財務考核辦法

財務考核辦法1

　　農村財務“雙代管”工作

　　規(guī)范標準及考核辦法

　　根據《20xx年農村工作綜合考核辦法》要求，為提高農村財務“雙代管”工作質量，規(guī)范業(yè)務規(guī)程，細化量化考核標準，制定本辦法。

　　一、業(yè)務規(guī)范標準

　　1、各村每月結賬后，將“現金收支及代管月報表”報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）經管站，做到賬表相符，由經管站匯總，于下月的15日前報市經管局。

　　2、經管站在銀行、信用社存款，必須設存款賬分戶登記，并使用憑證記賬式存取結算手續(xù)，嚴禁使用存折、存單。

　　3、村收入現金（含借款）后，在上交經管站代管處理賬務時，必須同時登記現金賬（一收一支）不得走捷徑記轉賬。

　　4、村在支回代管資金后，必須先入現金賬（借方），再登記開支業(yè)務，不得走捷徑記轉賬。

　　5、村賬要設立“代管資金”科目與經管站對應登記，不得將代管資金含在“現金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結算，不得使用存折。

　　6、村從庫存現金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必須在月報表中注明（用“△”標注）。

　　7、現金開支必須有正式原始憑證，不得以村自開現金支出單讓經手人簽字的方式取得原始憑證。

　　8、編制記賬憑證和登記現金賬時按以下順序：現金收入、上交代管、支回代管、現金開支。

　　9、對已發(fā)生的現金墊付業(yè)務，采取納入賬內管理的辦法，即原始單據及時入賬，同時給墊付人開借據，待集體有資金時憑借據支款。

　　10、現金賬及“代管資金”科目年初轉賬時只轉一個余額，不得再轉相應的.發(fā)生額。

　　11、現金賬及“代管資金”科目每月要結有“月計”和“累計”。

　　12、庫存現金實行限額管理，限額由經管站根據各村情況確定為300元-1000元，超限額的要及時上交代管。

　　二、考核辦法

　　1、賬簿代管按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）實際代管的村數占總村數的比例計算代管率進行考核。

　　2、資金代管，按賬面代管率和業(yè)務規(guī)范標準進行考核。

　　3、業(yè)務規(guī)范標準，按項目考核到村，以分數量化到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街辦）。

　　4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各村匯總的賬面資金代管率（實際上交代管資金占應上交代管資金的比例）抵降業(yè)務規(guī)范標準折扣百分點（每分抵降0.1個百分點）后為實際資金代管率。

　　5、考核情況每月一通報。

　　三、業(yè)務規(guī)范考核扣分標準

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經管站不按時上報“現金收支及代管月報表”（匯總表）的，每拖一天扣2分，附表每少一個村扣0.1分。村賬表不符的每村扣5分，鎮(zhèn)與村表與表不符的每村扣10分。

