投資公司財務(wù)制度范本

第一章 總則

第一條 為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要，進一步加強公司財務(wù)管理工作，充分發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》和《公司法》，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司本部及各控股公司，控股公司是獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和財務(wù)制度，自行制訂本制度沒涉及的管理辦法，對于本制度已有的管理辦法，各控股公司應(yīng)嚴格執(zhí)行。

第三條 本公司財務(wù)管理由財務(wù)結(jié)算中心負責。其基本任務(wù)和方法是：做好公司本部及各控股公司各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作 ，依法合理籌集資金;參與經(jīng)營投資決算;有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

第四條 建立和健全公司內(nèi)部資金控制制度。保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，保證會計資料的真實可靠和有效運用，提高資金利用率，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

第五條 本公司內(nèi)部控制的基本原則是：經(jīng)濟責任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合：

1、權(quán)力分隔。每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門或一個人包辦，以防止差錯和弊端。

2、合理分管。實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管等。

3、審批稽核。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4、責任明確。各部門和人員職責分明，任何差錯的發(fā)生都能明確到個人責任。

5、憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6、例行核對。對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。

第二章 資金管理

第六條 公司資金管理的原則是合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

第七條 公司財務(wù)實行預算管理。對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面管理，保證財務(wù)工作有序、穩(wěn)定地進行。

1、公司各部門要在財務(wù)結(jié)算中心的指導下，編好月份、季度、年度收支預算。月份預算提前一周，季度預算提前半個月，年度預算提前一個月報送財務(wù)結(jié)算中心�？毓晒�司報財務(wù)部，然后由財務(wù)部進行匯總，按規(guī)定時間送報董事長或各位董事，并報財務(wù)結(jié)算中心備案。

2、財務(wù)部門將公司各部門的財務(wù)收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，其中，年度(含半年)預算須經(jīng)董事會批準，月度、季度預算由總經(jīng)理批準執(zhí)行。

3、凡是預算外的財務(wù)支出，屬于固定資產(chǎn)的或超過5萬元以上的，須單列項目報董事會批準，其他的由總經(jīng)理批準后即可辦理，報總公司備案。

第八條 各部門(含控股公司)開支實行審核報銷

1、各部門必須填寫請購預算。并提出足夠理由，經(jīng)部門負責人審核簽字后，送交財務(wù)結(jié)算中心或財務(wù)部。財務(wù)部門根據(jù)各部門的預算進行審批，審批后分類送到分管的副總經(jīng)理審核，最后經(jīng)總經(jīng)理批準。

2、對預算外請購單的審批，除辦理以上審批手續(xù)外，控股公司財務(wù)部應(yīng)報總公司備案。

3、各部門(含控股公司)凡是沒有按以上審批手續(xù)辦理的，市場部不得采購，財務(wù)部拒絕付款。

4、用款部門在購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時將所取得的合法發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票反面要注明用途，有經(jīng)辦人，驗收人，主管簽字)附在原“請購單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部門辦理單項報銷審核批準手續(xù)。

5、凡各部門經(jīng)辦人員所取得的發(fā)票單據(jù)在月末之前及時報銷，不得跨月，不得掛帳。

第九條 按簽批金額權(quán)限審核付款

1、各部門經(jīng)辦人員填寫好請購單，由部門負責人簽字后，報財務(wù)部初審，送交分管付總審核，最后由總經(jīng)理審批。

2、專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由分管付總或總經(jīng)理審核批準;

3、 因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部門審核批準但必須堅持先收，后付，不改變原款形式用途的原則。

第十條 建立會計和出納職責分工制度

財務(wù)部門設(shè)置出納員崗位，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金，銀行存款)的收支業(yè)務(wù)，會計不得兼任出納，出納不得兼任其他需要動用資金的業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金，銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

第十一條 控制現(xiàn)金的使用范圍

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人勞保支出，差旅費，零星開支，備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需要經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部門批準 。

第十二條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)

所有付款均按審批金額權(quán)限并有兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用章，必須分別掌管，不準開出“空頭支票”“空白支票”，開出支票要進行登記。

第十三條 收付款項要通過會計填制記賬憑證

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后，填制收付款憑證，然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后方可辦理收付款，并在收付款憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第十四條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀律

按日常2-3天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不得以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

