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2000年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題及答案-稅法一
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意）
1．由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。
A．稅收法律 B．稅收行政法規(guī)
C. 稅收行政規(guī)章 D.稅務(wù)行政命令
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
2．從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣存款利息，按20％稅率征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)1999年10月五日前草生的利息不征稅。這樣規(guī)定，符合稅法適用原則中的（）。
A．程序優(yōu)于實(shí)體原則 B．新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則 D．法律不溯及既往原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
3．某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為 0～ 1000元，適用稅率為5％，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10％，則該納稅人應(yīng)納稅額為（）。
A． 30元 B． 110元
C． 160元 D． 60元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
4．下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示（數(shù)軸代表應(yīng)稅收入），則級(jí)距為1500至2000，速算扣除數(shù)為（）。
稅率—— 5% 10% 15% 20%
0 500 1000 1500 2000
A．250 B．11O
C．100 D．150
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
5．稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。
A．納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記 B．納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)
C．納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為的發(fā)生
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
6．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國(guó)卻很少采用收入型增值稅，其原因在于（）。
A．重復(fù)征稅無(wú)法消除
B．減少財(cái)政收入
C．不符合稅收中性原則
D．給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來(lái)困難
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
7．現(xiàn)行增值稅基本稅率為17％，其對(duì)應(yīng)的計(jì)稅價(jià)格為不含稅價(jià)，若換算成價(jià)內(nèi)稅，17%的價(jià)外稅稅率相當(dāng)于（）的價(jià)內(nèi)稅稅率。
A.14.329％ B.14.529％
C．20．48％ D.14％
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
8．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡(jiǎn)易辦法依照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。
A．用動(dòng)物毒素制成的生物制品
B．用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)石灰
C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力
D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
9．某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。
A．25萬(wàn)元 B．23萬(wàn)元
C．21．37萬(wàn)元 D．19．66萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
10．某百貨商店1999年全年銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，2000年3月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為26000元，則該納稅人增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。
A．30000元 B．31200元
C．29434元 D．26666．67元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
11．對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票有（）。
A．從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的沒(méi)有套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票
B．購(gòu)進(jìn)貨物取得的郵政部門(mén)郵寄費(fèi)發(fā)票
C．購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
D．購(gòu)進(jìn)貨物（固定資產(chǎn)除外）取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
12．某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷(xiāo)售抗生素藥品117萬(wàn)元（含稅，稅率為17％），銷(xiāo)售免稅藥品50萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。
A．14．73萬(wàn)元 B．12．74萬(wàn)元
C． 10． 20萬(wàn)元 D．17． 86萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
13．某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車(chē)，到岸價(jià)格為2000萬(wàn)元，關(guān)稅稅額為2000萬(wàn)元，小汽車(chē)適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為（）。
A．680萬(wàn)元 B．375．79萬(wàn)元
C．1395．79萬(wàn)元 D．715．79萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
14．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物后，特準(zhǔn)予以扣除或退還增值稅額的貨物是（）。
A．農(nóng)藥 B．天然牛黃
C．松香 D．天然樹(shù)脂
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
15．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，辦理退（免）稅應(yīng)在（）。
A．委托方 B．受托方
C．代理方 D．購(gòu)買(mǎi)方
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
16．為了保證出口退稅及時(shí)、足額、到位，有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅出口貨物退稅進(jìn)行分類管理，將出口企業(yè)分為A、B、C、D四類，其中，對(duì)C類企業(yè)的管理辦法為（）。
A．先預(yù)退稅款后核銷(xiāo)
B．單證齊全方可申報(bào)辦理退稅
C．實(shí)行嚴(yán)格的退稅申報(bào)、審核、審批管理辦法
D．按簡(jiǎn)化憑證申報(bào)辦理退稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