　　2、經管站在銀信部門存款，不設存款賬分戶登記的扣20分，存取手續(xù)不按要求的扣20分。

　　3、村收入現金上交代管不同時登記現金賬的每村扣2分。

　　4、村支回代管資金不入現金賬，直接記開支科目的每村扣2分。

　　5、村不設“代管資金”科目或用存折辦理存取手續(xù)的每村扣2分。

　　6、村從庫存現金或支回未用代管資金中上交代管，不在月報表中注明的每村扣5分。

財務考核辦法2

　　一、資金管理考核

　�。�1）是否嚴格執(zhí)行項目公司資金管理辦法；

　　（2）是否進行了合理的崗位設置、職能分工；

　�。�3）是否實行“零現金”管理；

　　（4）收付款手續(xù)、收支流程是否符合規(guī)范要求；

　�。�5）是否存在食堂周轉金長期掛賬且未及時與食材供應方及時支付款項；

　�。�6）是否存在長期掛賬備用金不清理；

　�。�7）是否存在為了規(guī)避組資管理，化整為零支付，變相采購固定資產等實物資產；

　�。�8）是否存在賬實不符，長期未達賬項；

　�。�9）是否違規(guī)發(fā)放各類獎金及違規(guī)報銷各項費用；

　　（10）是否存在超額或變相超額支付工程款；

　�。�11）是否存在工料機付款比率明顯失衡；

　�。�12）是否嚴格按預算進行款項支付，預算執(zhí)行比率須達60%以上；

　�。�13）是否存在違規(guī)資金挪用。

　　二、資產管理考核

　　（1）是否嚴格執(zhí)行資產新增驗收、調撥、閑置、報廢等管理制度；

　�。�2）是否嚴格對各類材料進行分類管理與保管；

　�。�3）各類資產是否及時規(guī)范進行賬務處理；

　�。�4）是否定期對固定資產、周轉材料等進行盤點，對相關資產的盤盈、盤虧是否有進行相應的賬務處理；

　�。�5）是否按規(guī)定對資產進行準確的.折舊或攤銷；

　　（6）是否發(fā)生重大資產變更（被盜、丟失、權屬變更等）事項未及時上報。

　　三、稅務管理考核

　�。�1）是否被稅務部門行政處罰或被收取滯納金；

　�。�2）是否足額為職工代扣個稅所得稅；

　�。�3）是否存在丟失增值稅專用發(fā)票的情況；

　�。�4）是否存在不符合規(guī)范的發(fā)票入賬；

　�。�5）是否進行了充分的分包抵稅；

　�。�6）是否進行了合理的稅務籌劃；

　　（7）是否存在發(fā)票入賬不規(guī)范、進項稅額抵扣不合理；

　�。�8）是否按月對增值稅專用發(fā)票抵扣聯進行成冊保管；

　　四、農民工工資支付管理考核

　�。�1）是否被各級政府部門下發(fā)行政處罰通知書；

　�。�2）是否存在農民工群體性上訪與維權事件；

　�。�3）是否存在拖欠一個月以上農民工工資；

　�。�4）農民工工資代發(fā)資料存檔是否明晰可查；

　�。�5）代發(fā)退單筆數占總筆數的比率是否達到5%以上；

　�。�6）是否通過代發(fā)民工工資造成對分包隊伍形成實質性超付款。

　　五、基礎工作考核

　�。�1）憑證附件是否符合各項制度及會計工作規(guī)范要求；

　�。�2）是否定期或不定期進行銀行存款對賬，并存檔；

　�。�3）債權債務是否明晰，是否建立有相關的管理臺賬；

　�。�4）收入、成本、費用等業(yè)務入賬是否及時，依據是否充分；

　�。�5）各類賬務處理是否科學規(guī)范，入賬科目是否合理；

　�。�6）要求上報的各類資料、數據，是否及時準確；

　　（7）財務章、私章，各類票據的管理是否規(guī)范，使用登記是否資料齊全；

　　（8）個人卡使用是否嚴格執(zhí)行審批程序，是否做到�？▽Ｓ�；

　�。�9）各類報表數據是否真實準確，上報是否及時，各類會計賬簿是否按時裝訂成冊妥善保管；

　�。�10）會計工作交接手續(xù)是否齊全，財務人員休假是否有相應的臨時交接記錄；

　　六、分值分布及評分標準

　�。�1）分值分布：

　　資金管理30分，資產管理20分，稅務管理12分，農民工工資支付管理18分，基礎工作20分。

　�。�2）評分標準：

　　1、資金管理考核共13項，1—12項為2.5分/項，扣完為止，出現第13項約定事項，本次考核直接判定為不及格；

　　2、資產管理考核共6項，1—5項為4分/項，扣完為止，出現第6項約定事項，本次考核直接判定為不及格；

　　3、稅務管理考核共8項，每項1.5分，扣完為止；

　　4、農民工工資支付管理考核共6項，每項3分，扣完為止。

　　5、基礎工作考核共10項，每項2分，扣完為止。

財務考核辦法3

　　1.資金來源與使用范圍

　　1. 1資金來源

　　銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

　　1. 2資金使用范圍

　　銷售分公司的所有費用的支付

　　2. 款項支付要求與規(guī)定

　　2.1在公司正常財務核算標準范圍內，由經辦人申請、分公司經理同意、財務部經理審核后方可報銷。

　　2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據合法、內容真實完整、賬務處理規(guī)范。

　　2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經理同意并簽字，報銷時財務人員方可受理。

　　2.4銷售分公司經理所發(fā)生的費用必須經公司總經理簽字后方可報銷。

