資產(chǎn)控制制度原則

第一條

資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負責(zé)。

第二條

資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負責(zé)，以免責(zé)任混淆。

第三條

有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。

第四條

應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

第五條

各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

第六條

應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴密的控制。

第七條

已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。

第八條

有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

第九條

負責(zé)現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。

第十條

上項人員應(yīng)采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務(wù)。

第十一條

各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請款。

第十二條

存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。

第十三條

倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，財務(wù)主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。

第十四條

信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴格管理。

第十五條

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產(chǎn)等(每年一次為宜)。

第十六條

單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。

第十七條

盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。

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