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內(nèi)部控制管理制度
在現(xiàn)在的社會生活中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編收集整理的內(nèi)部控制管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
第一章、總則
第一條、目的
為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),提高集團(tuán)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展,同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評價(jià)程序,依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內(nèi)部控制定義
本管理辦法所稱內(nèi)部控制,是由集團(tuán)及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程,內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織(以下簡稱“集團(tuán)各單位”)。
第四條、基本原則
集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。
第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),并按規(guī)定向董事會及具市計(jì)委員會以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價(jià)手冊的編制,組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進(jìn)行市核。
第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊,報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營、維護(hù),實(shí)現(xiàn)自動控制,減少人為操縱。
第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》的要求,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評價(jià),對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價(jià)意見。第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績效考評體系,將內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。
第十一條、一般情況下,集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查,集團(tuán)統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公司年報(bào)市計(jì)不一致的會計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過。如涉及上市公司會計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二章、權(quán)力與責(zé)任
第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程,建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。
第十三條、董事會負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排,保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí),及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括:
1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃:
2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評價(jià)的工作方案;
3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制:
4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告:
5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告(含缺陷整改方案):
6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文檔及重大、重要報(bào)告;
7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案:
8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育;
9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。
第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價(jià)活動進(jìn)行監(jiān)督。
第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對董事會負(fù)責(zé),是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu),負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作,并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評價(jià)工作。其主要職責(zé)包括:
1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃;
2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善:
3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作:
4、對內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報(bào);
5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價(jià)的工作方案:
6、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評價(jià)工作,并對過程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理;
7、組織審核內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告;
8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)(設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查)管理工作的有效性負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作,集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu),主要履行以下職責(zé):
1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程;
2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程,并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況,開展風(fēng)險(xiǎn)評估,對照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔,確保內(nèi)部控制有效;
3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署,負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作;
4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息,主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況,如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通:
5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評價(jià)方案,執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作,完成內(nèi)部控制自我檢查底稿;并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定(含內(nèi)部控制缺陷整改方案),報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改:
6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng):
7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況,并積極推動落實(shí)。
第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程,并對集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。
第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步,每年須完成PIDCA(運(yùn)行、自我評價(jià)、修訂完善手冊)循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
第三章、內(nèi)部控制程序與方法
第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制;根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,按照SOPIC創(chuàng)新變革實(shí)施方案,確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
第二十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo);
2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案,經(jīng)董事會及其審計(jì)委員會審批后,按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》;
4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運(yùn)行;
5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià),審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿,出具內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告,經(jīng)董事會及其審計(jì)委員會審批后,按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、對年度事業(yè)計(jì)劃(KPI)逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估,確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),落實(shí)控制措施,完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔:
2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運(yùn)行:
3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢查,并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿,出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并報(bào)送內(nèi)控管理部門審核;
4、對制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡化,完成內(nèi)部控制缺陷整改。
第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔,文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評價(jià)手冊》所附要求,主要包括:
1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度;
2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料;
3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會議資料:
4、內(nèi)部控制自我檢查及評價(jià)過程中的資料。
第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓(xùn)
第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力,應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì),應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
第六章、獎(jiǎng)懲
第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí),包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動中的相關(guān)人員或單位,按規(guī)定給予懲罰。
第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的,應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可,任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件,凡擅自泄露的,應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七章、附則
第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋,并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險(xiǎn)評估細(xì)則、內(nèi)部控制評價(jià)細(xì)則和內(nèi)部控制評價(jià)手冊,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條、本管理辦法自董事會批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
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