2002年《稅法二》試題

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意）

1．下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是（�。�。

A．中國人民保險公司所屬分公司

B．國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)

C．中國人壽保險公司所屬分公司

D．民航總局所屬航空公司及其分公司

2．某企業(yè)2001年度實現(xiàn)收入總額860萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計838萬元，另外還收到應(yīng)返還給上年度的流轉(zhuǎn)稅額3萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定1999年度的虧損額為12萬元、2000年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2001年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．3600元　　　　　　　B．6600元

C．13500元　　　　　　 D．16500元

3．某公司2001年2月接受外單位捐贈卡車一輛，價值12萬元，12月20日將其售出，取得收入11萬元，銷售時繳納相關(guān)稅費0.8萬元。就該輛卡車而言，公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）。

A．39600　　　　　　B．36960元

C．36300元　　　　 D．33660元

4．下列各項中，表述正確的是（�。�。

A．金融企業(yè)在二級市場買賣國庫券的所得，免征企業(yè)所得稅

B．保險企業(yè)在二級市場買賣國庫券的收益，免征企業(yè)所得稅

C．保險企業(yè)代銷國債取得的手續(xù)費收入，免征企業(yè)所得稅

D．金融企業(yè)購買的國債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅

5．某公司有注冊資本300萬元，2001年1月1日向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀行貸款利率為5%，該公司計算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（　）。

A．7.5萬元　　　　　B．9萬元

C．10萬元　　　　　 D．12萬元

6．下列納稅人發(fā)生的工資費用，可在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（�。�。

A．飽飲食服務(wù)企業(yè)按公司規(guī)定提取的提成工資

B．工效掛鉤企業(yè)按標準提取的工資

C．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資

D．工效掛鉤的事業(yè)單位發(fā)放的工資

7．某企業(yè)2001年度實現(xiàn)會計利潤總額40萬元，注冊稅務(wù)師核查，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃�部門和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、貧困山區(qū)的捐贈10萬元。該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　）（答案取小數(shù)點后兩位）。

A．13.20萬元　　　　　　　B．14.85萬元

C．16.01萬元　　　　　　　D．16.50萬元

8．某貿(mào)易公司2001年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期2年，當年支付租金1.5萬元。公司計算當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（�。�。

A．1.0萬元　　　　　　B．1.2萬元

C．1.5萬元　　　　　　D．2.7萬元

9．某企業(yè)2001年末應(yīng)從甲公司收取銷貨款余額80萬元，應(yīng)從乙公司收取勞務(wù)款20萬元，應(yīng)從丙公司收取周轉(zhuǎn)借款10萬元，若按5%的比例計算，該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準備金為（�。�。

A．4000元　　　　　　B．4500元

C．5000元　　　　　　D．5500元

10．保險企業(yè)當年自留的保費收入，不得提取并在稅前扣除保險保障基金的是（�。�。

A．財產(chǎn)保險　　　　　B．人身意外傷害保險

C．短期健康保險　　　D．長期健康保險

11．某企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2001年度經(jīng)營虧損15萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實無誤。年終從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤32.3萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為15%。該企業(yè)2001年從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．3.11萬元　　　　　B．3.66萬元

C．4.14萬元　　　　　D．7.59萬元

12．某公司2001年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅所得額3萬元，全年實現(xiàn)銷售收入凈額6500萬元，扣除了業(yè)務(wù)招待費26.5萬元。該公司2001年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。

A．0.81萬元　　　　　　　B．0.99萬元

C．2.31萬元　　　　　　　D．1.89萬元

13．A公司1998年以500萬元向B公司投資入股，取得B公司3%的股權(quán)。2001年12月A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，收到B公司的轉(zhuǎn)讓支付額620萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積68萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%。A公司收到的轉(zhuǎn)讓支付額應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　）。

A．21.60萬元　　　　　B．29.40萬元

C．31.56萬元　　　　　D．39.22萬元

14．對科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（　）。

A．免征1年　　　　　B．免征3年

C．免征5年　　　　　D．暫免征收

15．某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機關(guān)申報收入110萬元，成本、費用及銷售稅金共計120萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)審核，成本、費用真實，收入無法核準備。當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．7.26萬元　　　　　B．7.92萬元

