以抵減當(dāng)其的所得稅，合理安排籌資將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)一定的避稅作用。
8、資產(chǎn)租賃避稅
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性租賃無(wú)論對(duì)于承租人還是對(duì)于出租人來(lái)說(shuō)都可以起到減少所得稅的作用。對(duì)承租人來(lái)說(shuō)，他在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要支付租金，從而沖減其利潤(rùn)；對(duì)于出租人而言，租金收入要比一般經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入銷(xiāo)售較優(yōu)惠的稅收待遇，有利于減少稅負(fù)。
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