應(yīng)收賬款管理制度
unjs小編整理了應(yīng)收賬款管理制度,歡迎閱讀!
第一章 總則
第一條 目的
為確保xx實(shí)業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)利益,保證公司現(xiàn)金流,減少問(wèn)題賬款、壞賬損失,增加有效銷(xiāo)售,根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī),結(jié)合公司具體情況,特制定本規(guī)定,
應(yīng)收賬款管理制度
。第二條 釋義
本辦法所指“應(yīng)收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。
第三條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)
在收入實(shí)現(xiàn)時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
第四條 應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)
應(yīng)收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)入賬。
應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營(yíng)銷(xiāo)中心應(yīng)在合同簽定時(shí)及時(shí)將對(duì)客戶采用的信用政策告之公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部,以便于計(jì)劃財(cái)務(wù)部準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收賬款。
第二章 應(yīng)收賬款管理中各部門(mén)職責(zé)
第五條 公司應(yīng)收賬款管理工作中,不同性質(zhì)的部門(mén)承擔(dān)不同的職責(zé)。
第六條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部
(一)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控;
(二)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備金的定期分析與通報(bào);
(三)負(fù)責(zé)壞賬處理的財(cái)務(wù)操作;
(四)負(fù)責(zé)制作、發(fā)布賬務(wù)報(bào)表,與客戶對(duì)賬,為催收提供賬務(wù)數(shù)據(jù)確認(rèn)等支持工作;
(五)監(jiān)控、協(xié)調(diào)和支持催收工作;
(六)負(fù)責(zé)問(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷(xiāo)中心
(一)負(fù)責(zé)組織各中心制定公司信用政策,確定客戶等級(jí),制定不同等級(jí)客戶的信用限額標(biāo)準(zhǔn);
(二)負(fù)責(zé)公司合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收;
(三)對(duì)照合同,根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部所傳遞的信息對(duì)逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認(rèn)單”的客戶凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨;
(四)協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
(一)負(fù)責(zé)即時(shí)向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營(yíng)信息,更新對(duì)客戶的信用政策;
(二)負(fù)責(zé)所轄客戶的合同款項(xiàng)回收、應(yīng)收賬款催收工作;
(三)對(duì)于逾期 天的應(yīng)收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心;
(四)協(xié)助所轄客戶問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查,并隨時(shí)偵察客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶調(diào)查B客戶的信用情況),建立和維護(hù)公司市場(chǎng)信息庫(kù);根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織客戶信用等級(jí)和信用額度的制定和評(píng)審工作,制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶的最高限額,即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據(jù)及應(yīng)收賬款和按合同應(yīng)回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款,不得超過(guò)信用限額,否則應(yīng)由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。
第十一條 在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對(duì)現(xiàn)有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年?duì)I銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)及信用的判斷,會(huì)同計(jì)劃財(cái)務(wù)部確定客戶信用等級(jí),擬定其信用限額(若有設(shè)立抵押的客戶,以其抵押標(biāo)的擔(dān)保值為信用限額),經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,遞至計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員備案。
第十二條 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時(shí)變化,在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)整對(duì)各客戶的信用限額。
第十三條 為適應(yīng)市場(chǎng),并配合客戶的營(yíng)業(yè)消長(zhǎng),實(shí)際運(yùn)作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請(qǐng)調(diào)整客戶信用限額,經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)確認(rèn)、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后,可對(duì)該客戶調(diào)整信用限額。
第十四條 對(duì)于新客戶,在合同評(píng)審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風(fēng)險(xiǎn)情況,確定該客戶信用等級(jí),擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批,而出現(xiàn)的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導(dǎo)致的呆賬,其無(wú)信用限額的交易金額,由業(yè)務(wù)員承擔(dān)責(zé)任。
第四章 應(yīng)收賬款管理和催收
第十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)賬,按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算,及時(shí)核對(duì)、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)月報(bào)”。
第十七條 所有應(yīng)收款項(xiàng)均按賬齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬項(xiàng)(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析,交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應(yīng)收賬齡分析表。
第十八條 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系,每年向客戶發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認(rèn)單”,并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報(bào)回收情況統(tǒng)計(jì)。
第十九條 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦,誰(shuí)負(fù)責(zé),及時(shí)清理”的原則。計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期提供應(yīng)收賬款回款情況指標(biāo),用于對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條 營(yíng)銷(xiāo)中心負(fù)責(zé)對(duì)所負(fù)責(zé)款項(xiàng)的及時(shí)催收,保證合同款項(xiàng)按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統(tǒng)計(jì)下月付款客戶名單及合同情況,發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及各業(yè)務(wù)員處,由業(yè)務(wù)員對(duì)所負(fù)責(zé)的客戶提前 天進(jìn)行付款書(shū)面提示,提示其制訂付款計(jì)劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認(rèn)客戶是否按時(shí)付款,如不能按時(shí)付款要督促其 天內(nèi)給出付款計(jì)劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1. 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收,并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)匯報(bào)客戶逾期原因、客戶還款計(jì)劃等;
2. 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項(xiàng);
3. 對(duì)于逾期或未逾期的應(yīng)收賬款,如存在下列情況之一的,該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”,計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)立即介入催收,必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報(bào)案。
(1)客戶信用情況嚴(yán)重惡化;
(2)客戶惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物,而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化,可能導(dǎo)致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況,
