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我國(guó)養(yǎng)老險(xiǎn)稅收遞延待進(jìn)一步
【2015最新消息】“中國(guó)版IRA(個(gè)人退休賬戶(hù))即將激活�！边@是社科院世界社保研究中心主任鄭秉文5月7日在“養(yǎng)老金與投資管理論壇”上的發(fā)聲，而與此相對(duì)應(yīng)的是，稅收遞延或免稅等多種稅收優(yōu)惠政策備受各方期待。
如果說(shuō)企業(yè)年金打響了全面?zhèn)�稅遞延的第一槍?zhuān)敲矗?月6日的商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策則是保險(xiǎn)“稅優(yōu)”邁出的實(shí)質(zhì)一步，接下來(lái)除了期待個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)稅延政策落地，還有包括基金公司在內(nèi)的多方希望參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”(基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn))的變化中來(lái)。
基金：期待“入局”
目前，在養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”體系下，基金的角色尚未得到充分發(fā)揮。證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)鐘蓉薩建議：“個(gè)人遞延稅收體系只去買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)是不全面的，對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老體系而言，要的是個(gè)人遞延的稅收體系下，個(gè)人擁有自由的投資選擇權(quán)�！�
根據(jù)她的總結(jié)：“目前，在第一支柱中，投資渠道相對(duì)較窄，基金尚未參與;第二支柱中，由于個(gè)人選擇權(quán)缺失，基金的專(zhuān)業(yè)性無(wú)從發(fā)揮;第三支柱中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)先行，基金參與的方式還未知�！�
二支柱方面，根據(jù)《2015養(yǎng)老金年度報(bào)告》，在2013年3月，人社部“關(guān)于企業(yè)年金養(yǎng)老金產(chǎn)品有關(guān)問(wèn)題的通知”(“24號(hào)文”)發(fā)布以后，年金投管機(jī)構(gòu)紛紛備戰(zhàn)養(yǎng)老金產(chǎn)品。從發(fā)行數(shù)量來(lái)看，截至2014年末，市場(chǎng)養(yǎng)老金產(chǎn)品備案共計(jì)148只，實(shí)際運(yùn)作62只。其中6家保險(xiǎn)公司運(yùn)作38只，平均每家6.3只;10家基金公司運(yùn)作31只，平均每家3.1只;1家證券公司運(yùn)作3只。
而從2014年企業(yè)年金市場(chǎng)占有率來(lái)看，7家保險(xiǎn)公司占據(jù)了50.68%的市場(chǎng)份額，11家基金公司占據(jù)市場(chǎng)40.24%的份額，兩家證券公司占比9.08%。市場(chǎng)規(guī)模最大的是平安養(yǎng)老，達(dá)到1030億元，占比13.95%。市場(chǎng)規(guī)模最小的是銀華基金，規(guī)模53億元，占比0.7%。
另?yè)?jù)首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教師孫博告訴《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》記者：“從國(guó)外第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐來(lái)看，其管理上注重個(gè)人自我負(fù)責(zé)，即個(gè)人具有較大投資選擇權(quán)，可以在股票、債券、基金、商業(yè)年金等多種資產(chǎn)中進(jìn)行配置，退休時(shí)候的保障水平取決于工作期間的繳費(fèi)和投資收益的積累，該積累額可以分期領(lǐng)取，也可以用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)壽險(xiǎn)，獲取保障。應(yīng)該指出的是，由于個(gè)人缺乏專(zhuān)業(yè)投資能力，專(zhuān)業(yè)的投資顧問(wèn)機(jī)構(gòu)是第三支柱養(yǎng)老金計(jì)劃健康發(fā)展的重要保障，我國(guó)的第三支柱養(yǎng)老金發(fā)展過(guò)程中，也應(yīng)該重視投資顧問(wèn)等中介機(jī)構(gòu)的培育�！�
保險(xiǎn)：期待養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策落地
雖然商業(yè)健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)確定，但試點(diǎn)公司、試點(diǎn)險(xiǎn)種以及實(shí)施步驟等具體問(wèn)題尚待細(xì)則出臺(tái)。而相比商業(yè)健康險(xiǎn)，養(yǎng)老險(xiǎn)則更受業(yè)界關(guān)注。平安證券[微博]研究報(bào)告分析，人身險(xiǎn)中，健康險(xiǎn)和意外險(xiǎn)占比較低，壽險(xiǎn)中分紅險(xiǎn)“一險(xiǎn)獨(dú)大”，預(yù)計(jì)今年年末商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)個(gè)稅遞延政策將出臺(tái)。
根據(jù)平安證券測(cè)算的商業(yè)健康險(xiǎn)政策影響，對(duì)保費(fèi)進(jìn)行定量測(cè)算，以稅前扣除購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康險(xiǎn)的限額為年平均2400元，按照目前4000萬(wàn)個(gè)個(gè)稅納稅人計(jì)算，如果參與度為20%，每年可增加200億元保費(fèi);參與度為100%，每年可增加1000億元保費(fèi)。2014年，我國(guó)健康險(xiǎn)保費(fèi)收入為1587億元。
再?gòu)膫�(gè)人減稅角度來(lái)看，以養(yǎng)老險(xiǎn)的稅延政策測(cè)算，據(jù)海南省保監(jiān)局統(tǒng)研處副處長(zhǎng)馮偉分析：“按照稅基遞延的方式(即把個(gè)人投保養(yǎng)老保險(xiǎn)的這部分錢(qián)，直接從個(gè)人所得中應(yīng)納稅額減掉，到領(lǐng)取的時(shí)候，再根據(jù)相關(guān)的法規(guī)來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅)，可以看到如果是以購(gòu)買(mǎi)遞延500塊錢(qián)這個(gè)額度來(lái)算，月收入越高，可減免的個(gè)人所得稅越高。月工資達(dá)到2萬(wàn)元，可以減少納稅的額度是125元�！�
在推進(jìn)養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策的過(guò)程中，馮偉建議：“稅延政策的制定、保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、第一第二支柱的銜接以及配套制度的建設(shè)都是重要內(nèi)容。而個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推出，不一定有立竿見(jiàn)影的效果，它還受一些因素的影響，這項(xiàng)政策的推出是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要的推動(dòng)力�！�
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