17．按照增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A．采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B．采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天
C．采取賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款日用當(dāng)天
D．將貨物交付給他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
18．某增值稅一般納稅人以送貨上門(mén)方式銷(xiāo)售鋼材一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元、稅額8500元，另開(kāi)普通發(fā)票收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)234元，包裝費(fèi)117元，則該筆業(yè)務(wù)的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）元。
A．50351 B．50300
C．50200 D．51000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
19．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅人報(bào)繳稅款期限敘述正確的是（）。
A．以一個(gè)月為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
B．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起5日內(nèi)繳納稅款
C．出口貨物應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物退稅
D．以15日為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
20．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（）。
A．用于廣告宣傳用的樣品白酒
B．用于本企業(yè)招待所的卷煙
C．委托加工收回后直接銷(xiāo)售的人參酒
D．抵償債務(wù)的汽車(chē)輪胎
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
21．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。其中，卷煙計(jì)稅價(jià)格明顯偏低是指其計(jì)稅價(jià)格低于市場(chǎng)零售價(jià)格的（）。
A．10％ B．15％
C．20％ D．35％
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
22．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的扣除時(shí)限是（）。
A．購(gòu)進(jìn)時(shí)全部扣除 B．購(gòu)進(jìn)入庫(kù)時(shí)扣除
C．出庫(kù)實(shí)耗時(shí)扣除 D．銷(xiāo)售實(shí)耗時(shí)扣除
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
23．某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元。已知關(guān)稅稅率為60％，消費(fèi)稅稅率為10％。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。
A．60 B．106．67
C．96 D．1066．67
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
24．某酒廠本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10％，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）元。
A．90566．67 B．86166．60
C．2566．67 D．88000．00
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
25．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳稅款，以下哪種情況可以由委托方回原地納稅（）。
A．委托國(guó)有企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
B．委托私營(yíng)企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
C．委托外商投資企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品
D．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
26．某汽車(chē)輪胎廠本月接受某汽車(chē)公司委托加工特制輪胎一批，委托加工材料26萬(wàn)元，收取加工費(fèi)14萬(wàn)元（不含稅）。查知無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（）。
A．4．44萬(wàn)元 B．4萬(wàn)元
C．4．22萬(wàn)元 D．2．89萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
27．在我國(guó)境內(nèi)的某建筑安裝工程由境外的M財(cái)團(tuán)進(jìn)行總承包，為協(xié)調(diào)指揮該工程建筑，M公司在工程建筑所在地設(shè)立了S工程建筑公司，則M財(cái)團(tuán)轉(zhuǎn)包該工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為（）。
A．M公司 B．S公司
C．監(jiān)理單位 D．建設(shè)單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
28．T建筑安裝公司為P企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，T公司建設(shè)完成一棟樓房產(chǎn)由P企業(yè)使用，T公司與P企業(yè)不結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)該建筑工程應(yīng)（）。
A.免征營(yíng)業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅征收營(yíng)業(yè)稅
C.按建筑業(yè)稅目和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅
D.按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
29. 某化工廠委托G公司購(gòu)入化工原材料，事先預(yù)付80萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金，G公司代購(gòu)化工原料后按實(shí)際購(gòu)進(jìn)價(jià)格向工廠結(jié)算，并將銷(xiāo)貨方開(kāi)具給該化工廠的增值稅專用發(fā)票原票轉(zhuǎn)交，共計(jì)支付價(jià)稅合計(jì)金額80萬(wàn)元，另按購(gòu)進(jìn)價(jià)稅合計(jì)金額的3%收取手續(xù)費(fèi)2.4萬(wàn)元，并單獨(dú)開(kāi)具代理手續(xù)費(fèi)發(fā)票。則對(duì)G公司應(yīng)（）。
A.按80萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅
B.按68.37萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅
C.按82.4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
D.按2. 4萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
30.T公司委托P公司代銷(xiāo)一種家用電器，T方規(guī)定單價(jià)為500元，雙方約定P公司按規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格的5%提取手續(xù)費(fèi)，在銷(xiāo)售過(guò)程中，P公司自行決定將銷(xiāo)售價(jià)格提高到 550元／件，但與T企業(yè)仍按 500元／件結(jié)算，當(dāng)月 P公司實(shí)際為 T企業(yè)代銷(xiāo)該種家用電器400件，則P公司應(yīng)（）。
A．按3萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
B．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅
C．按1萬(wàn)元繳納營(yíng)業(yè)稅，按2萬(wàn)元繳納增值稅
D．按 2．56萬(wàn)元繳納增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
31．甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來(lái)?yè)Q取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）。
A．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C．按建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D．按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：A
32．甲方以土地使用權(quán)，乙方以貨幣資金形式入股．成為合營(yíng)企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式。則甲方應(yīng)（）。
A．按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
B．按服務(wù)業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
C．按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅
D．不繳納營(yíng)業(yè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
33．某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的工程公款為1358萬(wàn)元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。
A．2000萬(wàn)元 B．1942萬(wàn)元
C．1400萬(wàn)元 D．1358萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案；A
34．某商業(yè)銀行1999年第二季度吸收存款3000萬(wàn)元，共取得貸款利息收入200萬(wàn)元，利差補(bǔ)貼3．5萬(wàn)元，從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)元，銷(xiāo)售賬單憑證、支票取得收入3萬(wàn)元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬(wàn)元，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該商業(yè)銀行1999年第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。
A．258 B．18
C．17．76 D．16．56
標(biāo)準(zhǔn)答案：D
35．某典當(dāng)行1999年5月取得死當(dāng)物品銷(xiāo)售收入7萬(wàn)元，抵押貸款利息保管費(fèi)收入 23萬(wàn)元，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率 5％，金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，則該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．l. 5萬(wàn)元 B． 2．4萬(wàn)元
C．1．84萬(wàn)元 D． 1．15萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
36．F公司以房屋作抵押，向某銀行貸款 100萬(wàn)元，到期后本息合計(jì)125萬(wàn)元；因F公司無(wú)力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)估，該房屋價(jià)值107萬(wàn)元，F(xiàn)公司將其余的18萬(wàn)元支付給該銀行（金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率8％，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％），則F公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A． 10萬(wàn)元 B． 5．35萬(wàn)元
C． 6．25萬(wàn)元 D． 8．56萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
37．李先生個(gè)人1999年10月15日以20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2000年4月以25萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，則李先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．l．25萬(wàn)元 B．0．25萬(wàn)元
C．0．125萬(wàn)元 D． 0萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
38．營(yíng)業(yè)稅納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依應(yīng)納稅額大小分別核定為（）。
A． 1日、3日、5日、10日、15日或 1個(gè)月
B．1日、3日、5日、7日、15日或 1個(gè)月
C． 5日、10日、15日或 1個(gè)月
D．5日、7日、10日、15日或1個(gè)月
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
39．某油田1999年7月份生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，其中銷(xiāo)售12萬(wàn)噸，用于自辦煉油廠加工7．5萬(wàn)噸，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱、修井的 0．5萬(wàn)噸，該油田適用的單位稅額為 15元／噸，則該油田當(dāng)月資源稅應(yīng)納稅額為（）。
A．300萬(wàn)元 B． 292.5萬(wàn)元
C．180萬(wàn)元 D．187.5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：B
40．某鹽場(chǎng)某月生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：（1）對(duì)外直接銷(xiāo)售原鹽150噸；（2）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷(xiāo)售；（3）用生產(chǎn)的原鹽加工成粉精鹽30噸銷(xiāo)售；（4）用生產(chǎn)的原鹽加工成精制鹽20噸銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)一噸原鹽可加工成 0． 8噸的粉洗鹽、 0． 65噸的粉精鹽、0．5噸的精制鹽，已知當(dāng)?shù)卦}的資源稅稅額為25元／噸，則該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）。
A．6087．5元 B．7000元
C．8403． 75元 D． 3750元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C
二、多項(xiàng)選擇題（共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的，每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）
41．下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有（）。
A．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問(wèn)題的解釋。
B．國(guó)家稅務(wù)總局消費(fèi)稅問(wèn)題解答
C．全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值記專用發(fā)票犯罪的規(guī)定
D．國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險(xiǎn)業(yè)稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
42．關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)。有“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”兩種不同的學(xué)說(shuō)，下列說(shuō)法屬于對(duì)“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”進(jìn)行解釋的有（）。
