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地方國(guó)庫(kù)管理中存在問(wèn)題及建議
建議，是個(gè)人或團(tuán)體，對(duì)某件事情未來(lái)要如何的操作，提出的解決問(wèn)題的辦法。又指通常是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候指針對(duì)一個(gè)人或一件事的客觀存在，提出自己合理的見解或意見，以下是小編為大家整理的地方國(guó)庫(kù)管理中存在問(wèn)題及建議，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
地方國(guó)庫(kù)管理中存在問(wèn)題及建議
隨著財(cái)政、國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施，國(guó)庫(kù)工作發(fā)生了巨大變化，尤其是國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)和大額支付系統(tǒng)的正式運(yùn)行逐步建立了以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)、國(guó)庫(kù)集中支付為主要形式的新的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制，隨著新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓寬，作為財(cái)政與金融的結(jié)合部門，國(guó)庫(kù)正面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。就新形勢(shì)下地方國(guó)庫(kù)管理中存在的問(wèn)題及建議談點(diǎn)粗淺的看法。
一、存在的問(wèn)題
（一）現(xiàn)階段國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)、人員現(xiàn)狀問(wèn)題
國(guó)庫(kù)條例及實(shí)施細(xì)則都明確規(guī)定，一級(jí)財(cái)政建立一級(jí)金庫(kù)，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)設(shè)立專門的工作機(jī)構(gòu)，辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。但人民銀行縣級(jí)機(jī)構(gòu)的改革造成國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)合并辦公，并且大部分是會(huì)計(jì)（股長(zhǎng)）兼任國(guó)庫(kù)股長(zhǎng)，按《國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)2.0版》操作界面和《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》中的崗位設(shè)置要求，就目前縣級(jí)國(guó)庫(kù)現(xiàn)有人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了其業(yè)務(wù)需要，大多數(shù)縣支庫(kù)人員配備不足，存在大量兼崗現(xiàn)象，使應(yīng)有的相互制約關(guān)系因人員不足而不能落實(shí)到位。由于兼職人員的自身工作壓力已自顧不暇，加之會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)記賬時(shí)間又較集中，所以兼職人員很難及時(shí)滿足雙方的需要。對(duì)兼職于身的國(guó)庫(kù)工作只能是應(yīng)付，最終會(huì)導(dǎo)致核算質(zhì)量不高等問(wèn)題發(fā)生，給國(guó)庫(kù)資金安全埋下了隱患。
國(guó)庫(kù)是一項(xiàng)涉及面廣，政策性強(qiáng)，變化頻繁，既有業(yè)務(wù)核算、又有調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)督管理的工作。人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)以來(lái)，隨著國(guó)庫(kù)職能的變化，國(guó)庫(kù)逐漸由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，結(jié)合目前財(cái)政國(guó)庫(kù)制度的改革，這就要求國(guó)庫(kù)人員隊(duì)伍整體素質(zhì)要高，不但要有業(yè)務(wù)核算技能、懂金融、懂財(cái)政、懂稅務(wù)、懂調(diào)查統(tǒng)計(jì)分析，還要掌握管理規(guī)定等多方面知識(shí)，從目前國(guó)庫(kù)干部隊(duì)伍的現(xiàn)狀來(lái)看，沒有達(dá)到這個(gè)要求，國(guó)庫(kù)隊(duì)伍人員素質(zhì)難以適應(yīng)當(dāng)前國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
�。ǘ┬滦蝿�(shì)下國(guó)庫(kù)資金存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、管理風(fēng)險(xiǎn)。是指國(guó)庫(kù)管理人員因管理手段、方法和機(jī)制存在問(wèn)題而引發(fā)的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于人行縣支庫(kù)國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)合并辦公，造成會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)工作相互影響，不可避免的出現(xiàn)了管理人員因管理手段不到位，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)而疏于管理的現(xiàn)象，導(dǎo)致國(guó)庫(kù)管理職能難以全面發(fā)揮作用。2、操作風(fēng)險(xiǎn)。按照支付系統(tǒng)和《2.0》版對(duì)國(guó)庫(kù)直接參加支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換和支付清算業(yè)務(wù)應(yīng)相互制約的要求，國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置有了很大調(diào)整，特別是國(guó)庫(kù)直接參加支付系統(tǒng)和票據(jù)交換后，資金匯劃和清算業(yè)務(wù)全部由國(guó)庫(kù)承擔(dān)，工作量增大，而目前，縣支庫(kù)人員均未按要求配備到位，個(gè)別崗位仍然存在兼職問(wèn)題，難以杜絕“一手清”現(xiàn)象。3、制度風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)隨著新業(yè)務(wù)的發(fā)生，相應(yīng)的規(guī)章制度也要完善，使各項(xiàng)制度落實(shí)到位，使之于實(shí)際業(yè)務(wù)相輔相承，執(zhí)行起來(lái)有法可依，如果制度與完善嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)際業(yè)務(wù)操作沒有制約機(jī)制，會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)漏洞，資金風(fēng)險(xiǎn)加大。4、其它風(fēng)險(xiǎn)。由于機(jī)器、通訊線路經(jīng)常受不確定因素的影響或網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定造成的故障，使國(guó)庫(kù)資金在上劃過(guò)程中發(fā)生阻塞，影響國(guó)庫(kù)資金的正常上劃。
