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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在問(wèn)題的原因分析
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。那么行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在問(wèn)題的原因分析是怎樣的呢，以下是unjs小編搜集并整理的有關(guān)內(nèi)容，希望在閱讀之余對(duì)大家能有所幫助!
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在問(wèn)題的原因分析
從近年來(lái)審計(jì)情況來(lái)看，大多數(shù)行政事業(yè)單位建立了一些內(nèi)控制度，但從內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行的有效性等方面來(lái)看，還存在很多不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)。
一、內(nèi)部控制制度存在的不足
(一)流于形式，實(shí)用性不強(qiáng)。
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不少行政事業(yè)單位制定內(nèi)控制度的初衷不是基于單位的發(fā)展需要，而是為了應(yīng)付相關(guān)檢查，有的是從網(wǎng)上蕩，有的是從其他單位部門抄，稍用心點(diǎn)的加以增改刪減，有的干脆就照抄照搬。如某辦事處制定的固定資產(chǎn)管理制度，其中就出現(xiàn)了“青島建設(shè)局”的字樣。其制度內(nèi)容的真實(shí)性和實(shí)用性可想而知。
(二)缺乏有效性。
多數(shù)行政事業(yè)單位普遍存在的內(nèi)部控制建設(shè)不到位,實(shí)施不起來(lái)的問(wèn)題。許多單位在日常財(cái)務(wù)工作中仍用財(cái)務(wù)制度代替內(nèi)控制度,僅就其開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)加以限制,它只能規(guī)定財(cái)政資金使用的方向,并不能解決單位資金安全性問(wèn)題，根本起不到監(jiān)督制約的作用。有些單位雖然制定了資金審核制度，但實(shí)際上很多填制的會(huì)計(jì)憑證缺乏合理有效的原始憑證支持。比如某單位做差費(fèi)支出時(shí)，后附附件全部是出租車票，會(huì)計(jì)信息有失真實(shí)。還有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)低保資金、牧民定居自籌款等大額資金長(zhǎng)期存于干部手中，存在很大的安全隱患。
(三)體系不完善。
目前大部分行政事業(yè)單位不是以財(cái)經(jīng)制度或工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)代替內(nèi)控制度，就是對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程控制的設(shè)計(jì)過(guò)于簡(jiǎn)單，或者僅有的幾項(xiàng)制度不能相互銜接，互為補(bǔ)充，難以形成一個(gè)完整有效的內(nèi)控制度體系，所發(fā)揮的防范舞弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用微乎其微。比如有些單位存在職責(zé)分工不明確，操作流程不規(guī)范、控制目標(biāo)不明確，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行流程制度、缺乏日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制，責(zé)任人缺乏控制意識(shí)和責(zé)任心等。
(三)執(zhí)行力度不高。
在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有些單位內(nèi)控制度“本本”很多，名目很全，進(jìn)一步深入審查發(fā)現(xiàn)這些已有的內(nèi)控制度只是一種擺設(shè)，并沒(méi)有真正或者完全執(zhí)行。比如會(huì)計(jì)和出納工作應(yīng)遵循不相容崗位相互分離制度，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)做賬，出納負(fù)責(zé)支錢。但有些部門不相容職務(wù)沒(méi)有分離，錢賬采購(gòu)一個(gè)人負(fù)責(zé);如某鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)食堂，做飯的大師傅個(gè)人既負(fù)責(zé)物品采購(gòu)，又負(fù)責(zé)后堂食材的進(jìn)出。諸如此類的現(xiàn)象嚴(yán)重威脅到資金的安全使用。
二、分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因
(一)內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱。
個(gè)別部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不夠到位，內(nèi)控意識(shí)相對(duì)比較淡薄。重單位發(fā)展、輕內(nèi)部管理，缺少健全有效的內(nèi)控制度，造成單位內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后，不能對(duì)現(xiàn)有的工作起到一定的約束作用。
(二)崗位分工控制不到位，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。
目前，在實(shí)際工作中由于行政事業(yè)單位編制有限、人員緊張，崗位安排不到位，很多單位存在一人多崗、不相容職務(wù)一人兼職的現(xiàn)象，比如有些單位出納兼任檔案保管等，這些都是明顯違法違規(guī)、與內(nèi)部控制制度相違背的，也極易產(chǎn)生營(yíng)私舞弊，出現(xiàn)管理上的`漏洞。
(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作人員素質(zhì)參差不齊。
由于財(cái)務(wù)人員緊缺，尤其是基層單位，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)聘任人員擔(dān)任，個(gè)別行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)人員或其會(huì)計(jì)主管人員甚至沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，業(yè)務(wù)素質(zhì)欠缺，缺乏對(duì)違法違紀(jì)行為的辨別能力，在執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、法規(guī)的過(guò)程中很容易出現(xiàn)偏差和錯(cuò)誤，造成不應(yīng)有的損失。
三、應(yīng)采取的措施
針對(duì)目前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制過(guò)程中存在的共性和個(gè)性問(wèn)題，應(yīng)該采取以下措施加以改進(jìn)。
(一)加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)。
首先，應(yīng)加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制意識(shí)。行政事業(yè)單位應(yīng)該聯(lián)合有關(guān)部門對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，從而改變單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的隨意性，逐步由“人治”走向“法治”。其次，按照權(quán)責(zé)明確的原則設(shè)置單位的內(nèi)部機(jī)構(gòu)、有條件的建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，關(guān)鍵崗位職工實(shí)行定期輪崗，加強(qiáng)職工的文化教育，培養(yǎng)工作人員高尚的道德觀、價(jià)值觀，從而使單位的內(nèi)部控制制度落到實(shí)處。
(二)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
單位全體人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在單位內(nèi)部成立評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)分析研究單位內(nèi)部、外部各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)測(cè)，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)化解措施，去應(yīng)對(duì)實(shí)際工作中產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。
