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一季度財政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析
一季度財政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析
杭州市財政局一季度我市各行各業(yè)按照市委、市政府提出的“建經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市、創(chuàng)文化名城”要求,以加入世貿(mào)組織為契機(jī),搶抓機(jī)遇,加快發(fā)展,全市經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持良好的發(fā)展勢頭。據(jù)統(tǒng)計局資料反映,一季度全市規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值469.37億元,同比增長19.5,固定資產(chǎn)投資完成額51.53億元,同比增長42.4,社會消費(fèi)品零售額131.53億元,同比增長14.2。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上,全市各級財稅部門繼續(xù)加大征管力度,增強(qiáng)執(zhí)法剛性,大力組織財政收入,同時按照公共財政框架要求,科學(xué)安排好各項支出,進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),一季度財政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。?一、財政收入預(yù)算執(zhí)行概況?一季度財政收入增長平穩(wěn)。全市財政總收入646575萬元,比上年同期增長25.5,其中地方財政收入322796萬元,增長30.6,上劃中央四稅收入323779萬元,增長20.8。市區(qū)財政總收入564877萬元,增長27,其中地方財政收入281729萬元,增長31.8,上劃中央四稅收入283148萬元,增長22.6。市本級財政總收入282273萬元,增長22,其中地方財政收入134513萬元,增長20.2,上劃中央四稅收入147760萬元,增長23.6。?二、財政收入主要項目情況分析:?增值稅(25)全市入庫64636萬元,比上年同期增長8.6,增收5126萬元。該稅1月、2月都是負(fù)增長,因3月“免、抵、退”全市調(diào)庫4.1億元,才呈增長態(tài)勢。剔除調(diào)庫因素,實際征收入庫則比上年減少5124萬元,作為杭州傳統(tǒng)支柱產(chǎn)業(yè)的化工、紡織和機(jī)械、交通運(yùn)輸同比分別下降60、44和10。該稅減收的主要原因有:1、增值稅各項退稅(如:先征后退、匯算清繳結(jié)算退稅、減免退稅,不包括出口退稅)大大增加,同比增退1.83億元。2、跨年度緩繳入庫因素較大。上年同期有1.36億元,屬緩繳入庫,今年無此因素。盡管增值稅整個收入情況不樂觀,但卷煙、建材等行業(yè)入庫的稅款較上年還是增加不少的,卷煙入庫1.62億元,同比增加4602萬元,主要是煙廠近年來不斷調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),逐步提高甲類卷煙比重,增加銷售收入,從而使入庫增值稅增幅較大。建材行業(yè)入庫增值稅5512萬元,同比增加2607萬元,增長90,主要是我市固定資產(chǎn)投資額不斷加大,特別是基本建設(shè)和房地產(chǎn)業(yè)的投資力度的加大,促進(jìn)了該行業(yè)稅收的增加。消費(fèi)稅全市完成49546萬元,增長70,增收20409萬元,主要是杭州卷煙廠自去年6月卷煙消費(fèi)稅政策改變,計稅價格提高以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素,使得入庫稅款增幅較大,增長89.4。下降因素有:中策橡膠去年入庫375萬元,今年無;春絲麗同比減少285萬元。?營業(yè)稅全市完成98836萬元,增長29.4,增收22438萬元。主要是縣(市)、區(qū)增幅較高,分別增長44.5和50.6,市本級僅增長8.2。增收主要來自銷售不動產(chǎn)、建筑和服務(wù)三個行業(yè)。原因:1、我市房地產(chǎn)業(yè)通過近幾年的發(fā)展,市場逐步規(guī)范,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)多元化,由普通住宅為主,向以辦公用房、商業(yè)用房、郊外別墅、排屋及旅游景觀房產(chǎn)等多樣化格局發(fā)展。