C．9.07萬元　　　　　D．9.90萬元

16．對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其所得稅的稅務(wù)處理是（　）。

A．不繳納所得稅

B．作為企業(yè)當期所得繳納所得稅

C．減半征收所得稅

D．作為計算減免稅優(yōu)惠期的獲利年度

17．外國企業(yè)從事合作開采石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（�。�。

A．參照國際市場原油的到岸價格

B．參照國內(nèi)市場原油的銷售價格

C．依據(jù)成本計算的組成計稅價格

D．參照國際市場同類品質(zhì)的原油價進行定期調(diào)整的價格

18．設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期限10年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得情況如下表（單位：萬元，不考慮地方所得稅）：

　年　度 　　　1 　2 　3 　4 　5 　6 　7 　8 　9 　10

應(yīng)納稅所得額 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500

該企業(yè)10年共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（�。�。

A．67.5萬元　　　　　B．75.5萬元

C．78.0萬元　　　　　D．56.5萬元

19．某外國投資者在內(nèi)地某市投資舉辦一家合資經(jīng)營賓館，經(jīng)營期限10年以上，適用企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率3%，2001年該投資將分得的利潤46.9萬元再投資于本賓館，增加注冊資本，追增期限6年。外國投資者再投資應(yīng)退的稅款為（�。�。

A．5.63萬元　　　　　B．8.04萬元

C．8.40萬元　　　　　D．9.24萬元

20．某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　）。

A．10200　　　　　　B．11400元

C．12240元　　　　 D．13680元

21．某外商投資公司自行申報以30萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以28萬元轉(zhuǎn)售給另一關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為15%，按轉(zhuǎn)售價格法計算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（�。�。

A．6720元　　　　　　B．8400元

C．9000元　　　　　　D．9400元

22．對外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是（�。�。

A．該機構(gòu)是否在中國從事業(yè)務(wù)活動

B．該機構(gòu)是否有來源于中國境內(nèi)的營業(yè)收入所得

C．該機構(gòu)是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入

D．該機構(gòu)是否為其總機構(gòu)在我國進行了解市場情況，提供商情資料等活動

23．甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001年度向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為（　）。

A．1760.00元　　　　　B．1863.53元

C．1742.40元　　　　　D．1667.37元

24．為了便于國際交流，本著從寬、從簡的原則，在我國境內(nèi)無住所，但居滿一年而未超過五年的個人，適應(yīng)個人所得稅的規(guī)定是（�。�。

A．應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅

B．僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

C．在中國境內(nèi)免除納稅義務(wù)

D．就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)外企業(yè)或個人支付的工資、薪金納稅

25．個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指（�。�。

A．一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元

B．一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元

C．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過20000元

D．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過50000元

26．某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（�。�。

A．6400.00元　　　　　　B．7710.53元

C．8132.23元　　　　　　D．8421.05元

27．王某2001年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（�。�。

A．952元　　　　　　　　　B．1288元

C．1299元　　　　　　　　 D．1856元

28．劉某2001年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（　）。

A．1040元　　　　　　B．1120元

C．1200元　　　　　　D．1400元

29．張某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付張某工資600元和3000元。張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為（�。�。

A．200元　　　　　　　B．205元

C．295元　　　　　　　D．240元

30．陳某為中國公民，2001年12月份取得工資收入600元，全年的獎金收入7200元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅稅額為（�。�。

A．20元　　　　　　　　B．905元

C．1025元　　　　　　　D．1185元

31．某外籍專家2001年9月11日來華某公司進行技術(shù)指導，中方支付月薪折合人民幣30000元，3個月共支付90000元。2001年11月25日該專家離境，其11月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（　）。

A．8425.00元　　　　　　　B．7020.83元

C．5125.00元　　　　　　　D．4270.83元

32．計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是（�。�。

A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用

B．按規(guī)定繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費

D．個體工商戶業(yè)主每月領(lǐng)取的工資

33．個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要的費用，其必要費用是指（�。�。

A．按月減除800元　　　　B．生產(chǎn)、經(jīng)營中的成本

C．收入總額的2%　　　　　D．生產(chǎn)、經(jīng)營中的工資費用

34．趙某（中國公民）為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份工資為2000元，年終獎金3000元，另取得董事費收入5000元，趙某12月份應(yīng)納個人所得稅額為（�。�。

