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差旅款項的賬務(wù)處理

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差旅款項的賬務(wù)處理

維普資訊 http://www.cqvip.com_ 差旅 款項 的賬務(wù)處理 山東諸城 市  張祚 勛  李玉 海 村集體經(jīng)濟組織差旅費一般是指管理  日記賬。會計分錄為 :   人員 因公外出而開 支的住宿費 、 交通費 及  學 習資料費等。目前 , 就其業(yè)務(wù)操作而 言 ,   仍有少數(shù)村還不規(guī)范 , 其做法是 : 村集體 經(jīng)  濟組 織管理人員因 公外出所需 差旅款 , 先 是從 村出納 處借支 。 出差 人出具 借款 借  借: 內(nèi)部往來—— 張三  20 0  0  貸 : 金  現(xiàn) 20 0 。   [ 2 某日 , 三出差歸來 , 例 ] 張 報銷 差旅  費單據(jù) 2 0 50元 , 款項當即結(jié)清。   該項經(jīng)濟 業(yè)務(wù) , 村會計應 首先對 差旅 據(jù) , 村 主要 負 責 人 簽 字 蓋 章 后 , 接 到 村  費 單 據(jù) 進 行 審 核 , 后 開 具 2 0 經(jīng) 直 然 0 0元 的 收 款 出納處支款 。出納員付款 后 , 其借款 借據(jù)  收據(jù) , 用以  中減張三 內(nèi)部往來出 差借款 ; 同  不 納入賬 內(nèi)核 算管理 , 是存放在庫 存 而據(jù)與出納員結(jié)算 , 算 后出納員據(jù)其 登記 結(jié)時開具 50元的 “ 金支 出傳 遞單 , 0 現(xiàn) 收款 賬 憑 證 , 記 總 賬 和 明 細 賬 ; 納 員 應 據(jù)  登 出中抵頂現(xiàn)金 。待 出差人 回歸后 , 差旅單  收 據(jù)記 賬聯(lián)與 傳遞 單記 賬 聯(lián)一 并編 制記  持 現(xiàn)金日記賬 , 村會計據(jù) 其編 制記 賬憑賬 , 登  “ 金支 出傳 遞單 ”的 出納聯(lián)登記現(xiàn) 金 日  現(xiàn)記總賬 、 明細 賬 。 這 種 業(yè) 務(wù) 處 理 方 法 雖 然  記 賬 。會 計分 錄 為 :  便捷 、 省力 , 但存在 很多弊端。一是不能從 賬 面 上 真 實 反 映 村 集 體 一 定 時 日 內(nèi) 的 實有 借: 管理費用—— 差旅費貸 : 金  現(xiàn)25 0 。 。担 0 現(xiàn)金額 。 影響貨幣資金 的合理儲備 和有 效  支配; 二是 借款借 據(jù) 容易 發(fā)生 意外 , 造成  損壞 或丟失 , 出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟糾紛 , 產(chǎn)生 人 員之間的矛盾 ; 是不利 于財會人員 在  三內(nèi)部往來——張三。玻 0  0  假 如 , 三出差歸來 時 , 張 報銷 差旅費 單  據(jù)為 1 0 50元 , 此時款項 可當即結(jié)清。   該項經(jīng)濟 業(yè)務(wù) , 會計應 首先對差旅  村經(jīng) 濟業(yè)務(wù)事項上 的相互監(jiān)控 , 無法保證集  費單據(jù)進行審計 , 然后開具 2 0 0 0元的收款  體 資金的安全性 。所以 , 照財會制度 和  收據(jù) , 按 用以沖減張三內(nèi)部往來出差借款 ; 然  內(nèi)控制http://http://m.msguai.com/news/55C41778AB4015CA.html度的規(guī)定 要求 , 筆者針 對差旅款 項  后開具 50元的“ 0 現(xiàn)金 收入傳 遞單 , 收款  的賬務(wù)處理略談一二 , 供商榷 。   收據(jù) 記 賬聯(lián)與 傳遞 單記 賬聯(lián) 一  編 制 記  [ 1 村集體經(jīng)濟組織 管理人 員張三  賬憑 證 , 例 ] 登記總 賬和 明 細賬 ; 出納員應 據(jù)  因公外出 。 暫借 村集體現(xiàn)金 2 0 0 0元。   “ 金收入傳遞 單”的出納聯(lián) 登記現(xiàn) 金日  現(xiàn) 該項經(jīng)濟業(yè)務(wù) , 村會計 應首先對 張三  記賬。會計分錄為 :   出具 的由村 主要 負責 人簽 字的借 款借 據(jù)  進行審核把關(guān) , 然后據(jù)其填 制“ 現(xiàn)金支出傳  遞單 , 將其 記賬聯(lián) 與借 款借據(jù)記賬聯(lián)一并  編制記賬憑 證 , 登記 總賬和 明細賬 ; 出納員  應據(jù) “ 現(xiàn)金支出傳遞 單  的出納聯(lián)登記現(xiàn)金  借: 現(xiàn)金  貸: 內(nèi)部往來——張三  50 0  20 0 。啊 ,   管理費用—— 差旅費  15 0 。  囫 26   期農(nóng) 財 會   0 ̄I / 村 務(wù) 計 0 1 1

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