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探討中國背景下提出碳稅的可行性分析論文
一、碳稅提出的背景
中國正進(jìn)入經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，國家致力于加快五位一體建設(shè)的有效進(jìn)程，此模式下的生態(tài)追求逐漸成為發(fā)展階段的重要要素。隨著世界經(jīng)濟(jì)格局的不斷轉(zhuǎn)變，西方部分國家已在碳排放背景下提出了相關(guān)稅制�；谥袊膰椋疚囊蕴级惖奶岢鰹橹餍�，由近期中國部分城市的霧霾天氣引發(fā)選題方向，對碳排放稅的實施方案及模型比較進(jìn)行了深入的思考研究。同時，通過已知相關(guān)數(shù)據(jù)的羅列與分析，本文合理融合供求關(guān)系模型以及庇古稅理論，對碳排放稅的提出進(jìn)行了宏觀和微觀分析，并以此為契機(jī)，對中國式各企業(yè)及領(lǐng)域的橫向、縱向不確定性背景，提出了碳排放相關(guān)稅制的中國式方案。
1、自然背景
作為能源資源豐富的發(fā)展中國家，我國碳排放量居世界前列。就發(fā)展以及民生的角度出發(fā)，我國的生態(tài)壓力依然是亟待解決的問題。據(jù)調(diào)查顯示，我國的氣溶膠濃度在世界范圍內(nèi)僅次于南亞城市，而遠(yuǎn)高于歐洲城市。然而，一系列的固體顆粒氣溶膠作為凝結(jié)核，參與到了霧霾的形成過程中。近期，北京出現(xiàn)了罕見的持續(xù)霧霾天氣現(xiàn)象，這一現(xiàn)象不只形成于碳等煙塵的排放，而且會更加利于氣溶膠的積聚和凝結(jié)，而工業(yè)排放，尤其是碳排放，也成了沙塵霧霾天氣的罪魁禍?zhǔn)�。為了促進(jìn)全流程能源高效利用、效益與廢物排放一升一降的進(jìn)程，必須加強(qiáng)碳排放的控制機(jī)能。
2、社會背景
(1)政治層面。中國已經(jīng)開啟全面建成小康社會的新征程。中國的黃金發(fā)展階段，亦伴隨著環(huán)境事件的集中高發(fā)。環(huán)境問題，尤其是碳排放問題，一直是高消耗、高排放經(jīng)濟(jì)體系的必然產(chǎn)物。我國正處于環(huán)境保護(hù)的技術(shù)探索層次，效益與排放的權(quán)衡，引起了一波又一波對政府的挑戰(zhàn)。在政治問題的邊緣，為了控制煙塵排放，政府正逐步在廣度和深度上對公眾形成一定的公信。目前，我國尚未引進(jìn)碳稅，國家還沒有開始對碳排放問題進(jìn)行有效的調(diào)控。而這一牽涉到政府的環(huán)境市場導(dǎo)向問題，值得引發(fā)人們深深的思考。
(2)經(jīng)濟(jì)層面。我國長期以來處于低收入高消耗的經(jīng)濟(jì)模式，社會在發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)格局也正在發(fā)生巨大調(diào)整，自新中國成立以后，古老的中國就開啟了以工業(yè)為核心的經(jīng)濟(jì)征程，工業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中也日益進(jìn)入高度化時期，牽動著經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈。面對錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，為了把握國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展脈搏，我國將以改變粗放型經(jīng)濟(jì)模式作為重要引擎，并將工業(yè)發(fā)展的調(diào)整作為“主攻”，因此所引發(fā)的碳排放問題在國際競爭中日趨激烈。為了搶占綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點，我們有必要以碳稅的提出為主線，聚焦創(chuàng)新發(fā)展以及綠色可持續(xù)，并以此為契機(jī)，促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
(3)科技層面。當(dāng)碳逐步威脅到人類生存之時，它的排放便像稀缺資源一樣，跨入了經(jīng)濟(jì)學(xué)的視野。目前我國致力于科技創(chuàng)新與體制改革的“雙輪”模式發(fā)展階段，而縱觀世界經(jīng)濟(jì)，科技進(jìn)步作為突破舊發(fā)展戰(zhàn)略的驅(qū)動力，讓我們不得不著眼于未來發(fā)展，化矛盾為契機(jī)。工業(yè)生產(chǎn)以及日常生活中包含碳元素的有害物質(zhì)的大量排放，促進(jìn)了我們主動謀劃應(yīng)對戰(zhàn)略，著眼于國外先進(jìn)稅收戰(zhàn)略。而碳稅的提出與實施，會在一定程度上開辟中國工業(yè)科技發(fā)展的好勢頭，在市場、消費、工業(yè)成本等指標(biāo)彈性中，宏觀凸顯我國穩(wěn)中求進(jìn)的五位一體建設(shè)。