A．1465元　　　　　　B．1095元

C．1180元　　　　　　D．1220元

35．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（　）。

A．直系親屬繼承的房屋

B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房

C．兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋

D．無償贈與給直系親屬的房屋

36．下列關(guān)于印花稅征稅對象的表述，正確的是（�。�。

A．財產(chǎn)保險合同中包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同

B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同

C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

D．購銷合同中包括作為物資部門執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單

37．出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是（　）。

A．按期匯總繳納　　　　　B．以繳款書代替貼花

C．代扣分期繳納　　　　　D．以完稅證代替貼花

38．下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的規(guī)定，表述正確的是（�。�。

A．納稅人自建房屋的自房屋建成之日起開始繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人辦理驗收手續(xù)之關(guān)已經(jīng)使用的房屋應(yīng)自使用之日的次月起繳納房產(chǎn)稅

C．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為出典人納稅義務(wù)發(fā)生時間

D．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日的次月起繳納房產(chǎn)稅

39．某企業(yè)2001年以自己價值500萬元的辦公用房與另一企業(yè)交換一處廠房，并支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)支付土地出讓金300萬元。企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（�。�（該地規(guī)定契稅科率為5%）。

A．10萬元　　　　　　　B．15萬元

C．25萬元　　　　　　　D．40萬元

40．某企業(yè)實際占地面積共為30000平方米，其中企業(yè)子弟學校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米。該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（�。�（該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元／平方米）。

A．81000元　　　　　　　B．84000元

C．87000元　　　　　　　D．90000元

二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選答案中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選本題不得分；少選，的選的每個選項得0.5分）

41．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以扣除的有（�。�。

A．增值稅　　　　　　　　B．消費稅

C．營業(yè)稅　　　　　　　　D．房產(chǎn)稅

E．印花稅

42．準予企業(yè)所得稅前扣除的納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營活動所承擔的借款費用，包括（�。�。

A．短期借款的利息

B．長期借款的利息

C．與債券相關(guān)的溢價攤銷

D．借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷

E．借入外幣資金進口固定資產(chǎn)作為利息費用調(diào)整額所產(chǎn)生的差額

43．按照現(xiàn)行規(guī)定，納稅人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)等事業(yè)單位進行的下列公益、救濟性捐贈，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的有（�。�。

A．向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

B．向文化、藝術(shù)等事業(yè)的捐贈

C．向老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈

D．向中國綠化基金會的捐贈

E．向中國殘疾人聯(lián)合會的捐贈

44．企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整賬戶。企業(yè)在辦理年度納稅申報時，應(yīng)將有關(guān)計算資料一并附送主管稅務(wù)機關(guān)審核。在計算申報年度應(yīng)納稅所得額時的調(diào)整方法有（�。�。

A．據(jù)實逐年調(diào)整　　　　　　　B．按增值調(diào)整

C．按平均數(shù)調(diào)整　　　　　　　D．按評估調(diào)整

E．綜合調(diào)整

45．企業(yè)所得稅納稅人以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取的折舊費用。符合融資租賃固定資產(chǎn)條件的有（�。�。

A．在租賃期滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方

B．承租方租賃固定資產(chǎn)的時間在一年以上

C．租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）

D．租賃期內(nèi)最低付款額大于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值

E．租賃期內(nèi)租賃最低付款額基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值

46．下列各種情形中，應(yīng)對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有（　）。

A．能準確核算成本費用支出，收入總額不能準確核算的。

B．收入和費用均不能正確核算的

C．沒有按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證資料的

D．不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的

E．按規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

47．按照企業(yè)所得稅有關(guān)資產(chǎn)評估增值的處理規(guī)定，下列表述正確的有（�。�。

A．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，不計入應(yīng)納稅所得額

B．國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，凡按國家有關(guān)規(guī)定全額上交財政的，不計入應(yīng)納稅所得額

C．納稅人進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估凈增值，可以計提折舊，但在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D．納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，計入應(yīng)納稅所得額

48．計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的保險費用包括（�。�。

A．按規(guī)定上交保險公司的保險費

B．按規(guī)定向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險基金

C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

D．按規(guī)定向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險

E．為特殊工程職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

49．下列固定資產(chǎn)中，企業(yè)所得稅規(guī)定當期可提取折舊的有（�。�。

A．未使用的房屋、建筑物

B．季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備

C．融資性租出的固定資產(chǎn)