資料共享平臺(tái)
《應(yīng)收賬款管理制度》(http://m.msguai.com)。(二)逾期30天
各業(yè)務(wù)員將客戶逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)及常務(wù)副總,由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”(具體見(jiàn)第五章),在與客戶協(xié)商解決不成后,可提出法律訴訟。
第二十三條 對(duì)于某一客戶累計(jì)逾期一定金額的催收
1. 某一客戶累計(jì)逾期80萬(wàn)元以下的,由業(yè)務(wù)員直接催收;
2. 某一客戶累計(jì)逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)作為催收工作的總負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
3. 某一客戶累計(jì)逾期超過(guò)100萬(wàn)元,應(yīng)建立催收臨時(shí)小組?偨(jīng)理或常務(wù)副總作為總負(fù)責(zé)人,營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員,協(xié)助總負(fù)責(zé)人的工作。總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)指揮、協(xié)調(diào)催收工作,調(diào)動(dòng)有關(guān)資源,促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí),總負(fù)責(zé)人應(yīng)直接與客戶商談、催收。
第二十四條 對(duì)因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導(dǎo)致客戶付款逾期的,印刷中心或紙品中心須出具申請(qǐng)報(bào)告,確定明確的處理辦法和處理期限,由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后,發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續(xù)執(zhí)行合同或?qū)υ摽蛻舭l(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”,是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無(wú)法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷(xiāo)售產(chǎn)品(業(yè)務(wù)運(yùn)作)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回,工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規(guī)定辦理銷(xiāo)貨退回,視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊,經(jīng)公司總經(jīng)理特批者,不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),應(yīng)收賬款回收部門(mén)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí),營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;
2. 考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jī)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后,業(yè)務(wù)員應(yīng)于7日內(nèi),據(jù)實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”,并附有關(guān)證據(jù)、資料等,由營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)查證并簽署意見(jiàn)后,遞交至計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”。基本資料欄,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員填寫(xiě);經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細(xì)等欄,由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)于收到“問(wèn)題賬款報(bào)告”后2個(gè)工作日內(nèi),與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)協(xié)商,了解情況后擬訂處理辦法,經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后,協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”時(shí),應(yīng)注意:
(一)務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě),不得遺漏;
(二)發(fā)生原因欄應(yīng)簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因;
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應(yīng)從與客戶接洽時(shí),依時(shí)間的先后,逐一寫(xiě)明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě),可另加白紙?zhí)顚?xiě);
(四)處理意見(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn),如有需部門(mén)協(xié)助者,需在本欄內(nèi)填明。
第三十二條 未按以上規(guī)定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報(bào)告”者,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)退回業(yè)務(wù)員,請(qǐng)其于收到原報(bào)告的3天內(nèi)重新填寫(xiě)提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間,業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門(mén)充分合作。對(duì)于計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求,該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”,自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內(nèi),尚未能處理完畢(指出現(xiàn)階段性結(jié)果),應(yīng)報(bào)告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對(duì)“問(wèn)題賬款”的受理,以“問(wèn)題賬款報(bào)告”的收受為依據(jù),如情況緊急時(shí),應(yīng)由業(yè)務(wù)員先以口頭提請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理,但業(yè)務(wù)員應(yīng)于次日補(bǔ)具報(bào)告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據(jù)實(shí)填寫(xiě)報(bào)告書(shū),以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理,計(jì)劃財(cái)務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節(jié)輕重報(bào)請(qǐng)公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款。
第三十八條 壞賬的確認(rèn)
(一)債務(wù)單位破產(chǎn)或撤消,依法定程序清償后,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(二)債務(wù)人死亡,無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償,無(wú)法收回的應(yīng)收款;
(三)債務(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù),現(xiàn)仍不能收回的應(yīng)收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準(zhǔn)備:
(一)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),以及未到期的應(yīng)收款項(xiàng);
(二)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行債務(wù)重組,或以其他方式進(jìn)行重組的;
(三)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng);
(四)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備直接計(jì)入管理費(fèi)用沖減公司當(dāng)年利潤(rùn),壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為:
應(yīng)收賬款賬齡 比例(%)
1年以內(nèi)(不包括1年) 5
1-2年(包括1年,不包括2年) 10
2-3年(包括2年,不包括3年) 20
3-4年(包括3年,不包括4年) 30
4-5年(包括4年,不包括5年) 50
5年以上(包括5年) 100
第四十二條 對(duì)于特殊的壞賬項(xiàng)目,公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可按較高的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第四十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)于期末時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項(xiàng)按照減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
第四十四條 公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì)授權(quán)金額范圍內(nèi)由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)核銷(xiāo),超過(guò)董事會(huì)授權(quán)金額的核銷(xiāo)需要報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
【應(yīng)收賬款管理制度】相關(guān)文章:
應(yīng)收賬款相關(guān)調(diào)查報(bào)告09-06
應(yīng)收票據(jù)管理制度07-21
餐廳管理制度10-17
藥店管理制度10-01
保安管理制度07-30
消防管理制度10-18
營(yíng)銷(xiāo)管理制度05-25
存貨管理制度07-20
賓館管理制度09-04