二、碳稅可行性案例分析
1、縱向中外對比
對于碳排放稅，西方部分國家已經(jīng)進(jìn)行了階段性的測試與實施。1997 年，哥斯達(dá)黎加作為生態(tài)先鋒，引進(jìn)了碳稅這一稅種，面對良好的環(huán)境績效指數(shù)，這一舉措在環(huán)境層次上享受著突破性待遇。此外，他們對環(huán)境的重視，反而推動了國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展�？梢�，立足于綠色經(jīng)濟(jì)，碳稅這一理念的實施存在一定的優(yōu)越性。
2007 年，新西蘭政府深入履行《京都議定書》的承諾，在多次計劃征收破壞環(huán)境的固體、氣體稅費進(jìn)程中，提出了碳稅的征收舉措。新西蘭政府采取了每排放一噸碳，征收一定數(shù)額的新西蘭元制度，與此同時，他們還對部分高耗能企業(yè)采取相關(guān)保護(hù)性措施等。這一新稅種，并未增加國家收入，但也未給各企業(yè)造成實質(zhì)性負(fù)擔(dān)，得益于政府通過其他稅收變化與這一稅收增加收入相平衡的舉措。2012 年，澳大利亞起征碳排放稅，各方的關(guān)注讓之成為了頗受爭議的焦點性問題。面對各種機(jī)遇與挑戰(zhàn)，澳洲在實驗階段終期，依然開辟了碳稅的進(jìn)程。與新西蘭相類似，澳大利亞采取了政府補(bǔ)貼與成本負(fù)擔(dān)相抵消的方式，緩解了各行業(yè)之間的壓力競爭，間接促進(jìn)了碳的不確定性調(diào)節(jié)機(jī)制和環(huán)境的間接管制。
在碳排放量猛增的今天，一部分國家跟隨了可持續(xù)發(fā)展理念。從長遠(yuǎn)考慮，通過碳稅的推行，可以逐步降低碳排放量。而中國是發(fā)展中國家，面對十分復(fù)雜的國情現(xiàn)狀，如何將碳稅跨入戰(zhàn)略性實施行列，是我們研究碳稅的方向。
2、聚焦中國企業(yè)
部分行業(yè)不是集中排放型企業(yè)，也不是外向貿(mào)易型發(fā)展模式，因此碳稅的提出會對其造成一定程度的負(fù)擔(dān)。面對這一爭議，并綜合供給與需求等主導(dǎo)性因素，對風(fēng)險的預(yù)測以及碳稅的中國特色進(jìn)行研究，是主導(dǎo)新稅制提出的關(guān)鍵。然而，當(dāng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)被有效調(diào)整到低碳排放的經(jīng)濟(jì)體系下時，這種有利于碳排放的技術(shù)性投資以及結(jié)構(gòu)調(diào)整，就不會導(dǎo)致國家GDP 的明顯損失。在經(jīng)濟(jì)與環(huán)境同步發(fā)展的宏觀局勢之下，碳稅這一渠道將引領(lǐng)區(qū)域性經(jīng)濟(jì)開始主動邁向可持續(xù)高效發(fā)展的新階梯。
三、我國實行碳稅的可行性
1、供求關(guān)系的原理
假設(shè)在碳稅征收之前，某工廠的供給曲線和需求曲線分別為S 和D。由于不向買方征稅，而是向賣方征稅，在任何一種既定價格下，該工廠生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的需求量是相同的，所以需求曲線不變。由于向賣方(也就是工廠)征稅，提高了生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品的成本，因此征收煙塵排放稅后，每一價格下的供應(yīng)量相應(yīng)減少，供給曲線向左移到S’。因此，均衡價格上升，該產(chǎn)品的售價提高。此時，買方和賣方同時分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。
假設(shè)在供給曲線不變的前提下，以水泥行業(yè)為例，當(dāng)工廠提供的產(chǎn)品缺乏需求彈性時，征收碳稅后，由于買者的需求彈性較小，分?jǐn)偟亩愂肇?fù)擔(dān)更多，所要支付的價格也相應(yīng)增加。水泥行業(yè)現(xiàn)在的產(chǎn)量產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，市場處于買方市場。在相同條件下，消費者會選擇購買價格較低的產(chǎn)品。而技術(shù)革新效果明顯，達(dá)到國家減排標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠條件的企業(yè)在價格上占據(jù)優(yōu)勢。相比，污染量大且產(chǎn)能較低的工廠將會被淘汰。在此情況下，碳稅的實施有利于促進(jìn)企業(yè)繼續(xù)提高科研技術(shù)，加大對節(jié)能減排綠色生產(chǎn)的力度，以求降低成本，獲得超額剩余價值。