隨著區(qū)劃結(jié)構(gòu)的調(diào)整,城市規(guī)劃的不斷完善和跨江戰(zhàn)略的實施,我市房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景更為廣闊,房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展使稅收也相應(yīng)得以穩(wěn)步增長。一季度我市沿江各區(qū)及蕭山、余杭區(qū)入庫房地產(chǎn)營業(yè)稅7055萬元,同比增幅達(dá)128.2。2、進(jìn)一步加強(qiáng)對建筑行業(yè)特別是外來建筑企業(yè)的管理,運(yùn)用計算機(jī)實行項目控制,從源頭上加強(qiáng)稅收征管,成效顯著。一季度杭州建筑企業(yè)管理站入庫營業(yè)稅5351萬元,同比增收980萬元。3、隨著文化名城、旅游西進(jìn)口號的打響,極大地推動了我市旅游、餐飲等服務(wù)行業(yè)的發(fā)展,一季度來自旅游、旅店、餐飲的營業(yè)稅同比增長18.1。4、加強(qiáng)稅款催報催繳力度,一季度緩繳稅款入庫增加1683萬元。?金融保險、郵電通信和交通運(yùn)輸營業(yè)稅共減收2986萬元,主要是這三個行業(yè)緩繳稅款的入庫與去年同期相比有所減少。企業(yè)所得稅(地方部分)全市完成50455萬元,增長21.7,增收8993萬元。增收主要原因有:1、加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳管理,此因素增收4303萬元;2、地稅局查補(bǔ)稅款入庫4638萬元,同比增收3684萬元,其中萬向集團(tuán)1788萬元,市本級查補(bǔ)區(qū)屬企業(yè)入庫469萬元;3、地稅部門清理欠稅入庫4520萬元,其中陳欠1179萬元;4、繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體及私營企業(yè)所得稅的帶征工作,使入庫稅款保持持續(xù)增長的態(tài)勢。減收的原因主要是一季度提退8865萬元,同比增加退庫4642萬元。增收較多的企業(yè)有:正大青春寶同比增收1000萬元、肯德基增收1100萬元、省電力工業(yè)局增收2461萬元,減收較多的企業(yè)有:杭州卷煙廠同比減收6098萬元,下降67。主要因去年下半年煙廠內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整,原獨(dú)立核算的卷煙調(diào)撥站和利群銷售公司兩家商業(yè)企業(yè)并入煙廠核算后,商業(yè)的利潤直接沖抵主廠的虧損額,且因
一季度財政收支預(yù)算執(zhí)行情況分析第2頁
卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整,煙廠的消費(fèi)稅稅負(fù)增長,導(dǎo)致利潤減少,所得稅相應(yīng)減少。娃哈哈保健品有限公司同比減收896萬元、UT斯達(dá)康減收852萬元、西子奧的斯減收812萬元。?個人所得稅(地方部分)全市完成27197萬元,增長43.8,增收8283萬元。增收的主要原因除工資薪金增長帶動稅款增長外,我市各級地稅部門不斷加強(qiáng)對個人所得稅代扣代繳的管理工作,保證了稅款的穩(wěn)定增長。具體因素有:1、個人所得稅手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)取消提退增加入庫1325萬元;2、定額調(diào)高增收702萬元;3、稅款查補(bǔ)入庫增收362萬元;4、由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高,企業(yè)分紅及股權(quán)收益增加,增收1055萬元,其中UT斯達(dá)康補(bǔ)繳20xx年股權(quán)收益?zhèn)人所得稅680萬元。農(nóng)業(yè)四稅全市完成31174萬元,比上年同期增長1倍,其中耕占稅增長4.8倍,增收9557萬元,主要是去年底耕占稅因手續(xù)問題尾欠,在今年入庫;其次是城市擴(kuò)大、新城建設(shè)征用了大量土地,也使得耕占稅增收較多。分地區(qū)看,市本級、蕭山、余杭增收較大,分別增收3687萬元、4452萬元、2219萬元。契稅增長50.3,增收6454萬元(增幅較高的有:土地契稅、商品房契稅、交易房契稅)。增收原因:1、一系列激活房地產(chǎn)市場的政策,使本市房地產(chǎn)交易持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,出售商品房契稅1-2月入庫增收20xx多萬元;2、大批企業(yè)改制,牽涉到不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,契稅入庫增收約1000萬元;3、土地招標(biāo)拍賣手續(xù)在去年底結(jié)束,稅款在今年入庫,同比增收2500萬元。