信托融資租賃的操作詳細流程

　　信托融資租賃是指以融資租賃方式運用信托資金為動產設備使用者提供融資服務的一種資金信托業(yè)務。信托融資租賃既可以單一資金信托，也可以集合資金信托。那么這個的具體操作流程是怎樣的呢？為您做詳細解答。

　　融資租賃信托業(yè)務從實質上講，包含著兩個業(yè)務過程：一個是信托公司接受委托資金，與委托人辦理信托業(yè)務這一過程。另一個是信托公司按照委托人的要求，將信托資金運作到融資租賃業(yè)務上，辦理融資租賃這一過程。這兩個過程相互獨立，但又相互關聯(lián)。下面我們分別就這兩個過程進行說明。

　　(一)委托人辦理信托的過程

　　1. 信托公司與客戶進行洽談，了解客戶的信托資金額，運作意向，對收益的預期等情況，介紹信托項目的風險承擔、收益的分配、報酬的收取等內容。

　　2. 雙方達成協(xié)議后，信托公司與委托人簽訂《資金信托合同》及《信托資金管理運用風險申明書》。信托公司為委托人開立信托賬戶并單獨核算，不得與信托公司的自有資金及其他委托人資金混淆。委托人劃入信托資金。

　　3. 信托合同期滿，信托關系終止，信托財產采取維持信托終止時財產原狀的方式歸屬委托人。

　　4. 信托公司在信托終止后，做出《信托事務清算報告》，向委托人報告信托資金的運作及收益情況，產生的費用和支付的信托報酬，以及信托公司所盡的管理責任情況。

　　5. 委托人在收到清算報告后未取回信托財產的，信托公司對該筆信托進行代保管處理。

　　(二)信托公司辦理融資租賃的過程

　　1. 企業(yè)向信托公司提出辦理融資租賃業(yè)務申請后，信托公司對承租人進行審查，分析融資租賃業(yè)務的風險和收益，同意融資后，雙方就融資租賃業(yè)務的具體情況進行洽談和確定。

　　2. 信托公司與供應商簽訂租賃標的物的《購銷合同》，與承租人簽訂《融資租賃合同》;以第三方信用提供擔保的，信托公司還要與擔保人簽訂《擔保合同》，信托公司還可能要求供應商或第三人提供回購擔保，與回購擔保人簽訂《回購協(xié)議》。

　　3. 信托公司按照《購銷合同》的支付條款，向供貨商付款，在標的物抵達承租人處后，對信托公司進行通知，信托公司會同承租人對租賃標的物進行驗收。

　　4. 購入租賃物的發(fā)票抬頭應是信托公司，承租人應對租賃物辦理以信托公司為第一受益人的財產保險，以確保信托公司對租賃物的所有權并控制租賃物損失的風險。

　　5. 在租賃標的物安裝完畢后，信托公司人員到現(xiàn)場進行驗收，并對企業(yè)經營情況進行階段性檢查。通過檢查租賃物是否運行正常，對承租人經營狀況進行分析控制承租人不支付租金的風險。

　　6. 租賃期滿，在承租人支付全部租金后，通常情況下，信托公司與承租人辦理租賃物轉讓手續(xù)。轉讓時可以由承租人支付少額的轉讓價款。

　　(三)辦理信托與融資租賃兩過程的關系

　　1. 承租人辦理融資租賃業(yè)務所使用的資金為委托人的信托資金。

　　2. 在信托資金運作前，信托公司向委托人介紹運作項目的情況，由委托人對信托資金的運作方式和具體運作的項目、期限、利率、還款方式等進行確認，并充分了解項目的風險。然后信托公司按委托人確認的內容進行運用。

　　3. 信托收益的來源為信托資金運用的收入(租金收入)，信托公司在信托收益分配日在扣除信托費用、信托稅金和信托報酬后將全部信托凈收益分配給委托人。

　　4. 信托運作項目(融資租賃到期)終止，同時信托資金合同終止。

　　對于受托人來說，信托財產不是其固有財產，不能計入其財務報表中的資產。而應作為其信托資金來源與運用表中的項目予以披露。

　　為了方便融資租賃合同的管理，簡化賬務處理程序，可以考慮以下會計處理方法：在其信托資金來源與運用表中設兩個賬戶：一是“融資租賃信托資金來源賬戶”，一是“融資租賃信托資金運作賬戶”。委托人將信托資金劃入信托公司時，信托公司對委托人資金在銀行單獨開立賬戶管理，借記“銀行存款”，同時貸記“融資租賃信托資金來源賬戶”;在受托人根據承租人要求購買標的物并支付相應款項后，貸記“銀行存款”，同時借記“融資租賃信托資金運作賬戶”。

　　受托人可以通過“應收賬款”科目對租金的收取進行核算。設立“應代XXX委托人收租賃款”和“應付XXX委托人租賃款”賬戶。這兩個賬戶相互沖抵，即，在確認租金及承租人的其它應付款時，借記前者，等額貸記后者;在實收承租人的任何付款時，無論其是否按時和足額，均貸記前者，等額借記后者。

　　受托人在實收承租人的任何付款時，還要同時借記“銀行存款”，貸記“融資租賃信托資金運作賬戶”，貸記“融資租賃信托資金來源賬戶――信托收益”。在向受益人支付信托資金和收益(租金)時，同時收取信托報酬。則借記“融資租賃信托資金來源賬戶”，貸記“銀行存款”，同時貸記“信托報酬”。

　　信托期滿時，信托財產采取維持信托終止時財產原狀的方式歸屬委托人。委托人的信托財產可能體現(xiàn)為資金(信托期間收取的租金)和租賃債權兩部分。對于租賃債權部分，由信托公司與委托人簽訂《債權轉移協(xié)議》。

　　如果受托人依法解散、撤銷或宣告破產，則其職責終止，信托財產也將不屬于其清算財產。這時，其清算人應當妥善保管信托財產，協(xié)助新的受托人接管信托事務。

　　關于信托融資租賃具體操作流程的內容，小編就為大家介紹到這里。由于進行信托融資租賃是關系到自身利益的大事，因此各位在做決定之前一定要謹慎考慮清楚。要發(fā)生了什么爭議的話，建議你及時來電咨詢在線律師，我們會盡力幫助你解決法律問題。

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