三）國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理手段軟化、作用受到限制。
監(jiān)督管理手段主要指國(guó)庫(kù)用來(lái)做好監(jiān)督管理工作措施和方法的具體表現(xiàn)形式。《中國(guó)人民銀行法》頒布以來(lái)，人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)納入法規(guī)，經(jīng)理國(guó)庫(kù)從法律上得到承認(rèn)和肯定，但是國(guó)庫(kù)地位的重大變化并不等于國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理手段就自然提升和改觀。目前，國(guó)庫(kù)管理手段不僅落后，而且比較單一。手段落后，主要指政策滯后或政策制度對(duì)現(xiàn)實(shí)的不適應(yīng)性。手段單一主要指國(guó)庫(kù)管理手段種類單調(diào)措施少。現(xiàn)有的對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫(kù)款、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況未有明確的處罰規(guī)定，尚缺乏新的政策法規(guī)和解決實(shí)際工作新問(wèn)題的措施，致使國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理軟化，“合力”作用受到制約，國(guó)庫(kù)作用發(fā)揮受到限制。
�。ㄋ模┦潞蟊O(jiān)督的對(duì)象單
一、時(shí)效性差
首先，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的習(xí)慣作法偏重于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)日常核算，憑證要素、印章是否齊全及帳務(wù)核對(duì)，做到相符就行了，缺乏對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理全方位的監(jiān)督檢查，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的防范方面卻監(jiān)督較少。如預(yù)算收入的退付、大額資金上劃等，主要是依靠手工核算、翻閱、查帳簿、工作量大，勞動(dòng)效率低，其次，目前事后監(jiān)督方式傳統(tǒng)化，長(zhǎng)期以來(lái)，檢查監(jiān)督的方式多依據(jù)帳、表、簿等資料進(jìn)行檢查，而對(duì)是否按操作規(guī)程辦事，印、押、章、系統(tǒng)口令是否嚴(yán)格保管等現(xiàn)場(chǎng)檢查較少。第三，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督大都是營(yíng)業(yè)終了第二天采用手工進(jìn)行，逐張審核國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行總分核對(duì)，使得事后監(jiān)督的時(shí)間拖得較長(zhǎng)，等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題已是隔夜的差錯(cuò)，造成時(shí)間上明顯的滯后，加之大部分支庫(kù)還存在事后監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)不高，重視程度不夠，認(rèn)識(shí)不到位，造成國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能難以很好發(fā)揮。
二、強(qiáng)化國(guó)庫(kù)管理職能的思考及建議
�。ㄒ唬┙⒔∪珖�(guó)庫(kù)工作機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)
國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)建設(shè)是國(guó)庫(kù)管理的首要任務(wù)也是實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)改革目標(biāo)的根本保證，各級(jí)國(guó)庫(kù)要嚴(yán)格按照《規(guī)定》建立健全國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)，一是應(yīng)盡快按照新的國(guó)庫(kù)崗位設(shè)置的需要，補(bǔ)充具有一定會(huì)計(jì)專業(yè)技能、持有會(huì)計(jì)證、熟悉計(jì)算機(jī)操作、愛崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)人員，以保證國(guó)庫(kù)工作按崗定人、有崗有人，達(dá)到記帳、復(fù)核、同城票據(jù)交換、聯(lián)行等要害崗位、高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有專職人員，其他崗位有專職人員，形成相互監(jiān)督的制約機(jī)制，有效防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn);二是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有國(guó)庫(kù)人員的素質(zhì)培訓(xùn)。制定中短期培訓(xùn)計(jì)劃，從實(shí)用性出發(fā)，立足崗位技能、專業(yè)知識(shí)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并實(shí)行考核競(jìng)賽制度，使國(guó)庫(kù)人員既具有處理會(huì)計(jì)帳務(wù)、銀行結(jié)算的能力，又懂得財(cái)政預(yù)算、稅收征管方面的知識(shí)，提高國(guó)庫(kù)人員的綜合能力。
（二）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理
隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)等資金匯劃的開通，給國(guó)庫(kù)工作帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)，國(guó)庫(kù)部門必須從加強(qiáng)內(nèi)部管理，整章建制，規(guī)范操作入手，把防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)放在重要位置，首先，建立一套穩(wěn)定性好，函蓋面廣，操作性強(qiáng)的國(guó)庫(kù)規(guī)章制度，其次是合理分工，協(xié)調(diào)配合，相互制約，業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化，杜絕業(yè)務(wù)一手清現(xiàn)象，再次嚴(yán)格國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，口令管理，定期更換核算系統(tǒng)和操作口令。第三，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)柜面監(jiān)督，一是對(duì)預(yù)算收入繳庫(kù)憑證要素的齊全性、科目和級(jí)次的準(zhǔn)確性、庫(kù)款上劃的及時(shí)性作為依據(jù)，把好“入庫(kù)關(guān)”。二是把好“出庫(kù)關(guān)”認(rèn)真審核撥款、退庫(kù)憑證各要素，堅(jiān)持對(duì)大額撥款、退庫(kù)、更正實(shí)行三級(jí)審批制度并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。三是在單一帳戶實(shí)施后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金支付清算的安全措施，確保新舊體制的順利過(guò)渡。
�。ㄈ┰鰪�(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高國(guó)庫(kù)人員監(jiān)管水平
財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制改革對(duì)國(guó)庫(kù)管理工作提出了更新、更高的要求，因此國(guó)庫(kù)干部要擔(dān)負(fù)起監(jiān)督的職能，首先要有愛崗敬業(yè)精神，清正廉潔的作風(fēng)，其次，要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，時(shí)刻抓住國(guó)庫(kù)資金安全的主線，對(duì)潛藏的和可能的隱患要有清醒的認(rèn)識(shí)，克服麻痹思想，再次，國(guó)庫(kù)干部要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握各項(xiàng)政策法規(guī)，有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管制度，堅(jiān)持原則，在實(shí)踐中不斷提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)督水平和質(zhì)量。
（四）強(qiáng)化國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作
一是要細(xì)化事后監(jiān)督內(nèi)容，使事后監(jiān)督內(nèi)容系統(tǒng)化，規(guī)范化，防止出現(xiàn)監(jiān)督內(nèi)容不全流于形式等問(wèn)題，二是改進(jìn)監(jiān)督手段，采取日常監(jiān)督和不定期監(jiān)督相結(jié)合并利用計(jì)算機(jī)作為輔助手段，提高監(jiān)督質(zhì)量，三是選拔具有一定的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和有工作責(zé)任心的干部擔(dān)任并對(duì)監(jiān)督情況予以登記、反饋，改進(jìn)完善國(guó)庫(kù)工作。
（五）強(qiáng)化國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析，為領(lǐng)導(dǎo)部門提供貨幣政策決策依據(jù)
加強(qiáng)國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析和調(diào)查研究工作，為決策者提供更多、更有價(jià)值的信息，是經(jīng)理國(guó)庫(kù)的一項(xiàng)重要任務(wù)之一。然而，長(zhǎng)期以來(lái)，基層國(guó)庫(kù)對(duì)統(tǒng)計(jì)分析工作并未引起高度重視，致使國(guó)庫(kù)在貫徹執(zhí)行貨幣政策中的職能作用發(fā)揮不明顯。因此，必須在加強(qiáng)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析的質(zhì)量和效率上下功夫。首先，國(guó)庫(kù)人員要轉(zhuǎn)變觀念，更新思維，大興調(diào)查研究之風(fēng)。要針對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、財(cái)政稅收的特點(diǎn)，深入實(shí)際，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，研究建議解決對(duì)策。其次，要把國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析納入貨幣政策和財(cái)政政策的分析系統(tǒng)。不斷改進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析手段，加強(qiáng)預(yù)測(cè)方法的研究，增強(qiáng)國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的科學(xué)性、全面性和時(shí)效性。促進(jìn)財(cái)政與貨幣政策協(xié)調(diào)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。第三，要充分利用《國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)2.0版》的數(shù)據(jù)處理功能，注重日常工作中的統(tǒng)計(jì)分析。如根據(jù)每天的收支變化等，分析其對(duì)貨幣供應(yīng)、貨幣流量的影響，等等。逐步克服和糾正以往單純處理業(yè)務(wù)，就統(tǒng)計(jì)數(shù)字搞統(tǒng)計(jì)的問(wèn)題。通過(guò)高質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析，努力為決策者提供貨幣政策決策依據(jù)。
【拓展】國(guó)庫(kù)內(nèi)部管理的論文
一、當(dāng)前基層國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析
(一)人員因素形成的風(fēng)險(xiǎn)。