增收較大的地區(qū)有:市本級、余杭區(qū)和臨安市,分別增收5733萬元、587萬元和495萬元。罰沒收入全市完成6397萬元,增長44.2,增收1962萬元,其中拱墅區(qū)增收1152萬元,主要是大量農(nóng)村違房處理罰款集中在今年入庫。?三、財政收入預(yù)算執(zhí)行的特點(diǎn)分析?1、全市財政收入執(zhí)行情況較好。1—3月全市財政總收入分別比上年同期增長30.4、19.8、25.5,其中增幅較高的有:蕭山區(qū)、上城區(qū)、余杭區(qū),分別增長54.7、44.3、34.2。地方財政收入增幅高于上劃中央四稅10個百分點(diǎn),地方財政收入中增幅較高的也是:蕭山區(qū)、上城區(qū)、余杭區(qū),分別增長74.1、60.8、57.9。上劃中央四稅中增幅比較領(lǐng)先的是蕭山區(qū)。各區(qū)、縣(市)中只有一家低于上年同期。2、股份制經(jīng)濟(jì)比重有增有降,涉外經(jīng)濟(jì)比重有所下降。一季度地稅部門報表反映,來自第三產(chǎn)業(yè)的稅收仍占主導(dǎo)地位,來自股份、有限責(zé)任公司的稅收在收入中的比重繼續(xù)提高。一季度第三產(chǎn)業(yè)的稅收入庫152912萬元,同比增幅為26,占全市稅收收入總額的64.9(去年占全市稅收收入總額的66)。股份、有限責(zé)任公司累計入庫94782萬元,同比增長51.6,所占比重由去年34提高到今年的40.2。?根據(jù)國稅部門資料反映,一季度增值稅收入,私營經(jīng)濟(jì)、國有經(jīng)濟(jì)所占比重比上年同期有所提高,分別增長了2.5和1.8個百分點(diǎn),股份制經(jīng)濟(jì)、涉外經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)則分別下降了9.6、2.6和1.8個百分點(diǎn);企業(yè)所得稅收入,股份制經(jīng)濟(jì)、國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)分別增長了4.1、1.8和0.9個百分點(diǎn),涉外經(jīng)濟(jì)和私營經(jīng)濟(jì)則下降5和0.4個百分點(diǎn)。?四、財政收入趨勢分析?1-3月以來財政收入執(zhí)行情況尚好,但從預(yù)測全年財政收入走勢看,形勢還是很嚴(yán)峻的。在連續(xù)多年高速增長的基礎(chǔ)上,今年增長已現(xiàn)乏力跡象,主要表現(xiàn)在:1、企業(yè)所得稅進(jìn)度完成不理想,地稅部門完成的收入與省局下達(dá)的計劃相比,要短時間進(jìn)度5個百分點(diǎn);國稅部門征收入庫的所得稅,同比下降了23.1,缺口3165萬元,短時間進(jìn)度2.4個百分點(diǎn)。2、對地方稅收影響較大的行業(yè)——交通運(yùn)輸業(yè)(含郵電通信業(yè))增收乏力,一季度地稅部門入庫稅收14454萬元,同比減收1848萬元,下降14.7。?據(jù)國稅方面預(yù)測分析:1、去年杭州市新辦外資企業(yè)483家,出口額的快速增長使生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額也大幅增加,將直接影響全年增值稅的入庫數(shù);2、卷煙消費(fèi)稅計稅方式的變化,一方面使消費(fèi)稅的稅負(fù)上升,增加消費(fèi)稅收入,另一方面也將影響煙草行業(yè)的利潤,減少所得稅的入庫;3、去年一季度所得稅就地預(yù)繳的政策變化,使上年同期所得稅增加4500萬元。這主要集中在電信、金融保險及部分證券行業(yè),今年無此因素。?五、財政支出情況分析?今年一季度,全市、市區(qū)、市本級財政支出與上年同期相比增幅分別為58.3、65.1、114.2。支出增幅較高的主要原因:一是貫徹執(zhí)行中央二次調(diào)整收入分配政策,落實兩年一次行政事業(yè)單位人員正常晉級、執(zhí)省市崗位補(bǔ)貼、通訊費(fèi)等翹尾巴因素;二是各級財政部門先后成立了會計結(jié)算(核算)中心,加快了對行政事業(yè)單位的撥款進(jìn)度,同時減少了中間環(huán)節(jié),簡化了操作手續(xù)(如市會計結(jié)算中心原來預(yù)算內(nèi)資金每月由單位向中心報用款計劃,中心再向財政局國庫支付處申撥資金,現(xiàn)改為中心按照預(yù)算進(jìn)度直接申撥);三是從3月1日起,午(誤)餐補(bǔ)貼由每人每月50元調(diào)整為每人每月100元相應(yīng)增加了部分款項的支出;四是分別兌付杭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、之江國家旅游度假區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)和管理經(jīng)費(fèi)13681萬元,去年同期僅支出5000萬元。