各種個(gè)人所得稅計(jì)算

　　稅務(wù)是國(guó)家主要的一種收入手段，那么個(gè)人的工資是如何計(jì)算稅務(wù)的呢？計(jì)算方法是怎樣的呢？來(lái)為您解答這個(gè)問(wèn)題，希望對(duì)您有所幫助。

　　計(jì)算公式是：

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表

　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除法（元）

　　1 不超過(guò)500元的 5 0

　　2 超過(guò)500元至2000元的部分 10 25

　　3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15 125

　　4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20 375

　　5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25 1375

　　6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30 3375

　　7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35 6375

　　8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40 10375

　　9 超過(guò)100000元的部分 45 15375

　　勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅

　　你知道勞務(wù)費(fèi)是什么嗎?工資，補(bǔ)貼?勞務(wù)報(bào)酬是指所得：指?jìng)�(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。

　　網(wǎng)友提問(wèn)：對(duì)于勞務(wù)費(fèi)要交的個(gè)人所得稅稅率為百分之二十，起征點(diǎn)怎么算?要不要減除1600元?

　　律師解答：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　因此，計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過(guò)四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅 應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入*(1-20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　附勞務(wù)費(fèi)計(jì)算依據(jù)：

　　1、不到4000元的，扣除費(fèi)用800元：

　　應(yīng)納稅所得=收入-800元7tq中國(guó)財(cái)務(wù)網(wǎng)

　　2、收入超過(guò)4000元的，扣除20%的費(fèi)用：

　　應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%)

　　3、收入超過(guò)20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中國(guó)財(cái)務(wù)網(wǎng)

　　4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算：

　　應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)

　　收入不超過(guò)20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

　　收入超過(guò)20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

　　收入超過(guò)50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

　　勞務(wù)費(fèi)稅法規(guī)定包括以下三點(diǎn)：

　　1。個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)*稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費(fèi)用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報(bào)酬收入最高也就是60元，因此，均無(wú)需交納個(gè)人所得稅。

　　2。勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)交的個(gè)人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。因此，你應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。

　　3。帳務(wù)處理問(wèn)題。根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”科目，并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除.

　　怎么計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅

　　勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500(元)

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入 - 3500

　　級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

　　1 不超過(guò)1500元 3 0

　　2 超過(guò)1500元至4500元 10 105

　　3 超過(guò)4500元至9000元 20 555

　　4 超過(guò)9000元至35000元 25 1005

　　5 超過(guò)35000元至55000元 30 2755

　　6 超過(guò)55000元至80000元 35 5505

　　7 超過(guò)80000元 45 13505

　　股息紅利繳納多少個(gè)人所得稅

　　股息、紅利:是指?jìng)�(gè)人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。

　　股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。

　　紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過(guò)股息部分的利潤(rùn)，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。

　　轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈(zèng)送給股東的一種分配方式。

　　送紅股：是指上市公司給股東分配利潤(rùn)的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤(rùn)以股權(quán)的方式贈(zèng)送給股東。

　　派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。

　　股息紅利如何計(jì)稅：

　　自2013年1月1日起，我國(guó)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

　　(1)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

　　(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

　　(3)持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

　　上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過(guò)1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。第二步，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過(guò)已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

　　通過(guò)上述操作我們可以知道，如果持股時(shí)間不足一年，對(duì)截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會(huì)被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，如果超過(guò)一年在出售的話，則無(wú)需補(bǔ)稅。

　　怎么計(jì)算工資應(yīng)繳的個(gè)人所得稅

　　工資、薪金計(jì)算公式：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-個(gè)稅起征點(diǎn) 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅 個(gè)稅起征點(diǎn)：現(xiàn)行起征點(diǎn)2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。 案例：如果某人的工資收入扣除三險(xiǎn)一金后為7200元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅計(jì)算公式：個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 (2)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。 計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　最新個(gè)人所得稅計(jì)算公式

　　1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　2、從2011年9月1日起執(zhí)行7級(jí)超額累進(jìn)稅率：扣除數(shù)為3500元。

　　全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)

　　全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 3% 0

　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105

　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555

　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元 2505

　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755

　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505

　　全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 45505

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