(三)加強(qiáng)控制活動(dòng)，制定必要控制辦法。
行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)控制活動(dòng)，制定必要的控制辦法：首先，要將不相容崗位進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的分離，(杜絕名為分離，實(shí)為合一)如項(xiàng)目的審批和實(shí)施、物品的采購(gòu)與付款、工程預(yù)算的編制與審核等。其次，規(guī)范授權(quán)審批制度，對(duì)于重大項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度。
(四)完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的作用。
會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制主要借助會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、財(cái)會(huì)報(bào)告控制、會(huì)計(jì)分析控制和會(huì)計(jì)復(fù)核控制來(lái)實(shí)現(xiàn)的，這些常規(guī)的手段也是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的主要方面。
(五)結(jié)合單位特點(diǎn)，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)控制度。
各單位應(yīng)結(jié)合單位具體情況，按照 “實(shí)用性原則”量身定做，制定出既符合單位實(shí)際情況，又能以合理的控制成本達(dá)到最佳控制效果，對(duì)單位所有人員都具有普遍約束力的內(nèi)部控制制度。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在問(wèn)題的原因分析
內(nèi)部控制是指在一定的社會(huì)環(huán)境下,為了保證會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行、提高單位的整體經(jīng)濟(jì)效益并實(shí)現(xiàn)充分有效地利用有限的資源,而在內(nèi)部確定并實(shí)施的一系列相互制約、相互調(diào)節(jié)并不斷進(jìn)行控制及監(jiān)督的方法、措施及相關(guān)程序。作為持續(xù)為我國(guó)及現(xiàn)代化社會(huì)提供著服務(wù)的行政事業(yè)單位,需要在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理方面不斷得到提高,并為了更好地發(fā)揮職能而努力的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化和完善。但目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制還顯得有點(diǎn)薄弱，主要原因有以下幾個(gè)方面：
1. 內(nèi)部控制觀念淡薄
良好的內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善和有效運(yùn)行的基本前提。但一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)還不到位，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財(cái)務(wù)部門的事。
2.內(nèi)部控制制度不完善
財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的`問(wèn)題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
4.管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要
管理人員競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實(shí)施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。
5.外部監(jiān)督對(duì)單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠
目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財(cái)政、審計(jì)部門，大多偏重于對(duì)單位財(cái)政資金的運(yùn)用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對(duì)被審計(jì)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實(shí)質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動(dòng)力和約束機(jī)制。
針對(duì)上述原因,事業(yè)單位內(nèi)必須要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制,完善內(nèi)部控制機(jī)制和相關(guān)法律法規(guī),強(qiáng)化觀念并采取一系列措施和對(duì)策來(lái)促進(jìn)內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中的作用的充分發(fā)揮。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作存在問(wèn)題的原因分析
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強(qiáng)化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際工作提出相應(yīng)對(duì)策，認(rèn)為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行，相輔相成、相互促進(jìn)。
我國(guó)現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問(wèn)題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識(shí)薄弱
事業(yè)單位相對(duì)企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠, 內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認(rèn)為內(nèi)控成本過(guò)高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運(yùn)行效率提高，因而對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員
從整體來(lái)看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識(shí)缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測(cè)的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時(shí)缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性
我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過(guò)于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，我國(guó)事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來(lái)看，出于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)部門或者紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。
(四)重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