A．稅法是以國(guó)家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債
B．國(guó)家在課稅過(guò)程中始終處于主導(dǎo)地位
C．稅收法律關(guān)系是國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
D．稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
43．下列單位具有納稅主體身份的有（）。
A．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔(dān)保人
B．承擔(dān)香煙消費(fèi)稅的香煙消費(fèi)者
C．繳納個(gè)人所得稅的某稅務(wù)人員
D．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
44．我國(guó)現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。
A．在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法
B．經(jīng)法院批準(zhǔn)，搜查納稅人住宅
C．實(shí)施稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行
D．委托代征
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
45．我國(guó)稅法明確規(guī)定的納稅人權(quán)利包括（）。
A．申請(qǐng)延期納稅
B．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任
C．只繳納合理稅金
D．請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行“事前裁定”
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
46．我國(guó)現(xiàn)行增值稅并沒(méi)有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于（）。
A．采用生產(chǎn)型增值稅
B．減稅的存在
C．法定增值額大于理論增值額
D．出口退稅不徹底
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
47．增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，許多國(guó)家采用消費(fèi)型增值稅的目的是（）。
A．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新
B．增加財(cái)政收入
C．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅
D．減緩經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
48．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列單位或個(gè)人可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。
A．某電子配件廠年銷(xiāo)售額 80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全，其總公司年銷(xiāo)售額為780萬(wàn)元
B．某人批發(fā)果品，年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元
C．年銷(xiāo)售額為110萬(wàn)元，財(cái)務(wù)核算健全的鍋爐修配廠
D．只生產(chǎn)并銷(xiāo)售避孕藥品，年利潤(rùn)額120萬(wàn)元的藥廠
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
49．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。
A．商店服務(wù)部為顧客修理手表
B．企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝
C．企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐
D．汽車(chē)修配廠為本廠修理汽車(chē)
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
50．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷(xiāo)售”征收增值稅的有（）。
A．將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
B．將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C．將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D．將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
51．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)是為了區(qū)分增值稅與營(yíng)業(yè)稅的界限而作的規(guī)定，其區(qū)別在于（）。
A．混合銷(xiāo)售同時(shí)涉及貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而兼營(yíng)是指同一納稅人既有工業(yè)生產(chǎn)又有商業(yè)批發(fā)、零售
B．混合銷(xiāo)售是貨物銷(xiāo)售、應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生，而兼營(yíng)則是貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中發(fā)生
C．混合銷(xiāo)售是貨物銷(xiāo)售和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中發(fā)生，兼營(yíng)是貨物銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅勞務(wù)和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)在同一納稅人身上發(fā)生
D．混合銷(xiāo)售中銷(xiāo)售貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上，而兼營(yíng)中銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)則不同時(shí)發(fā)生在同一購(gòu)買(mǎi)者身上
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有（）。
A．銀行銷(xiāo)售金銀 B．開(kāi)采未經(jīng)加工的天然水
C．郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 D．郵政部門(mén)調(diào)撥售郵商品
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
53．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13％稅率的有（）。
A．方便面 B. 鮮奶
C．衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑 D．煤炭
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
54．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（）。
A．農(nóng)民銷(xiāo)售的自產(chǎn)淡水魚(yú) B．圖書(shū)
C．來(lái)料加工進(jìn)口的設(shè)備 D．進(jìn)口農(nóng)藥
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
55．下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)必須提供的憑證有（）。
A．購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票
B．出口貨物銷(xiāo)售明細(xì)賬
C．出口收匯單證
D．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）
E．代理出口協(xié)議副本
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
56．按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（）。