　　2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務員洽談，部門經理確定并形成報告，分公司經理審核，公司總經理批準，財務人員方可支付的`程序。

　　3. 費用標準

　　銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。

　　4. 工資與統(tǒng)籌

　　4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬，公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表，總經理批準，公司勞資部門對其進行額度控制與管理。

　　4.2 員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳，當月結算不得拖欠。

　　5. 核算與報表

　　5.1 財務人員必須知法守法準確核算、認真負責把關，按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務管理、財務核算及財務報表工作。

　　5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內容及時間上報各種財務報表。有：周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務決算報表。

　　5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務按銷售公司現有的5個部門進行分部核算，計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

　　5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務部門設專職保管員（統(tǒng)計員），對產品采購及物資出入等業(yè)務進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務對帳確保與財務帳帳相符，對庫存物資賬物相符。

　　6. 合同管理

　　合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據，銷售與采購合同須在財務部門留存?zhèn)浒浮?/p>

　　7. 營銷人員薪資考核辦法

　　7.1 薪資的組成

　　月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數

　　7.2 薪資的考核

　　7.2.1月工資應扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關費用。

　　7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據，由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

　　7.2.3 項目含質保金的合同無其他原因，當質保期到期一個月后仍未催回，從第二個月開始按質保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

　　7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

　　7.3公司指派項目的回款額提成系數根據具體項目制定獎勵辦法。

　　8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財務考核辦法4

　　根據公司20xx年資金管理辦法和集團公司“收支兩條線”等相關文件要求，為加強資金管理，降低資金使用成本，特制定本辦法，請出納崗位員工嚴格遵照執(zhí)行。

　　一、管理辦法

　　1、認真學習、貫徹執(zhí)行國家的財務制度和財經紀律，熟練掌握有關的財經法律、法規(guī)，嚴格遵守公司的報銷制度。有義務向本公司職工宣傳公司的報銷及收付款制度。要有良好的職業(yè)品質，嚴謹的工作作風，努力提高工作效率，鉆研業(yè)務技能。

　　2、要嚴格執(zhí)行集團公司規(guī)定的收支兩條線政策。收到上交款時，要及時從浪潮管理系統(tǒng)中給對方開具集團公司統(tǒng)一收據，不得以任何理由拒絕或推遲開具日期，也不得擅自改變收到款項日期；收到的款項要按集團公司規(guī)定及時上繳，銀行匯票和承兌匯票要在三日內上繳財務處，報賬通崗位收到的款項必須當天上繳集團公司結算中心，不得滯后（當天下午4點以后收到的現款須于次日上繳結算中心），每筆上繳款要及時做好帳務處理，且必須在憑證后面附有結算中心確認收到款項的進賬單；

　　3、辦理報銷或付款業(yè)務時，要嚴格審核原始憑證上的客戶名稱、日期、用途、數量、單價、總金額，經辦部門簽章和經辦人、經辦部門主管、公司分管領導及財務主管簽字。對所有報銷或付款的業(yè)務要審核原始單據填寫內容的完整性、真實性，業(yè)務的合理性，金額的正確性，確認無誤后方能給予報銷或付款。如發(fā)現報銷憑證或付款單據內容不全、書寫不清、數字錯誤、手續(xù)不全的應提示經辦人并解釋原因，給予退回補寫、更正或重新出具處理，對涂改、偽造原始單據或虛報冒領等行為應立即向本單位領導報告。對違反財經紀律和財務制度的收支，有權拒絕執(zhí)行或報銷、付款，并向本單位領導報告，否則連同相關人員一起承擔相應的連帶責任。

