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審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告

時(shí)間:2024-09-04 22:40:26 實(shí)習(xí)報(bào)告 我要投稿

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告匯總7篇

  在人們素養(yǎng)不斷提高的今天,報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),報(bào)告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。為了讓您不再為寫報(bào)告頭疼,下面是小編幫大家整理的審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告7篇,希望能夠幫助到大家。

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告匯總7篇

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇1

  一、 實(shí)習(xí)目的

  現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期,我們已經(jīng)學(xué)過審計(jì)學(xué)基礎(chǔ),報(bào)表審計(jì),內(nèi)部審計(jì)等,但這些僅僅是理論課本的知識(shí),沒有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。通過審計(jì)課程實(shí)習(xí),不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程,而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實(shí)習(xí),使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來,并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí),加深對(duì)審計(jì)過程的了解,熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用,為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

  除此之外,在實(shí)習(xí)過程中,通過具體業(yè)務(wù)的操作,能夠提高分析問題和解決問題的能力,還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話,我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

  二、 實(shí)習(xí)單位介紹

  我的審計(jì)實(shí)習(xí)是在國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,是經(jīng)過同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進(jìn)行了大概一個(gè)月的審計(jì)實(shí)習(xí)。國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī);、國

  際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特許資格和H股企業(yè)審計(jì)資格,為美國PCAOB(公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì))登記機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域,是我國最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。國富浩華總部設(shè)在中國北京,在全國設(shè)有28家分所,遍及23個(gè)省市,分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地,執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善。國富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量,凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人,其中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師近1000人,資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師11人,行業(yè)領(lǐng)軍人才8人,財(cái)政部咨詢專家1人,證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員1人,銀監(jiān)會(huì)兼職監(jiān)事1人,多人被各地注協(xié)聘為專家委員,一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作、留學(xué)背景,持有境外執(zhí)業(yè)資格。

  事務(wù)所將按照高起點(diǎn)謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開展工作、高水平推進(jìn)發(fā)展的工作方針,堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想,構(gòu)建“運(yùn)作規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、快樂高效”的管理機(jī)制,以維護(hù)公眾利益為宗旨,建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效的制度體系,全面提升執(zhí)業(yè)水平,著力打造業(yè)內(nèi)公認(rèn)、社會(huì)信賴、管理規(guī)范、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所,竭

  誠為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù)。

  三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

  我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目是事務(wù)所外包的一個(gè)任務(wù):政府為了鼓勵(lì)學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新,需要對(duì)公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì),期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和機(jī)構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報(bào),政府就會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼。我們就是幫助政府對(duì)這些人員的信息進(jìn)行審核,看是否真實(shí),是否符合要求。分別對(duì)公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審核,公司包括勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明、身份證明和社保證明的真實(shí)性、合規(guī)性,培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括繳費(fèi)證明、勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實(shí)性和合規(guī)性。

  實(shí)習(xí)的第一天首先進(jìn)行了培訓(xùn),我們的任務(wù)是幫助政府審計(jì),要做到公平公正,有些虛假的申報(bào)一定要查出來,這也是在為政府節(jié)省一些開支。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是讓我們了解這個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)以及審計(jì)的時(shí)間期限,還有就是怎么判斷這些證明與申報(bào)表是否相符,繳費(fèi)憑證包括交款單位名稱與申報(bào)表是否相符,交款時(shí)間是否在申報(bào)期內(nèi),是否有公章,是否有繳費(fèi)憑證,是否無其他不合規(guī)事項(xiàng);勞動(dòng)合同包括是否為正式勞動(dòng)合同,勞動(dòng)合同是否在申報(bào)期內(nèi),是否有申報(bào)企業(yè)簽章,是否有簽約日期,合同姓名與申報(bào)表是否一致;學(xué)歷證明包括畢業(yè)時(shí)間、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報(bào)表一致,是否有校長簽名,畢業(yè)證明信息是否完整,畢業(yè)證明與申報(bào)

  表是否相符等;身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致,身份證是否重號(hào),身份證姓名與填報(bào)信息是否一致等。 對(duì)于不符合要求的要每個(gè)人建立一個(gè)文件夾,說明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達(dá)人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校,泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等。