分項目來看?1、科技投入支出3235萬元,比上年同期增長1.67倍,其中:科技三項費(fèi)用支出2382萬元,比上年增支1765萬元,主要是撥付上年省補(bǔ)西湖電子集團(tuán)技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目經(jīng)費(fèi)1250萬元,其次是下城、拱墅分別支出179萬元和319萬元,上年同期沒有發(fā)生?茖W(xué)事業(yè)費(fèi)支出853萬元,比上年同期增長43.8,增支260萬元。2、企業(yè)挖潛改造資金支出9944萬元,比上年同期增長2.14倍,其中:杭州市區(qū)支出9328萬元,主要是用于杭州橡膠(集團(tuán))公司、杭州前進(jìn)齒輪箱等集團(tuán)公司、中糧美特容器有限公司等技改財政貼息支出,市本級一季度用于技改貼息資金為1411萬元;其次是蕭山區(qū)用于支持78個單位87個項目的重點(diǎn)工業(yè)貼息2079萬和欠發(fā)達(dá)鄉(xiāng)鎮(zhèn)新辦工業(yè)項目貼息支出。3、農(nóng)林水及支農(nóng)支出10274萬元,比上年同期增長28.2,其中:杭州市區(qū)支出5798萬元,比上年同期增長16,蕭山區(qū)比上年同期減支1273萬元,主要是去年同期有省補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)堤塘建設(shè)經(jīng)費(fèi)1000萬和支持農(nóng)口龍頭企業(yè)貼息經(jīng)費(fèi)460萬,而今年沒有此項支出;余杭區(qū)比上年同期增支1499萬元,主要是用于支持繞城綠化建設(shè)支出。4、城市維護(hù)費(fèi)支出48338萬元,比上年同期增長1.65倍。其中:市區(qū)支出46081萬元,增幅1.73倍,增支原因主要是市本級財政用于歸還貸款11700萬元;蕭山區(qū)支持市政園林綠化建設(shè)5000萬元和蕭山開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施20xx萬元;杭州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)用于支持高教園區(qū)等道路設(shè)施支出8072萬元。5、其他事業(yè)費(fèi)及其他支出39479萬元,比上年同期增長49.2,增支原因除翹尾巴工改因素外,主要兌現(xiàn)省政府政策兩保兩聯(lián)(掛)獎及各區(qū)、縣(市)政府考核獎增支以及分別兌付杭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、之江國家旅游度假區(qū)建設(shè)經(jīng)費(fèi)和管理經(jīng)費(fèi)比上年同期增支8681萬元。其次是用于支持環(huán)湖南線景區(qū)建設(shè)和處置杭州中閩大廈遺留問題等項支出。減支的項目主要有:基本建設(shè)支出、排污費(fèi)支出,分別下降23.8和90.3,主要是項目用款進(jìn)度較慢。?六、當(dāng)前財政運(yùn)行中存在的主要問題?1、盡管一季度總的收入形勢比較樂觀,但全年財政收入形勢嚴(yán)峻,前幾年的高速增長特別是所得稅改為中央、地方分成收入后,對今年的財政總收入的影響在所難免,應(yīng)引起高度重視。2、支出盤子越來越大,且增幅大大高于收入,因此財政資金供應(yīng)緊張問題將日益突出。?七、對策建議?1、繼續(xù)加強(qiáng)稅收征管工作,加大依法治稅力度。實行地稅屬地征收,減少無序競爭,夯實稅基;對重點(diǎn)稅源加強(qiáng)調(diào)查研究并實行監(jiān)控跟蹤,提高稅收分析預(yù)測的質(zhì)量,增強(qiáng)組織收入的前瞻性和主動性;開展各項稅收專項檢查,堵塞征管漏洞,加強(qiáng)欠緩稅管理;采取多種措施,大力組織收入,確保財政收入穩(wěn)步增長。?2、進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),控制支出增長。隨著我國加入WTO,政府要切實轉(zhuǎn)變觀念,取消與WTO規(guī)則不相符的財政補(bǔ)貼和其他支出,按照公共財政框架要求,優(yōu)化支出結(jié)構(gòu);不斷完善市級機(jī)關(guān)事業(yè)單位會計集中結(jié)算中心工作,加快國庫集中收付制度改革步伐,加強(qiáng)財政資金使用情況的監(jiān)管;倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),提高財政資金使用效益。
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