(五)日常業(yè)務(wù)運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷，不能及時(shí)為內(nèi)控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對(duì)本單位業(yè)務(wù)上重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程參與較少，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會(huì)計(jì)核算不及時(shí)，無(wú)法及時(shí)反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個(gè)別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來(lái)賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對(duì)預(yù)算外資金認(rèn)識(shí)上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實(shí)行簡(jiǎn)單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)體系和責(zé)任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實(shí)施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實(shí)際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)控制失效現(xiàn)象嚴(yán)重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠(yuǎn)滯后于需求
分析目前的狀況，無(wú)法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達(dá)國(guó)家的是，我國(guó)的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強(qiáng)勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺(tái)
(一)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)
營(yíng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識(shí)，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認(rèn)識(shí)到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時(shí)，還要將這一意識(shí)貫徹落實(shí)到全體員工的工作中，并與單位實(shí)際情況相結(jié)合，定期對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時(shí)對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動(dòng)單位各個(gè)職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識(shí)。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)構(gòu)的權(quán)威性與獨(dú)立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨(dú)立存在的.，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時(shí)，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實(shí)現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效程度定期作出評(píng)價(jià)，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機(jī)制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查研究并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，在經(jīng)過(guò)必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過(guò)黨組會(huì)、辦公會(huì)或部門與科室聯(lián)席會(huì)討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。
(四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和業(yè)務(wù)過(guò)程的協(xié)同，強(qiáng)化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過(guò)程和財(cái)務(wù)管控有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，讓財(cái)務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過(guò)程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，組織專門人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進(jìn)行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財(cái)產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負(fù)責(zé)專用設(shè)備的驗(yàn)收和日常的設(shè)備維護(hù)以及報(bào)廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強(qiáng)預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機(jī)制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財(cái)政賬戶的同時(shí)，也關(guān)心相關(guān)財(cái)政部門讓它支多少、怎么支的問(wèn)題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機(jī)制要與支出機(jī)制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來(lái)建立一整套的開支標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機(jī)制，確保專款專用，對(duì)不合理的支出能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作，保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來(lái)進(jìn)行。在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)指標(biāo)全面滲透到評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制的全過(guò)程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)要以事實(shí)為基礎(chǔ)，指標(biāo)結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評(píng)價(jià)指標(biāo)要具有獨(dú)立性，保證評(píng)價(jià)各個(gè)環(huán)節(jié)獨(dú)立。對(duì)內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點(diǎn)制定改進(jìn)措施。
(七)緊跟時(shí)代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時(shí)代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進(jìn)行及時(shí)的更新和補(bǔ)充，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強(qiáng)化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機(jī)構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，同時(shí)還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強(qiáng)且專業(yè)技能扎實(shí)的人才隊(duì)伍，并對(duì)此進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進(jìn)修，加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、應(yīng)對(duì)能力，以及面對(duì)全新業(yè)務(wù)時(shí)的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識(shí)，成為“又紅又�！钡暮细袢瞬拧�
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