D．經(jīng)營性方式租入的固定資產(chǎn)

E．當月投入使用的固定資產(chǎn)

50．對新辦的、獨立核算的從事交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（　）。

A．2年暫免征收　　　　　　　B．第1年免征

C．第2年減半征收　　　　　 D．第3至5年減半征收

E．第2至5年減半征收

51．經(jīng)批準匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，從2001年1月起，匯總納稅的具體辦法有（　）。

A．統(tǒng)一計算　　　　　　　B．分級管理

C．定期預繳　　　　　　　D．就地預繳

E．集中清算

52．外資企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得征收所得稅，這些所得是指（�。�。

A．從中國境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的利潤

B．從中國境內(nèi)取得的存款或貸款利息

C．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金

D．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)取得的使用費

E．轉(zhuǎn)讓在中國境外的房屋、建筑物取得的收益

53．根據(jù)外資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前扣除的有（　）。

A．建房借款的利息支出

B．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用

C．發(fā)生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

E．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的開發(fā)經(jīng)費

54．外資企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或收取的利息，應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)參照正常利率調(diào)整的有（　）。

A．超過關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

B．低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系所能同意的數(shù)額

C．利率超過這類業(yè)務(wù)的正常利率

D．利率低于這類業(yè)務(wù)的正常利率

55．外國投資者從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤直接用于我國境內(nèi)再投資，可享受外資企業(yè)所得稅再投資退稅的優(yōu)惠政策，其退稅的條件是（�。�。

A．必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤

B．必須自資金實際投入之日起1年內(nèi)辦理退稅

C．再投資的經(jīng)營期限不得少于3年

D．必須是確實繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤

56．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（�。�。

A．私營企業(yè)所有投資者　　　　　B．個體工商戶

C．合伙企業(yè)合伙人　　　　　　　D．外籍個人

E．個人獨資企業(yè)投資者

57．征收個人所得稅的工資、薪金所得包括（�。�。

A．年終加薪　　　　　　　B．托兒補助費

C．誤餐補助　　　　　　　D．獨生子女補貼

E．勞動分紅

58．個人所得稅納稅人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括（�。�。

A．個人承包、承租經(jīng)營所得

B．投資的股息所得

C．個人按月取得的工薪性質(zhì)的所得

D．儲蓄存款的利息所得

E．個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得

59．下列個人所得在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可按月減除800元費用的有（�。�。

A．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B．工資薪金所得

C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E．偶然所得

60．企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的價值確定以后，除有特殊情況外，一般不得調(diào)整。其特殊情況是指（�。�。

A．企業(yè)年終盤存　　　　　B．原計價有錯誤

C．原估價產(chǎn)生錯誤　　　　D．將固定資產(chǎn)的一部分拆除

E．新增加固定資產(chǎn)

61．計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（�。�。

A．各種贊助支出　　　　　　　B．個體戶業(yè)主的工資支出

C．財產(chǎn)保險支出　　　　　　　D．繳納的城市維護建設(shè)稅

E．繳納的個人所得稅

62．個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（�。�。

A．國家發(fā)行的金融債券利息　　　　　B．退休工資

C．年終獎金　　　　　　　　　　　　D．保險賠款

E．各種勞動分紅

63．個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（�。�。

A．從兩處或兩處以上取得工資所得

B．取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)的

C．取得一次性勞務(wù)報酬所得

D．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

E．分筆取得屬于一次性的勞務(wù)報酬所得

64．根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對其投資者征收個人所得稅。這些企業(yè)包括（�。�。

A．依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)

B．依照《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的合伙企業(yè)

C．依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的私營企業(yè)

D．依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所

E．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機構(gòu)或組織

65．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（　）

A．企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)

B．某國家機關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位

C．稅務(wù)機關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

D．某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

E．某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅

66．下列應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有（�。�。

A．無息、貼息貸款合同

B．合同的正本或抄本

C．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

D．國家指這收購部門與村民委員會書立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

E．房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租合同

67．下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（�。�。

A．技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)

B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C．如果應(yīng)稅合同在境外簽訂，且不便在境外貼花的，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花手續(xù)