以煤炭生產(chǎn)為例，引用煤炭需求長期彈性的分析：lnTCt=β1lnRGt+β2lnPCt+β3lnPOt+et (1)(1)式中，TCt 為人均年煤炭消費量(kg);RGt 為人均年實際GDP(元/ 人);PCt 為年煤炭價格(元/ t·a)，POt 為年石油價格(元/ t·a);et 為殘值;β1、β2、β3 為長期收入彈性、價格彈性和石油價格交叉替代彈性。根據(jù)相關(guān)資料的數(shù)據(jù)與對該模型的定量分析：LTCt=4.836042LRGt- 4.343227LPCt+1.574094LPOt(2)由(2)式得出，煤炭需求量的長期收入彈性為正(4.836042)，價格彈性為(- 4.343227)。此時，當(dāng)產(chǎn)品富有彈性時，在征稅后，由于生產(chǎn)者分?jǐn)偟亩愂肇?fù)擔(dān)更大，因此其生產(chǎn)單位產(chǎn)品的價格上升。技術(shù)革新明顯而獲得稅收優(yōu)惠的企業(yè)生產(chǎn)出來的物美價廉的產(chǎn)品更容易受到消費者的親睞。在市場機(jī)制的調(diào)節(jié)下，成本大的企業(yè)如果不能及時采取有效措施降低成本，將會逐漸退出市場。
由上述兩個例子可以看出，在市場需求關(guān)系變化的環(huán)境下，征收碳稅能有效鼓勵高耗能產(chǎn)業(yè)進(jìn)行技術(shù)革新，降低碳的排放量，淘汰技術(shù)不過關(guān)和低產(chǎn)能的企業(yè)，達(dá)到優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)空氣凈化的目的。
2、庇古稅理論
英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·庇古在《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》中提出，由于經(jīng)濟(jì)主體的目標(biāo)是追求利潤最大化，企業(yè)所關(guān)心的是個人凈效益PNB，因此導(dǎo)致市場資源配置失靈的原因是經(jīng)濟(jì)主體的私人成本和社會成本的不一致性，從而使私人的最優(yōu)導(dǎo)致了社會的最優(yōu)。根據(jù)庇古稅的理論，社會邊際成本SMC 曲線與個人邊際成本PMC 曲線不重合，兩者之間相差A(yù)B 的距離，即外部性。
MR 曲線與SMC 曲線相交的A 點所對應(yīng)的P2 是社會生產(chǎn)的出清價格，與PMC 曲線相交的C 點所對應(yīng)的P1是私人企業(yè)生產(chǎn)的均衡價格。此時，當(dāng)企業(yè)以P1 價格出售時，供求平衡，Q2 為市場需求，而Q1 為私人的最佳產(chǎn)出，社會為私人對環(huán)境的污染承擔(dān)成本。而同理，社會最優(yōu)產(chǎn)量為Q2，社會最優(yōu)產(chǎn)量與私人最優(yōu)產(chǎn)量之間的差值(Q2- Q1)就是資源的浪費。因此，通過征收環(huán)境稅使外部性內(nèi)部化，私人生產(chǎn)會根據(jù)稅率的調(diào)整而調(diào)整，減少對環(huán)境的污染。當(dāng)稅費I=AB 時，PMC 曲線上移，與SMC 曲線重合。此時達(dá)到新的市場平衡，使私人減少生產(chǎn)中對社會帶來的污染，生產(chǎn)適合社會需求的產(chǎn)品。碳稅的征收促使私人企業(yè)在生產(chǎn)時降低對環(huán)境的污染，讓他們承擔(dān)起應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
四、結(jié)語
在國際競爭日趨激烈的發(fā)展型社會中，我國必須積極搶占綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制高點，以改變粗放型經(jīng)濟(jì)模式為引擎，并將城市工業(yè)化作為調(diào)整的主攻方向。碳稅的提出，加之與中國特殊國情的結(jié)合，是把握我國經(jīng)濟(jì)脈搏的重要途徑。因此，碳稅的現(xiàn)實性分析以及可行性應(yīng)用價值是對我國綠色經(jīng)濟(jì)調(diào)控的深度助推。
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