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北京市會計檔案管理辦法實施細則
北京市會計檔案管理辦法實施細則
第一章 管理原則
第二章 歸檔范圍
第三章 整理立卷
第四章 鑒定銷毀
第五章 保管利用
第六章 附 則
為了加強會計檔案的管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部、國家檔案局制發(fā)的《會計檔案管理辦法》，結(jié)合我市實際情況，特制定本細則，
北京市會計檔案管理辦法實施細則
。第一章 管理原則
第一條 會計檔案是各機關(guān)、團體、企事業(yè)單位和建設(shè)單位(以下簡稱各單位)在經(jīng)濟活動中形成的、記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分，原則上應(yīng)由本單位的檔案部門實行集中統(tǒng)一管理。
第二條 各單位必須加強對會計檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)，要把會計檔案管理工作作為一項長期的工作任務(wù)。各單位會計檔案工作的日常領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)由辦公室主任或會計部門負責(zé)人負責(zé)。各單位要根據(jù)本細則建立會計檔案管理制度。
第三條 各單位所形成的會計檔案，由各單位的財務(wù)會計部門負責(zé)整理立卷，一般不交主管部門集中管理。按規(guī)定將應(yīng)歸檔的會計檔案向本單位檔案部門歸檔。檔案部門必須按期接收，對整理不合乎要求的會計檔案，不予接收。
各單位的會計檔案，在會計年度終了后，可在本單位財務(wù)會計部門保管1至5年，(但每年先向檔案部門移交案卷目錄一份)期滿后，半年內(nèi)移交檔案部門。
沒有設(shè)立檔案部門的單位，會計檔案暫由財務(wù)會計部門統(tǒng)一保管。
各單位的財務(wù)會計部門要設(shè)專人負責(zé)會計檔案的收集、整理、保管和提供利用工作，人員要保持相對穩(wěn)定，如有變動，必須辦好交接手續(xù)。
第四條 各區(qū)、縣，市屬各局(總公司)的會計檔案工作，由同級財政部門和檔案管理部門共同進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。各級主管部門負責(zé)對各直屬單位會計檔案工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第二章 歸檔范圍
第五條 會計檔案包括會計憑證、會計帳簿和會計報表以及其它會計核算資料。
第六條 會計檔案歸檔范圍的具體內(nèi)容，按照財政部、國家檔案局《會計檔案管理辦法》附件中的“檔案名稱”執(zhí)行。各單位會計檔案的具體名稱，如果同附件中的“檔案名稱”不相符，可比照類似名稱辦理。
第七條 各單位財務(wù)會計部門經(jīng)辦的有關(guān)財務(wù)會計工作的方針、政策、制度、預(yù)算、計劃、工作總結(jié)、報告及建設(shè)銀行對建設(shè)單位決算的批復(fù)等文件材料，不屬于會計檔案范圍，應(yīng)按照文書檔案管理辦法辦理，
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《北京市會計檔案管理辦法實施細則》(http://m.msguai.com)。第八條 1986年以前的年度決算已存入文書檔案的，不再變動。1986年以后的年度決算一律存入會計檔案。
第三章 整理立卷
第九條 會計檔案的分類：會計檔案的分類要從本單位會計檔案的實際出發(fā)，按照會計檔案的形成規(guī)律和特點，選用以下方法：
1、會計年度——名稱分類法。即：把一個會計年度內(nèi)形成的會計檔案，分為憑證、帳簿、報表等類，然后分別組成若干保管單位(卷)。
2、會計年度——機構(gòu)分類法。即：把一個會計年度內(nèi)形成的會計檔案先按機構(gòu)分開，然后在每個機構(gòu)內(nèi)再按不同的名稱分別組成保管單位。此分類，一般適用于各級財政、稅務(wù)、建設(shè)銀行等單位。
分類方法選定后，要固定使用一種方法，以保持其一貫性，以便保管和利用。
第十條 會計檔案的立卷方法：
1、會計憑證。會計憑證一般按月立卷。會計人員根據(jù)憑證登記帳簿后，應(yīng)將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷。每本為一卷。裝訂前要剔除金屬物，編寫頁號。記帳憑證附件，做到整齊、結(jié)實、美觀。要填寫好憑證封面和脊背(注明單位名稱、年度、月份和起止日期，憑證種類、起止號碼)，并在封面與脊背的接封處，加蓋財務(wù)專用章和裝訂人的印章。
2、會計帳簿。會計帳簿按年度立卷。在會計年度終了，進行整理立卷。帳簿一般都有固定格式和明確分類，立卷時要按帳簿的種類進行，一本帳簿為一卷。訂本帳簿應(yīng)保持原來面目;活頁帳簿應(yīng)撤出空白帳頁，編寫頁號，裝訂成冊。每本帳簿要加貼封面。
3、會計報表。會計報表按年度立卷。立卷時，要區(qū)分不同的保管期限，年度報表要與季度、月份報表分別組卷。本單位的報表與下屬單位上報的表，可根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷。每卷均需編有頁號和加裝封面。
其它單獨核算的各種會計檔案(如工會會計，食堂會計，基建會計等)可參照上述方法進行整理。
第十一條 會計檔案的排列編號：
會計檔案案卷的排列可采取年度——類別，或類別——年度，然后按保管期限長短排列。期限長的排在前頭，期限短的排在后頭。(如1985年度——報表類：永久，25年，15年……。報表類——1985年度：永久，25年，15年……)。
會計檔案的編號要合理，便于管理和查找。可根據(jù)排列的方法選用一個年度編一個流水號或按類別各編一個流水號的方法。
第十二條 會計檔案要填寫案卷目錄(附件1)，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計工具。
第十三條 檔案部門接收的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)會同財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。
第四章 鑒定銷毀
第十四條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，原則上按《會計檔案管理辦法》三個附件的規(guī)定執(zhí)行。如有特殊需要，可適當(dāng)延長保管期限。
各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第十五條 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定后，編造會計檔案銷毀清冊(附件2-1)。機關(guān)、團體、事業(yè)單位的報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。企業(yè)單位的經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審查，報請上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。各級主管部門(企業(yè))的要經(jīng)同級財政部門審查批準(zhǔn)后銷毀。確有保管價值的，需再延長保管期限的可以延長。
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