D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花

68．以凈噸位作為車船使用稅計稅依據(jù)的有（�。�。

A．乘人汽車　　　　　　B．畜力車

C．機動船　　　　　　　D．非機動船

E．載貨汽車

69．按房產(chǎn)稅暫行條例，下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（　）。

A．工廠圍墻　　　　　　　B．企業(yè)職工宿舍

C．水塔　　　　　　 　　D．賓館的室外游泳池

E．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓

70．下列單位用地，須征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（�。�。

A．公園辦企業(yè)的用地　　　　B．水電站發(fā)電廠廠房用地

C．水利設(shè)施及管擴用地　　　D．機場飛行區(qū)用地

E．免稅單位無償使用納稅單位的土地

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

（一）

　　某公司2001年發(fā)生以下應(yīng)稅項目：

　�。�1）與甲公司簽訂一份加工承攬合同，受托為其加工一批產(chǎn)品，原材料價值80萬元、輔助材料價值20萬元由公司提供，向甲企業(yè)收取加工費30萬元，各項金額均在加工承攬合同中分別記載。

　　（2）與乙企業(yè)簽訂一份建筑工程承包合同，記載金額1000萬元，其中含相關(guān)費用100萬元。施工期間，公司將價值200萬元的水電安裝工程轉(zhuǎn)包給另一施工企業(yè)，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。

　　（3）與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。

　�。�4）與丁企業(yè)簽訂一份運輸合同，記載金額共計500萬元，其中貨物價值400萬元、運輸費50萬元、裝卸費30萬元、倉儲保管費20萬元。

　　根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題：

71．與甲企業(yè)簽訂的加工承攬合同，應(yīng)繳納的印花稅為（　）。

A．150元　　　　　　　B．240元

C．490元　　　　　　　D．450元

72．與乙企業(yè)簽訂的建筑工程承包合同和轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。

A．2700元　　　　　　　B．3000元

C．3300元　　　　　　　D．3600元

73．與丙企業(yè)簽訂的技術(shù)合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。

A．250元　　　　　　　　　B．1200元

C．1500元　　　　　　　　 D．1800元

74．與丁企業(yè)簽訂的運輸合同，應(yīng)繳納的印花稅為（�。�。

A．250元　　　　　　　　　B．450元

C．600元　　　　　　　　　D．2500元

（二）

　　中國公民李某外商投資企業(yè)的高級職員，2001年其個人收入如下（本題中的租金收入、工程設(shè)計收入、售房收入的營業(yè)稅稅率為5%，除營業(yè)稅外，不考慮其他稅費）：

　�。�1）每月工資收入6000元，12月份取得年終獎24000元。

　�。�2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，當年3月發(fā)生租房裝修費用2000元。

　�。�3）業(yè)務(wù)時間為某單位進行一項工程設(shè)計，取得設(shè)計費收入50000元，將其中20000 元通過民政部門捐贈給災(zāi)區(qū)。

　�。�4）11月20日銷售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，該房上年購進價150000元，銷售過程中繳納相關(guān)費用5000元。11月25日購買福利彩票中獎5000元。