  第二天就開始發(fā)放給我們?nèi)蝿?wù),開始每人給了20xx條,要求我們每天200條,但開始幾乎沒有人能達(dá)到這個(gè)要求。有的人審核公司,有的人審核機(jī)構(gòu),我是審核機(jī)構(gòu)的,但其實(shí)大部分內(nèi)容是相同的。我要對(duì)每一條記錄每一項(xiàng)進(jìn)行審核,看與申報(bào)表是否一致,開始不熟練,找不到審核的重點(diǎn),每看一項(xiàng)就得與申報(bào)表核對(duì),這樣翻來覆去就耽誤時(shí)間,沒有效率,一天下來就能做幾十條。有些不確定的地方還要與其他人員進(jìn)行交流,有些剛開始不知道,比如高自考的.畢業(yè)證沒有校長簽名這樣也是合格的,還有一些情況自己沒有遇到,其他人遇到了,也要聽一下弄明白,說不定以后也會(huì)遇到類似的問題,所以要多與人溝通。

  幾天下來以后就熟練了,看到一些證明就能馬上提煉出重要信息,然后與審報(bào)表核對(duì),并且能記住這些信息,不用來回切換頁面,這樣就節(jié)省了時(shí)間,能抓住關(guān)鍵點(diǎn),也是前幾天訓(xùn)練出來的。但是還有些問題是我們不斷去了解和學(xué)習(xí)的,

  有的需要和負(fù)責(zé)人討論,景負(fù)責(zé)人同意才能下結(jié)論,他們是否合規(guī)合法。比如畢業(yè)證的一些問題,看不清是不是有學(xué)校公章,但照片那里可以看見有鋼印,這樣也是合規(guī)的;還有?破瘘c(diǎn)本科的學(xué)歷為本科。社保問題,沒有開始時(shí)間,只有結(jié)算日,且不在申報(bào)期內(nèi)就不合規(guī),但結(jié)算期是20xx年4月的可以通過,沒有起始日期,只有臺(tái)賬日期,這樣也可以,社保只有一個(gè)公積金管理中心的章,算社保章。

  四、 實(shí)習(xí)體會(huì)及感想

  實(shí)習(xí)的過程中,每天都會(huì)有新的收獲,每天都會(huì)感受到自己在一點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)步,雖然只有短短一個(gè)月的時(shí)間,卻足以讓我受益終身。

  1、專業(yè)素養(yǎng)獲得提升 通過這次實(shí)習(xí),對(duì)自己的專業(yè)有了更為詳盡和深刻的理解,同時(shí)也是對(duì)自己所學(xué)知識(shí)的鞏固和運(yùn)用。第一次零距離的接觸到了審計(jì)工作,公司財(cái)務(wù)的工作,了解了作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員不僅要會(huì)記賬,還要懂賬,這樣才能將企業(yè)所擁有的資源發(fā)揮更大效用。同時(shí),對(duì)會(huì)計(jì)分錄、財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用和編制又有了進(jìn)一步的掌握,不再僅僅局限于書本,而是聯(lián)系到實(shí)際。作為一個(gè)會(huì)計(jì)和審計(jì)人員必須時(shí)刻保持清醒的頭腦和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度,因?yàn)闀?huì)計(jì)審計(jì)工作中的每一個(gè)步驟都十分重要,只要有一個(gè)部分出錯(cuò),就會(huì)牽連到其他部分,會(huì)計(jì)部僅僅是簡單的記賬,而是一項(xiàng)十分嚴(yán)密的管理活動(dòng)。