由于機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的原因，基層國(guó)庫(kù)不但人員配備不足，而且素質(zhì)普遍不高。一是國(guó)庫(kù)管理人員因內(nèi)部管理的手段不到位、管理力度不夠而使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性依然存在，主要表現(xiàn)在管理人員對(duì)業(yè)務(wù)不熟悉而難于管理，以及管理人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足而疏于管理。二是部分經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)辦人員對(duì)業(yè)務(wù)處理只知己不知彼，業(yè)務(wù)掌握不全面，難以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中的非正常操作，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是業(yè)務(wù)培訓(xùn)不夠，在財(cái)政體制改革頻繁，新政策、新規(guī)定不斷出臺(tái)的情況下，基層國(guó)庫(kù)對(duì)經(jīng)辦人員相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有跟上，可能對(duì)政策、規(guī)定理解失誤而造成風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(二)執(zhí)行制度中形成的風(fēng)險(xiǎn)。
個(gè)別員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，執(zhí)行制度不嚴(yán)，違規(guī)越權(quán)，兼崗代崗，業(yè)務(wù)互相代替，導(dǎo)致業(yè)務(wù)運(yùn)行中相互監(jiān)督、相互制約不嚴(yán)，違背崗位牽制原則。業(yè)務(wù)操作有章不循，違規(guī)操作。如：人離柜，印章未鎖；重要空白憑證保管不善；操作密碼和口令授權(quán)缺乏嚴(yán)格管理，串用、互用口令密碼；憑證審核不認(rèn)真，使有問(wèn)題的憑證流出國(guó)庫(kù)，造成國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)資金清算中的風(fēng)險(xiǎn)。
國(guó)庫(kù)資金核算實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金實(shí)時(shí)清算，市分庫(kù)與縣支庫(kù)通過(guò)內(nèi)部往來(lái)實(shí)現(xiàn)清算，國(guó)庫(kù)與征收機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行間橫向聯(lián)網(wǎng)，資金信息處理逐步開始實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化，提高了國(guó)庫(kù)資金使用效率，但同時(shí)也加大了國(guó)庫(kù)資金遭受損失的隱患。如核算系統(tǒng)對(duì)參數(shù)設(shè)置、科目屬性、級(jí)次、比例等要素不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)審核功能，仍需要人工操作，隨意性很大。國(guó)庫(kù)部門處于資金清算的前臺(tái)，大量的撥款、退庫(kù)等業(yè)務(wù)都通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，一旦發(fā)生錯(cuò)發(fā)、誤發(fā)等事件，就會(huì)導(dǎo)致國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。
(四)預(yù)算資金監(jiān)管中的風(fēng)險(xiǎn)。
預(yù)算資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)涵蓋于預(yù)算資金收納、撥付、退庫(kù)、更正等諸多環(huán)節(jié)。如財(cái)政資金的撥付，必須控制在人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算之內(nèi)，而在實(shí)際工作中，財(cái)政常常倒逼國(guó)庫(kù)撥付超預(yù)算的撥款，國(guó)庫(kù)難以嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算收人退庫(kù)審批機(jī)關(guān)多，退庫(kù)種類多，退庫(kù)政策政出多門，對(duì)退庫(kù)的真實(shí)性，政策的適用性國(guó)庫(kù)難以把握。作為財(cái)政部門撥付資金唯一憑證的預(yù)算撥款憑證既沒有作為重要空白憑證進(jìn)行管理，也沒有規(guī)定使用期限，形成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的措施建議
(一)構(gòu)筑人員防線，堵住風(fēng)險(xiǎn)源頭。
1、加強(qiáng)思想教育。提高國(guó)庫(kù)人員的政治素質(zhì)，有針對(duì)性地開展防范案件專題教育，加強(qiáng)法制和職業(yè)道德教育，逐步構(gòu)筑崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的思想防線。
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。強(qiáng)化國(guó)庫(kù)人員對(duì)新的支付工具電子計(jì)算機(jī)和金融、財(cái)政、稅收等多方面新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)崗位輪換，組織崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)充實(shí)、穩(wěn)定國(guó)庫(kù)隊(duì)伍，提高國(guó)庫(kù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3、建立競(jìng)爭(zhēng)管理機(jī)制。合理安排崗位分工，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。根據(jù)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化多、業(yè)務(wù)新和要求高的特點(diǎn)，適時(shí)引入崗位競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，在充分考慮讓員工自主選崗的同時(shí)，對(duì)重要或綜合性強(qiáng)的崗位實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，使國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員在參與崗位競(jìng)聘過(guò)程中，親身感受到巨大壓力和推動(dòng)力，進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)庫(kù)工作人員對(duì)國(guó)庫(kù)工作的認(rèn)同感和責(zé)任感。
(二)構(gòu)筑內(nèi)控防線，確保規(guī)范操作。
1、強(qiáng)化制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制。針對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，以“風(fēng)險(xiǎn)首位”和“內(nèi)控先行”為導(dǎo)向，合理設(shè)置國(guó)庫(kù)崗位，不斷完善內(nèi)控制度、操作規(guī)程和管理辦法，全力構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置工作流程，明確操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部自律控制機(jī)制，明確責(zé)權(quán)劃分，做到崗位固定、責(zé)任固定，使國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程和所有風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)都置于管理制度之中。