A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員
B．輪胎廠將輪胎銷(xiāo)售給汽車(chē)廠（一般納稅人）
C．酒廠直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售白酒
D．國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
57．按照增值稅專用發(fā)票等規(guī)定，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的結(jié)算方式包括（）。
A．預(yù)收貨款 B．委托銀行收款
C．分期付款 D．將貨物交付他人代銷(xiāo)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
58．消費(fèi)稅條例規(guī)定，對(duì)白酒實(shí)行比例稅率，對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，其主要依據(jù)是（）。
A．白酒價(jià)格差異大，啤酒價(jià)格差異小
B．白酒品種、規(guī)格較多，啤酒品種、規(guī)格單一
C．國(guó)家鼓勵(lì)啤酒生產(chǎn)，限制白酒生產(chǎn)
D．白酒利潤(rùn)大，啤酒利潤(rùn)小
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
59．某酒廠生產(chǎn)的下列白酒，屬于按糧食白酒稅率征收消費(fèi)稅的有（）。
A．以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒
B．用糧食、薯類等多種原料混合生產(chǎn)的白酒
C．用薯類為原料生產(chǎn)的白酒
D．用糠麩為原料生產(chǎn)的白酒
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
60．某工藝品廠既加工金銀首飾，又加工珠寶玉石，因加工需要，外購(gòu)以下貨物用于加工，其中，允許從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納稅的有（）。
A．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
B．外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈
C．外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈
D．外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金鉆戒
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
61．某金銀珠寶店，既經(jīng)營(yíng)金銀首飾，又經(jīng)營(yíng)珠寶玉石，已分別核算銷(xiāo)售額，則下列經(jīng)營(yíng)品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。
A．純金項(xiàng)鏈、手鏈、戒指 B．白金鑲嵌鉆戒、項(xiàng)鏈
C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
62．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題，說(shuō)法正確的有（）。
A．某化妝品廠銷(xiāo)售化妝品采用賒銷(xiāo)方式，合同規(guī)定收款日期為5月份，實(shí)際收到貨款為6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
B．某汽車(chē)廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
C．某汽車(chē)廠采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出汽車(chē)并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D．某金銀珠寶店銷(xiāo)售首飾10件，收取價(jià)款2．5萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
63．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A．日本國(guó)某公司在日本國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售其一處在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)
B．某中外合資企業(yè)在北京銷(xiāo)售其一處在上海的廠房，
C．某外貿(mào)公司銷(xiāo)售其一處在美國(guó)的房產(chǎn)
D．某國(guó)有集團(tuán)公司在德國(guó)銷(xiāo)售其一處在德國(guó)的房產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
64．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。
A．搬家公司為居民提供搬家服務(wù)
B．某雜志社利用雜志為客戶作廣告。
C．M廠在銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)貨單位提供鐵路專用線使用權(quán)
D．某公路管理部門(mén)向過(guò)往車(chē)輛收取“過(guò)路費(fèi)”
標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
65．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。
A．保險(xiǎn)業(yè)儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)金平均余額
B．個(gè)人演出的全部票價(jià)收入
C．公路聯(lián)運(yùn)公司實(shí)際取得的收入
D．建筑房屋的工程造價(jià)和價(jià)外費(fèi)用
標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
66．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)按“文化體育”業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A．電臺(tái)播音 B．電視臺(tái)播映廣告
C．時(shí)裝表演 D．舉辦藝術(shù)講座
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
67．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征管業(yè)稅的有（）。
A．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)
B．銷(xiāo)售個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足一年的普通住宅
C．健康保險(xiǎn)
D．錄像廳放映錄像
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
68．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中，關(guān)于營(yíng)業(yè)納稅地點(diǎn)的表述，正確的有（）。
A．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅
B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅
C．境外保險(xiǎn)公司在我國(guó)境內(nèi)承保保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，一律在境內(nèi)投保人所在地申報(bào)納稅
D．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
69．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，下列資源產(chǎn)品應(yīng)納資源稅的有（）。
A．井礦鹽 B．進(jìn)口原油
C．錳礦石 D．油母頁(yè)巖原油
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
70．按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。
A．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B．納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
C．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取貨款的當(dāng)天