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇2

  接觸的第二家大型的企業(yè)是一個(gè)集團(tuán),下面的公司有做海產(chǎn)品生產(chǎn)的,有做出口貿(mào)易的,也有做轉(zhuǎn)口貿(mào)易的,規(guī)模很大,只海產(chǎn)品生產(chǎn)的公司總資產(chǎn)就兩億。這讓我頭一次接觸到了國際貿(mào)易,雖然不知道具體過程是怎樣,但看了他們的憑證,包括報(bào)關(guān)單、進(jìn)出口的發(fā)票等等,也能知道個(gè)大概。由于部門經(jīng)理對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易了解不多,所以公司的.財(cái)務(wù)總監(jiān)給他講解了多次,但部門經(jīng)理覺得審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還是很大,最終沒有在報(bào)告上簽字,而是另找了一位同仁簽了字。 到現(xiàn)在為止,接觸的企業(yè)中,內(nèi)控最好的要數(shù)威海一家大型的中日合資的企業(yè)。去之前,早聽部門經(jīng)理說這家企業(yè)的老總是個(gè)留日博士,學(xué)歷高不說,長得也很帥,是那種傳說中的成功男士。這家企業(yè)在當(dāng)?shù)厥呛苡忻麣獾,要想進(jìn)這家企業(yè),也得有些關(guān)系。不過耳聽為虛,眼見為實(shí)。我們?cè)谕4怂奶,真得讓我見識(shí)到了大企業(yè)的內(nèi)控。雖然也找出了一些問題,但比往年要少很多。在威海我們住最好的賓館---抱海大酒店。酒店在海邊,所以取名叫"抱海"。由于公司有日本的股份,所以日本的股東又委托pwc給審計(jì)。我們一年審兩次,他們可能是一次?墒莾r(jià)格上真是天壤之別。雖然住的條件是一樣的,但收費(fèi)是我們所的十倍?梢妵H所的威力。威海是一座新興的城市,沒有那么多的高樓大廈,盤旋交錯(cuò)的立交橋,人口也很少,讓人有一種清新的感覺。 不像青島,走在城市的街道都有一種競爭的火藥味,更不用說高樓、立交橋,讓你內(nèi)心壓抑。是啊,青島開始有一種大城市的感覺,于是也漸漸失去了最適宜人居住的城市的美譽(yù)。 從威海返回已是周四的下午,略有疲憊。

  也許已習(xí)慣了出差,已習(xí)慣了加班沒有加班費(fèi)的日子,已習(xí)慣了天天與數(shù)字打交道。周六早上5;45又踏上了去臨朐的大巴車。周末又沒的休了。哎~

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇3

  為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實(shí)習(xí)計(jì)劃,也為了鍛煉自我和提高自我的實(shí)踐操作潛力,而畢業(yè)實(shí)習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時(shí)光機(jī)會(huì),也是邁入社會(huì)前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時(shí)代步入工作階段的過渡,因此這次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)對(duì)我來說是十分重要的。

  本人從XX年2月8日開始在浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí),于XX年3月27日結(jié)束實(shí)習(xí),返校。浙江天平會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家具有審計(jì)、資本驗(yàn)證、資產(chǎn)評(píng)估、工程造價(jià)咨詢、基建財(cái)務(wù)預(yù)決算審核、工程招標(biāo)代理、會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。在這50多天的實(shí)習(xí)過程中,和帶隊(duì)的CPA趙老師,助理張峰參與了15個(gè)單位的外勤工作和審計(jì)底稿的整理工作,獲得了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)習(xí)過程中,我將平時(shí)在課堂上掌握的專業(yè)知識(shí)和實(shí)際狀況相結(jié)合,進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的理解,更好的熟悉整個(gè)審計(jì)的流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)。下方我將按時(shí)光敘述在此期間的主要經(jīng)歷。

  在實(shí)習(xí)期間,我們主要的審計(jì)對(duì)象為浙江省機(jī)電集團(tuán)下屬的幾家子公司(包括浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司,浙江新華機(jī)械制造有限公司,浙江機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口有限公司,浙江省機(jī)電設(shè)計(jì)院等子公司),康恩貝集團(tuán)(包括浙江金華康恩貝生物制藥有限公司,金華金康醫(yī)藥化工有限公司,杭州拜康醫(yī)藥有限公司以及康恩貝總部),杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,浙江恒豐投資有限公司等。每次參加審計(jì)的外勤工作對(duì)我而言都是一次很好的鍛煉和提高的機(jī)會(huì),因此我很認(rèn)真對(duì)待項(xiàng)目部所分配的任務(wù),按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求實(shí)施審計(jì)程序,在此期間,項(xiàng)目部的老師們給了我很好的指導(dǎo)作用,使我認(rèn)識(shí)到在堅(jiān)持獨(dú)立,客觀,公正原則的同時(shí),加強(qiáng)和對(duì)方客戶單位的交流是相當(dāng)重要的。據(jù)以決定企業(yè)的財(cái)務(wù)是否貼合國家財(cái)經(jīng)法規(guī),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)高低等,使自我在審計(jì)過程中做到心中有底,同時(shí)也與客戶單位建立了良好的合作關(guān)系,便于我們的審計(jì)工作能更有效地開展。

