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財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作情況

時(shí)間:2023-05-07 15:40:55 工作總結(jié) 我要投稿
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財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作情況

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作情況

一、保薦機(jī)構(gòu)的核查工作

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作情況

保薦機(jī)構(gòu)主要通過(guò)以下措施對(duì)歐菲光《整改報(bào)告》的形成過(guò)程、內(nèi)容進(jìn)行了全面、認(rèn)真的核查:

1、查閱整改過(guò)程中形成的工作底稿及審計(jì)委員會(huì)的工作記錄;

2、與公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,以及財(cái)務(wù)部、審計(jì)部有關(guān)人員訪談;

3、審閱公司出具的《整改報(bào)告》。

二、專項(xiàng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及具體整改情況

1、專項(xiàng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

(1)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問(wèn)題:財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整改措施:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定,按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條:“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員,方可從事會(huì)計(jì)工作”要求,公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格,通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取,人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整改結(jié)果:未取得會(huì)計(jì)證人員將在2011年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取,12月參加財(cái)會(huì)電算化考試,預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

(2)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問(wèn)題:對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬,每月一次明細(xì)賬核對(duì),只是核對(duì)正確,未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。

整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé),完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù),從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬,在次月10號(hào)前完成對(duì)賬工作,由雙方簽章確認(rèn),現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果:從2010年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn),后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

(3)資金管理和控制情況

存在問(wèn)題:出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)賬單;部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。

整改措施:明確出納崗位工作職責(zé),加強(qiáng)出納工作管理,更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)賬單,做到相互牽制,明確責(zé)任;監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,并且指定專人復(fù)核,在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表,核對(duì)銀行存款明細(xì)科目,以防相關(guān)表檔遺漏。

整改結(jié)果:出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單,已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)賬單;部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核,已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核,并且簽名確認(rèn)。

(4)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問(wèn)題:公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善,相關(guān)制度沒(méi)有更新,存在部分已在執(zhí)行的工作流程,沒(méi)有形成書面制度文件。

整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果:現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度:如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂,進(jìn)一步完善公司制度建設(shè),并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

(5)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問(wèn)題:公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查,財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度,后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核,報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批,最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理,子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》,對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改,進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理,規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限,不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率,保證公司資產(chǎn)安全。

(6)關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題

存在問(wèn)題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄,未有登記購(gòu)買記錄。

整改措施:建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬,嚴(yán)格登記購(gòu)買支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理,完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容,并遵照?qǐng)?zhí)行。

(7)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問(wèn)題

存在問(wèn)題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。

整改措施:專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí),即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬,貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。

整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢,后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。

(8)關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題

存在問(wèn)題:存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款,此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施:公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》,并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整改結(jié)果:經(jīng)過(guò)整改公司在2010年12月31日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷,未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。

2、《整改報(bào)告》的內(nèi)部審議情況

2011年2月28日,公司審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議,審議通過(guò)了《整改報(bào)告》。

三、保薦機(jī)構(gòu)意見(jiàn)

通過(guò)對(duì)歐菲光《整改報(bào)告》形成過(guò)程及內(nèi)容的核查,中銀國(guó)際認(rèn)為:《整改報(bào)告》的撰寫嚴(yán)格遵照“深圳局發(fā)〔2010〕109號(hào)”等法規(guī)的要求,對(duì)專項(xiàng)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了有針對(duì)性的整改,通過(guò)整改進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,降低了內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn),整改過(guò)程形成了較為完整的工作底稿,整改工作達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)。

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