　　4、對于符合規(guī)定、手續(xù)齊全的報銷和付款業(yè)務，要給予及時辦理，不得以任何理由拒絕付款；

　　5、不準謊報用途套取現金，銀行賬戶只限本單位使用，不準搞出租、出借、套用或轉讓，不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行，不得保留賬外公款；

　　6、每月必須在收到人力資源部的工資發(fā)放單后一日內處理完畢，并督促銀行及時發(fā)放，按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應的內容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與工資相關的內容；

　　7、加強報帳通帳戶管理，()報帳通每日余額不得超過財務處規(guī)定的限額，報帳通日記賬要日記日結，每日終了要查詢報帳通余額，并與日記賬賬面余額核對無誤，做到賬實相符；

　　8、及時做好與外部銀行、結算中心的對帳工作，月末銀行存款的賬面余額要及時與各外部銀行和結算中心對帳，并于次月8號之前編制“銀行存款余額調節(jié)表”,對于未達款項要及時查詢并通知有關人員清理；銀行對賬單及余額調節(jié)表在8日前報分管副主任處；

　　9、收付款的賬務處理憑證上日期必須與業(yè)務發(fā)生的實際日期保持一致；因回款需要借出的收據日期也必須與收回貨款時賬務處理憑證日期保持一致；

　　10、每月月末，應與考核部和業(yè)務管理部核對公司內部罰款的上交情況，并把核對結果報分管副主任；

　　11、嚴格遵守有關安全規(guī)定和保密制度，不得私傳金庫密碼；加強對票據、印章、支票的管理，妥善保存所管印章，嚴格按照規(guī)定范圍使用；個人微機必須設定密碼，嚴禁財務部以外人員使用；如出現差錯要及時向領導匯報，查**因，視情況進行處理；

　　12、及時辦理公司領導臨時交辦的工作和任務；

　　13、做好窗口服務，維護公司形象。電話接聽及時，對于公司客戶和其他部門員工的咨詢和疑問要耐心解答，態(tài)度友好，不得置之不理或互相推脫；

　　14、出納人員應保守本崗位的財會信息，在對上級主管部門來了解、檢查工作時應積極配合，提供資料、反映情況。如遇調離本崗位時應在有關人員的監(jiān)督下進行財產、資金、債權、債務的`移交手續(xù)。

　　二、考核辦法

　　為更好的執(zhí)行本管理辦法，特制訂以下考核細則。

　　1、對于手續(xù)不齊全而給予付款，或實際付款金額與單據金額不一致的，對付款人員每筆扣罰10分；

　　2、對于符合規(guī)定、手續(xù)齊全的付款業(yè)務被無故拒付的，每次對責任人扣罰3分；

　　3、收到款項沒有按規(guī)定時間上繳集團公司，或上繳款項的帳務處理憑證后沒附有結算中心進賬單，對責任人每筆扣罰1分；

　　4、無故拖延工資發(fā)放時間，對責任人每次扣罰10分；

　　5、沒有按時和銀行（或結算中心）對賬并編制余額調節(jié)表，每拖延一天，對責任人扣罰1分；

　　6、收付款憑證日期與所附收據（包括借出收據）或付款單據日期不一致，對責任人每筆扣罰1分；

　　7、報賬通每日余額超過財務處規(guī)定限額，對責任人每次扣罰2分；

　　8、個人微機讓非本部門人員使用，一經發(fā)現，每次對責任人扣罰10分，若因此泄露公司機密或給公司造成經濟損失的，經研究后給予重罰；

　　9、沒有及時完成領導臨時交辦的任務，對責任人每次扣罰1分；

　　10、對客戶或其他部門員工的咨詢，沒有耐心解答，或不接聽電話，引起投訴的，對責任人每次扣罰2分；

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