  剛進(jìn)天平所的第一天,就在所里翻閱了歷年的審計(jì)工作底稿,熟悉相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)流程,明確年報(bào)審計(jì)的目的,大致的了解了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作性質(zhì)。緊之后第二天就和我們業(yè)務(wù)部帶隊(duì)的CPA趙老師,助理張峰去了位于德清的浙江運(yùn)達(dá)風(fēng)力發(fā)電工程有限公司。該公司是1家隸屬于浙江省機(jī)電集團(tuán)的以網(wǎng)型風(fēng)力發(fā)電機(jī)組設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售,兼營風(fēng)場規(guī)劃、科研和風(fēng)場設(shè)計(jì)等技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)為主的公司。CPA趙老師交給我的第一個(gè)科目就是貨幣資金,有了第一天翻閱歷年工作底稿打底,做起來也不會(huì)摸不到頭腦。但是第一次還是對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)表的各個(gè)項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系很模糊。但是隨著后面幾次的實(shí)踐,也做的越來越熟練了。盤點(diǎn)現(xiàn)金不僅僅要點(diǎn)清楚現(xiàn)金的具體金額,而且要檢查保險(xiǎn)箱內(nèi)是否放了不該放的東西,類似白條,金條,及其他私人物品等,然后用盤點(diǎn)日盤點(diǎn)出的現(xiàn)金余額倒軋出審計(jì)基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額,再與審計(jì)基準(zhǔn)日現(xiàn)金的賬面余額相核對(duì),確定現(xiàn)金賬實(shí)是否相符。而銀行存款的狀況則要復(fù)雜一些,而且也是涉及貨幣資金安全的最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。首先一家有必須規(guī)模的企業(yè)必須會(huì)在不一樣的銀行開立不一樣的幾個(gè)賬戶,而每個(gè)賬戶都有余額,有些做進(jìn)出口生意的還會(huì)開立外幣銀行賬戶。先核對(duì)審計(jì)基準(zhǔn)日的銀行存款日記賬余額和相應(yīng)賬戶的對(duì)賬單的余額是否相符,如果不符,不符的話要看未達(dá)帳,檢查每一筆未達(dá)帳的資料和構(gòu)成的原因,未達(dá)帳是否及時(shí)清理,有沒有長期掛賬的未達(dá)帳等。還需要對(duì)每家開戶銀行寄銀行詢證函以證實(shí)銀行存款金額的正確性。而比較特殊的是有些企業(yè)上年有余額,而本年則銷戶了,在需要出具相應(yīng)的銀行銷戶證明的復(fù)印件(外勤最主要是就是搜集審計(jì)證據(jù),這也算其中之一)。而對(duì)于有些活期存款和保證金用戶的則需要在其他貨幣資金中列示了,一般的企業(yè)在這方面的業(yè)務(wù)都不太會(huì)很大,因此查清楚還是比較容易的。其次還需要對(duì)外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整,天平所此刻對(duì)美圓的匯率都是8。0702,因此我們都是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行匯兌損益的調(diào)整。在確認(rèn)時(shí)做一筆調(diào)整分錄,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益貸:銀行存款/往來款。對(duì)貨幣資金的憑證檢測也是很重要的一塊,盡管看起來很簡單抄些附件中發(fā)票,銀行轉(zhuǎn)帳支票。但是真正想找出問題,透過測試是最容易發(fā)現(xiàn)的。簡單的工作越不能馬虎,這也是審計(jì)的特點(diǎn)之一。

  從德清回來,休整了幾日后,又馬不停蹄的趕往杭州興業(yè)園林環(huán)境工程有限公司,這是家以主營園林綠化設(shè)計(jì)和施工、市政配套工程,兼營苗木和草坪的培育和養(yǎng)護(hù)的公司。所以在某些稅收方面是享受國家優(yōu)惠政策的。照例做了貨幣資金,長期、短期借款等科目,進(jìn)一步鞏固了這幾個(gè)科目的審計(jì)流程和就應(yīng)注意的事項(xiàng)。