D．扣繳義務(wù)人，代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
三、計(jì)算題（共兩題，每題由4小題組成，每小題2分。）
（一）1999年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
�。�1）銷(xiāo)售自建商品住宅樓一棟，取得銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，其中包括代收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、集資興建鍋爐增容費(fèi)150萬(wàn)元，工程成本460萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10％；
�。�2）施工隊(duì)為房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為3000萬(wàn)元；
�。�3）房地產(chǎn)公司以一幢房屋向某銀行抵押貸款，到期本息合計(jì)4800萬(wàn)元，銀行將抵押的房屋收歸己有，經(jīng)房產(chǎn)評(píng)估所評(píng)定該房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，銀行決定再向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付200萬(wàn)元，該公司表示同意；
（4）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工價(jià)結(jié)算價(jià)款為1200萬(wàn)元，其中包括安裝制冷設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元，施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料25萬(wàn)元；另外，獲建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。
71．銷(xiāo)售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．105 18萬(wàn)元 B. 105 65萬(wàn)元
C．15．18萬(wàn)元 D．90萬(wàn)元
72．向銀行轉(zhuǎn)移抵押房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．250萬(wàn)元 B．144萬(wàn)元
C．240萬(wàn)元 D．150萬(wàn)元
73．施工隊(duì)完成的兩項(xiàng)工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A． 37．50萬(wàn)元 B．33萬(wàn)元
C．127．50萬(wàn)元 D．123萬(wàn)元
74．該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．467．5萬(wàn)元 B．288．18萬(wàn)元
C．355．65萬(wàn)元 D．483．15萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：71．B 72．A 73．C 74．D
�。ǘ� 某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人），1999年7月至8月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
�。�1） 7月份外購(gòu)鋼材一批，價(jià)款20000元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款3400元．貨款已支付，此批鋼材于8月份驗(yàn)收入庫(kù)。
�。�2）7月份經(jīng)營(yíng)部外購(gòu)傳真機(jī)一部，價(jià)款2100元，使用期限超過(guò)2年，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款357元，傳真機(jī)已安裝使用。
（3）7月份從某國(guó)進(jìn)口特種鋼材一批，到岸價(jià)格折合人民幣10000元，在海關(guān)繳納關(guān)稅1000元，并取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專用繳款書(shū)，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
�。�4）7月份銷(xiāo)售并發(fā)出已預(yù)收貨款1700元的礦山設(shè)備一臺(tái)，銷(xiāo)售額為11700元（含稅），剩余10000元于8月底結(jié)清，結(jié)清貨款同時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；銷(xiāo)售拖拉機(jī)配件一批，收到貨款34000元（含稅）。
�。�5）7月份購(gòu)進(jìn)煤炭10噸，每噸500無(wú)（不含稅），并取得增值稅專用發(fā)票注明稅款650元，已驗(yàn)收入庫(kù)。
�。�6）8月份收購(gòu)廢鋼鐵一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)。
�。�7）8月份支付7月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款600元，支付8月份水費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款400元。
（8）8月份銷(xiāo)售本廠使用過(guò)的小汽車(chē)一輛，原值 160000元，賣(mài)出時(shí)取得收入100000元，貨款已收到。銷(xiāo)售使用過(guò)的機(jī)床一臺(tái)，原值30000元，賣(mài)出時(shí)不含稅金額20000元，貨款已收到。
�。�9）8月份用本廠自產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值15000元（不含稅），與某鋼廠（增值稅一般納稅人）換取鋼材8噸，鋼材未入庫(kù)。
�。�10）8月份生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用煤炭2噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用煤炭3噸，煤炭不含稅價(jià)每噸500元。
�。�11）8月份購(gòu)進(jìn)鋼材一批，價(jià)稅合計(jì)為11700元，并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款1700元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。由于采購(gòu)員外出時(shí)手提包被盜，發(fā)票抵扣聯(lián)及身份證丟失，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)證明。
根據(jù)上述情況，請(qǐng)計(jì)算并回答下列問(wèn)題：
75．機(jī)械廠7月份應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．2520元 B． 2894． 29元
C．2860元 D． 2903．01元
76．機(jī)械廠7月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（）。
A．4120.17元 B．1221．50元
C 1008.49元 D．3091．50元
77．機(jī)械廠8月份增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。
A．165943．39元 B．109339．62元
C．7065．38元 D．94339．62元
78．機(jī)械廠8月份應(yīng)納增值稅為（）。
A．9754．72元 B．26870．38元
C．4005．38元 D．4660．38元。
標(biāo)準(zhǔn)答案：75．A 76．D 77．B 78．C
四、綜合分析題（共兩題，每題由6小題組成，每小題2分。）
（一） 嘉樂(lè)電器設(shè)備廠為增值稅一般納稅人生產(chǎn)某型號(hào)電機(jī)，該廠1999年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
�。�1）銷(xiāo)售電機(jī)30臺(tái)，每臺(tái)批發(fā)價(jià)0．7萬(wàn)元（不含稅），開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元，開(kāi)出普通發(fā)票一張；
�。�2）以出廠價(jià)銷(xiāo)售給某專業(yè)商店電機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)0．65萬(wàn)元（不含稅），因該商店提前付款，嘉樂(lè)廠決定給予其5％的銷(xiāo)售折扣；