　　根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

75．2001年李某全年工資和獎金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�。

A．10080元　　　　　　　　B．12780元

C．12605元　　　　　　　　D．13050元

76．2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（　）。

A．2260元　　　　　　B．4520元

C．5470元　　　　　　D．6440元

77．李某取得的設(shè)計費收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�。

A．3600元　　　　　　B．5980元

C．6400元　　　　　　D．10000元

78．李某的售房收入和福利彩中彩收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為（�。�。

A．7000元　　　　　　B．8000元

C．8800元　　　　　　D．9300元

四、綜合分析題（共12題，每小題2分。由單選和多選組成。錯選本題不得分；少選，所選的選項得0.5分）

（一）

　　某制藥公司2001年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元；應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用280萬元（其中廣告費用150萬元、業(yè)務(wù)宣傳費用40萬元）、財務(wù)費用128萬元、管理費用490萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元、不含壞賬準備金）；應(yīng)上繳增值稅60萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅和教育費附加7萬元；直接向災(zāi)區(qū)受災(zāi)單位捐款5萬元、紅十字事業(yè)捐款10萬元，通過國家規(guī)定的非營利的社會團體向老年服務(wù)機構(gòu)捐款20萬元、青少年活動場所捐款8萬元；年末“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”賬戶的借方分別載有未收回的貨款金額100萬元（含關(guān)聯(lián)企業(yè)20萬元）、30萬元，該公司提取壞賬準備金的比例為5‰；公司年平均職工人數(shù)295人（含醫(yī)務(wù)室、托兒所人員5人），當?shù)卣�府確定的人均月計稅工資標準為800元，全年直接計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，由福利費支付的醫(yī)務(wù)室、托兒所人員工資6萬元，均按規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費；12月20日從經(jīng)濟特區(qū)聯(lián)營的外商投資企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)適用所得稅稅率15%（當年享受了定期減半征收的稅收優(yōu)惠）、地方所得稅稅率3%；12月下旬分別從A、B兩國分支機構(gòu)取得稅后收益52萬元、35萬元，A、B兩國企業(yè)所得稅稅率分別為35%、30%。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

79．在企業(yè)所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計為（�。�。

A．170.4萬元　　　　　B．171.0萬元

C．200.4萬元　　　　　D．201.0萬元

80．該制藥公司在計算2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的有（�。�。

A．廣告費用　　　　　　B．業(yè)務(wù)宣傳費用

C．對受災(zāi)單位的捐贈　　D．對紅十字事業(yè)的捐贈

E．對青少年活動場所的捐贈

81．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的壞賬準備金為（　）。

A．4000元　　　　　　B．5000元

C．5500元　　　　　　D．6500元

82．在企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費為（　）。

A．327.12萬元　　　　　　B．327.96萬元

C．332.76萬元　　　　　　D．352.50萬元

83．從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補繳的所得稅為（　）。

A．12.40萬元　　　　　　B．13.53萬元

C．14.88萬元　　　　　　D．16.24萬元

84．2001年該制藥公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅共計為（�。�。

A．32.35萬元　　　　　　B．41.68萬元

C．43.28萬元　　　　　　D．47.52萬元

（二）

　　某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1994年3月在我國某經(jīng)濟特區(qū)登記注冊，經(jīng)營期限15年。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，地方所得稅稅率3%。1994年至2001年的有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　1994年虧損30萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利30萬元，1997年盈利60萬元，1998年虧損10萬元，1999年盈利50萬元，2000年虧損20萬元。

　　2001年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額8500萬元，服務(wù)性收入500萬元；應(yīng)扣除的成本和銷售費用7115萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元、管理費用1200萬元（其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元，交際應(yīng)酬費用39.5萬元）；應(yīng)繳納的增值稅80萬元、營業(yè)稅25萬元；經(jīng)批準7月1日向其他企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借期1年，當年內(nèi)實際支付借款利息費用10萬元，已計入“財務(wù)費用”賬戶，同期銀行的貸款年利率為4.8%；“營業(yè)外支出”賬戶中列支有支付給境外總機構(gòu)的特許權(quán)使用費30萬元，通過當?shù)亟逃�部門向某小學捐款40萬元（上年度新產(chǎn)品開發(fā)費用為30萬元）。

　　該企業(yè)中方與外方的投資比例為6比4，外方于2002年2月將分得的2001年的稅后利潤（不考慮基金分配）全部用于再投資追加本企業(yè)注冊資本，追增期限8年。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：

85．1997年～2000年企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（�。�。

A．2.1萬元　　　　　　B．3.1萬元

C．4.2萬元　　　　　　D．7.2萬元

86．所得稅前應(yīng)扣除的新產(chǎn)品開發(fā)費用和交際應(yīng)酬費為（　）。

A．70.0萬元　　　　　　B．73.5萬元

C．90.0萬元　　　　　　D．93.5萬元

87．下列項目中，在稅前可據(jù)實扣除的有（�。�。

A．新產(chǎn)品開發(fā)費　　　　　B．特許權(quán)使用費

C．利息費用　　　　　　　D．對對的捐贈

E．應(yīng)繳的流轉(zhuǎn)稅

88．2001年該企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅為（�。�。

A．41.08萬元　　　　　　B．43.18萬元

C．45.28萬元　　　　　　D．47.38萬元

89．2001年該企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤為（�。�。

A．322.62萬元　　　　　　B．324.92萬元

C．326.82萬元　　　　　　D．328.92萬元

90．外方將分得的2001年的稅后利潤用于再投資應(yīng)退的稅額為（�。�。

A．4.35萬元　　　　　　B．4.41萬元

C．9.44萬元　　　　　　D．9.55萬元會計         

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