第十五條 及時登記現(xiàn)金，銀行存款日記賬和結(jié)賬

現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額要與對賬單核對，調(diào)節(jié)相符。

第三章 低值易耗品的管理

第十六條低值易耗品是指金額在2000以下、50元以上，使用年

限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、工具用具，辦公用具，機物料用品等為低值易耗品。

第十七條 低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定填寫請購單，經(jīng)使用部門

經(jīng)理簽字，綜合管理部審核，總經(jīng)理批準，方能選購。

第十八條 為了加強對在用低值易耗品的管理，綜合管理部應(yīng)按使用部門設(shè)置低值易耗品臺賬。財務(wù)部門登記低值易耗品的攤銷報廢核算情況。

第十九條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

第二十條 要建立以舊換新的制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對，并與財會部門的賬面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登記。

第二十一條 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量、原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。

第二十二條 盤盈的低值易耗品，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用賬戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第二十三條 低值易耗品應(yīng)當定期盤點，每半年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第二十四條各控股公司除了低值易耗品執(zhí)行本規(guī)定，對公司的存貨要制定相應(yīng)的管理制度，報總公司備案。

第四章 費用的管理

第二十五條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應(yīng)編制預算計劃，費用在預算計劃內(nèi)，可根據(jù)第二章第八條規(guī)定辦理。

第二十六條 費用開支的審批規(guī)定

一、公司辦公經(jīng)費等各項費用都應(yīng)列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。

1、公司各項董事會費用由公司綜合管理部歸口管理。

2、公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由綜合管理部門根據(jù)規(guī)定歸口管理。

3、職工工資及各項福利費用、教育培訓費由綜合管理部門按規(guī)定歸口管理。

4、財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。

5、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由綜合管理部門管理，財務(wù)部門審核，總經(jīng)理掌握使用。

6、各項廣告、策劃、咨詢、環(huán)保費等由總經(jīng)理掌握使用。

7、外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先由各歸口部門向公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。

二、審批、報銷權(quán)限

上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理簽字，財務(wù)部門審核(控股公司須經(jīng)派出副總經(jīng)理審核)，總經(jīng)理審批報銷。超過1000元的均由分管副總審核，總經(jīng)理批準后報銷。

第二十七條各項管理費用的規(guī)定

一、差旅費用

差旅費開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司各部門必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準;部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各控股公司的總經(jīng)理出差，應(yīng)事先報告總公司總經(jīng)理。出差人員在出差前應(yīng)填寫“員工出差申請單”，由各部門經(jīng)理、財務(wù)主管審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字(控股公司須經(jīng)副總經(jīng)理審核)，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。

說明：1、必須在標準范圍內(nèi)據(jù)實報銷

2、各控股公司在不高于此標準的前提下，根據(jù)實際情況制定具體標準。

二、業(yè)務(wù)招待費

1、公司因工作和業(yè)務(wù)需要開支的所有招待費用，由綜合管理部實行統(tǒng)一管理。各部門工作人員因公在外就餐的票據(jù)需經(jīng)綜合管理部審核登記、公司領(lǐng)導批準后方可報銷。

2、接待費用必須嚴格控制，在合理、必要的前提下，本著“事前申請、節(jié)約得體”的原則，逐筆、逐項按規(guī)定報批手續(xù)開支。

3、招待費用的審批辦法按第四章第二十五條規(guī)定辦理。

4、每月或每季度由綜合管理部和財務(wù)部有關(guān)人員將接待費用統(tǒng)計、分析后報公司主管領(lǐng)導。

5、在正常的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)交往活動中，一般不得贈送禮品。如確因特殊情況需贈送紀念品的，需請示公司領(lǐng)導批準。

6、日常接待用品如茶、飲料等，應(yīng)按季度提出計劃，經(jīng)綜合管理部審查批準后，由相關(guān)部門采購。

7、凡未辦理批準手續(xù)開支的費用，一般不得報銷;確因特殊情況，事后到綜合管理部說明情況補辦有關(guān)手續(xù)，由經(jīng)辦人、接待主管、綜合管理部經(jīng)理證明，公司領(lǐng)導簽字后，方可報銷。

8、凡宴請費用超標準者，須經(jīng)公司領(lǐng)導特批，方可報銷。

9、各部門應(yīng)按接待標準，嚴格控制接待費用支出，綜合管理部、財務(wù)部應(yīng)嚴格把關(guān)。對違反規(guī)定，一律按違反財經(jīng)紀律和紀檢有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

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