2、規(guī)范操作，嚴(yán)格執(zhí)行制度。嚴(yán)格控制會(huì)計(jì)資料交接、外來(lái)憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、查詢查復(fù)、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，確保規(guī)范操作；嚴(yán)格執(zhí)行印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度，并建立相應(yīng)的登記簿；嚴(yán)格執(zhí)行與財(cái)稅部門對(duì)賬制度，落實(shí)重大事項(xiàng)分級(jí)審批管理制度和報(bào)告制度。
3、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)控制。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的操作管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)崗位制約，防止“一手清”。保障會(huì)計(jì)核算人員專人專機(jī)，操作密碼嚴(yán)格保密，并及時(shí)更換，做到離機(jī)簽退，以防他人盜用密碼進(jìn)行非法操作。加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)服務(wù)器和其他國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)用機(jī)的防病毒管理，定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測(cè)，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)防火墻、安全預(yù)警、災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案等措施，確保國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、實(shí)現(xiàn)自查工作制度化。除了自覺接受各級(jí)部門的檢查指導(dǎo)外，國(guó)庫(kù)部門還應(yīng)以制度和職責(zé)的方式，明確國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人和崗位主要責(zé)任人，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的日常檢查輔導(dǎo)，對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，通過(guò)定期或不定期對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。
(三)構(gòu)筑監(jiān)督防線，規(guī)范資金支撥。
國(guó)庫(kù)部門處于資金清算的前臺(tái)，大量的撥款、退庫(kù)等業(yè)務(wù)都通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，對(duì)退撥資金、同城退票、掛賬等資金性質(zhì)、權(quán)限要嚴(yán)格進(jìn)行管理；要配合財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)印鑒、憑證和國(guó)庫(kù)資金入庫(kù)管理，將“撥款書”、“收人退還書”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫(kù)環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于違反財(cái)經(jīng)制度、不符合規(guī)定的各種撥款，國(guó)庫(kù)部門要堅(jiān)持原則予以拒辦。
(四)構(gòu)筑預(yù)警防線，消除安全隱患。
建立起國(guó)庫(kù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查，從業(yè)務(wù)操作和管理，以及內(nèi)控制度執(zhí)行情況等方面，摸排風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，尋找切入點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中的薄弱環(huán)節(jié)，防范資金清算，印、押、證管理，計(jì)算機(jī)安全管理，崗位相互制約等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)由點(diǎn)到面、由低到高全方位的排查監(jiān)督，消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保國(guó)庫(kù)資金安全。
(五)構(gòu)筑集中防線，加速電子化進(jìn)程。
在稅收收入入庫(kù)實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加大財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)進(jìn)程，將撥款、退庫(kù)納入橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，使橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)間接連接，實(shí)現(xiàn)撥(退)款憑證的電子傳輸、網(wǎng)上驗(yàn)押、審核、自動(dòng)人賬整個(gè)過(guò)程的無(wú)紙化、實(shí)時(shí)化、安全化，實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)雙向高速通車，減少國(guó)庫(kù)資金劃轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高工作效率，大大降低人為因素失誤和技術(shù)性的差錯(cuò)。在堅(jiān)持一級(jí)財(cái)政、一級(jí)國(guó)庫(kù)”原則不變前提下，將基層國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中的資金和綜合業(yè)務(wù)集中到市分庫(kù)，實(shí)行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)集中核算，從而加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性，有效防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。
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