�。�3）用“以舊換新”方式銷(xiāo)售給某用戶電機(jī)4臺(tái)，開(kāi)出普通發(fā)票注明價(jià)款2．52萬(wàn)元（已扣除收購(gòu)舊貨的成本0．28萬(wàn)元）；
�。�4）以出廠價(jià)將電機(jī)50臺(tái)發(fā)給外省市的所屬機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，所屬機(jī)構(gòu)已開(kāi)具發(fā)票；支付運(yùn)雜費(fèi)1．2萬(wàn)元．其中包括建設(shè)基金0．05萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0．02萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0．18萬(wàn)元，并取得鐵路運(yùn)輸發(fā)票；
�。�5）該廠用2臺(tái)電機(jī)與某水泥廠兌換250袋水泥，價(jià)款為1．3萬(wàn)元（不含稅），并將水泥用于房屋維修，雙方都沒(méi)有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；
�。�6）當(dāng)月購(gòu)入鋼材一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款是6．4萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)，在使用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分鋼材規(guī)格不符合購(gòu)貨合同要求，經(jīng)協(xié)商對(duì)方同意退貨，退貨鋼材的不含稅價(jià)為3萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)出的紅字增值稅專用發(fā)票；
（7）當(dāng)月委托某企業(yè)加工電機(jī)配件，撥付的原材料實(shí)際成本為1．8萬(wàn)元，加工后配件已收回，受托方開(kāi)來(lái)的增值稅專用發(fā)票注明的加工費(fèi)為04萬(wàn)元，嘉樂(lè)廠以銀行存款支付；
�。�8）為加工某型號(hào)電機(jī)，從國(guó)外進(jìn)口特種機(jī)床一臺(tái)，到岸價(jià)格為10萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為ZI％，已從海關(guān)取得完稅憑證，貨物已入庫(kù)；
�。�9）嘉樂(lè)廠為改善辦公條件，將廠區(qū)一塊土地劃出，與一房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司合作建房，雙方約定嘉樂(lè)廠提供土地使用權(quán)，房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司出資，房屋建成后按4：6的比例分成（嘉樂(lè)廠40％，房屋開(kāi)發(fā)公司6036）。該辦公樓建成后總造價(jià)為3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的成本利潤(rùn)率為10％。嘉樂(lè)廠為解決流動(dòng)資金困難，又將分用房屋的40％出售，售價(jià)760萬(wàn)元，當(dāng)月工程結(jié)算與房屋銷(xiāo)售均已完成。
根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算分析下列各題：
79．嘉樂(lè)廠購(gòu)進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是（）。
A．貨物到達(dá)企業(yè)
B．收到銷(xiāo)貨方填開(kāi)的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)
C．貨物驗(yàn)收入庫(kù)
D．企業(yè)付清購(gòu)貨款
80．嘉樂(lè)廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為（）。
A．建筑業(yè) B．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D．服務(wù)業(yè)
81．當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．6.03萬(wàn)元 B．6．17萬(wàn)元
C．5.63萬(wàn)元 D．3． 54萬(wàn)元
82．當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。
A．12．43萬(wàn)元 B．12．38萬(wàn)元
C．12．24萬(wàn)元 D．12．28萬(wàn)元
83．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。
A．6．40萬(wàn)元 B．6． 72萬(wàn)元
C．6．35萬(wàn)元 D．6．25萬(wàn)元
84．嘉樂(lè)廠當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A．104萬(wàn)元 B． 66萬(wàn)元
C．106．04萬(wàn)元 D．107．47萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：79．B、C 80．B、C 81．A 82．B 83．C 84．D
�。ǘ� 某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單位）為增值稅一般納稅人，1999年12月份發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
�。�1）賒購(gòu)24K純金項(xiàng)鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購(gòu)24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為10000元，稅額1700元。
�。�2）采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格5000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款2000元；并以同一方式銷(xiāo)售某名牌金表20塊，此表對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)50元。
（3）贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚（該戒指從未銷(xiāo)售過(guò)），賬面購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元；銷(xiāo)售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為50000元；銷(xiāo)售鍍金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開(kāi)出的普通發(fā)票金額為80000元。
�。�4）購(gòu)進(jìn)鍍金澳門(mén)回歸紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)輸部門(mén)定額發(fā)票。
�。�5）支付電業(yè)部門(mén)電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。
請(qǐng)根據(jù)上述材料分析、計(jì)算下列問(wèn)題：
85．該金店12月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A．3800元 B．10603元
C．10600元 D．8900元
86．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。
A． 1743． 59元 B． 1598． 30元
C． 1162． 40元 D． 1307． 69元
87．該金店12月份采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為（）。
A．213．68元 B．341．88元
C．85．47元 D．512．82元
88．該金店12月份增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）。
A．122150．79元 B．118803．42元
C．117948．72元 D．120512．82元
89．該金店12月份應(yīng)納增值稅為（）。
A．16965．63元 B．10029．48元
C．16396．58元 D． 11587．18元
90．該金店12月份應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。
A．381．05元 B．515．56元
C．252．84元 D．686元
標(biāo)準(zhǔn)答案：85．A 86．D 87．C 88．B 89．A 90．C會(huì)計(jì)
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