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財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作總結(jié)

時(shí)間:2024-09-13 06:52:22 財(cái)務(wù)工作總結(jié) 我要投稿

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作總結(jié)

  一、票據(jù)

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作總結(jié)

  1、票據(jù)的種類:

 。1) 外部取得的原始發(fā)票;

  (2) 自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

 。3) 公司自制的支出單。

  2、 票據(jù)的報(bào)銷要求

 。1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱、服務(wù)、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款蓋章、日期。

  (2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單:此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

 。3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)簽字后,可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  二、 憑證

  1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機(jī)。

  2、憑證的編制人員:憑證誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時(shí)簽章,各項(xiàng)目工地由專職進(jìn)行具體分工。

  3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個(gè)票面不允許有任何涂改。

  4、憑證的審核:對于會(huì)計(jì)人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí),以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

  5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

  三、帳簿

  1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金帳、存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程明細(xì)帳、工程明細(xì)帳。

  2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。

  3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計(jì),按進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

  四、報(bào)表

  1、報(bào)表分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表。

  2、對外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。

  3、對內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表,內(nèi)部報(bào)表有:按部門分類的費(fèi)用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表,按供應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本表,在工程完工時(shí),結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。

  4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

  五、主要科目解釋

  1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

  2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

  3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項(xiàng)目名稱,三級科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

  4、管理費(fèi)用:管理費(fèi)用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,按照二級科目部門,三級科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

  5、經(jīng)營費(fèi)用:經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算部門的所有費(fèi)用,按照二級科目人員,三級科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

  六、 應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則:

  應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

  1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

  2、使用經(jīng)過采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

  3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件,財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

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