  過了幾日,又和帶隊(duì)的CPA趙老師,助理張峰去了金華,這次的任務(wù)是康恩貝集團(tuán)在浙中的最大的子公司--浙江金華康恩貝生物制藥有限公司(后面簡稱金華康恩貝)。金華康恩貝這幾年業(yè)務(wù)量增長的速度很快,業(yè)績?cè)诮鹑A地區(qū)的也是數(shù)一數(shù)二的,從其的資產(chǎn)負(fù)債表上的.資產(chǎn)總額4個(gè)多億就顯現(xiàn)一般了。對(duì)于新手的我來說當(dāng)然是馬虎不得的,需要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì),這也是帶隊(duì)CPA趙老師給我的要求。貨幣資金按慣例還是屬于我的,而在盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)則出了點(diǎn)岔子,盤點(diǎn)了幾次實(shí)際金額和賬面上還是相差一個(gè)整數(shù)。之后又仔細(xì)的翻閱了日記賬,果然出納在XX年2月底就應(yīng)發(fā)放的撫恤金實(shí)際已經(jīng)用現(xiàn)金支票支付了,但是未在其賬面上反映出來。這明顯是不貼合權(quán)責(zé)發(fā)生制的,帶隊(duì)CPA趙老師經(jīng)審核認(rèn)為這塊是最后是需要披露出來的。在做待攤費(fèi)用的憑證測試的時(shí)候,又發(fā)現(xiàn)好幾筆600多萬的待攤費(fèi)用的明細(xì)居然列支了會(huì)務(wù)費(fèi),住宿費(fèi)。按道理這么大金額的費(fèi)用是絕對(duì)不能放在待攤費(fèi)用的,既不貼合會(huì)計(jì)上的客觀性原則,也不貼合做賬的合理性,明顯是為了某些特殊的目的而故意這樣做的。之后經(jīng)帶隊(duì)CPA趙老師和對(duì)方財(cái)務(wù)主管的溝通協(xié)調(diào),才把這么大筆的金額調(diào)進(jìn)管理費(fèi)用,當(dāng)然也少不了必要的披露。而在做長期、短期借款這個(gè)科目的時(shí)候發(fā)現(xiàn)有兩筆銀行短

  期借款,銀行12月20日結(jié)息,雖然該付的利息都付了,但是12月20日至12月31日的利息都沒有計(jì)提,金額雖然不大,也就幾千塊錢左右,但是還是要調(diào)整,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息。還有值得探討的一點(diǎn)是,他們把工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)放在應(yīng)付福利費(fèi)科目里,按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這兩項(xiàng)就應(yīng)放其他應(yīng)付款科目。工資也是一個(gè)月發(fā)好幾次,康恩貝內(nèi)部有人夸張地說他們的員工在工資單上簽名都能夠簽到手發(fā)酸。不僅僅如此,金華康恩貝交個(gè)調(diào)稅不經(jīng)過應(yīng)付工資科目,等于是變相地提高工資,本來交個(gè)調(diào)稅是為了調(diào)整收入差距的,本著收入高的人多交稅,收入低的人少交或不交稅的原則。它這么一來,收入高的人工資提高得更多,收入低的人工資提高得更少或根本沒有,收入差距越發(fā)大,肯定是違反稅法規(guī)定的。由于企業(yè)規(guī)模太大,加之做賬的不合理,在很多細(xì)小的地方都需要調(diào)整,盡管有些的金額也不大,但是本著獨(dú)立,客觀,公正的原則,該調(diào)的地方還是要調(diào)。

  從金華回來,沒有做任何的休息,就進(jìn)駐了求是專修學(xué)院,是一家由中國民主同盟浙江省委員會(huì)創(chuàng)辦,經(jīng)杭州市人民政府批準(zhǔn)建立的全日制高復(fù)學(xué)校。而它又和一般的學(xué)校的性質(zhì)上有區(qū)別,所以它適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也是特殊的。翻閱了資產(chǎn)負(fù)債表后發(fā)現(xiàn)雖然科目不是很多,但是都是事業(yè)單位的科目類別。其占資產(chǎn)負(fù)債表最大的比重就是事業(yè)支出了,但就是這個(gè)事業(yè)支出他們的財(cái)務(wù)做的賬很模糊,對(duì)于有些大額的現(xiàn)金的支出,完全沒有任何附件證明,而在其賬面上卻列支出來,賬實(shí)不符,是我們審計(jì)工作中最為注意的一塊。而且在事業(yè)支出--學(xué)雜費(fèi)中賬面上的金額和實(shí)際我們累加憑證附件中的金額有差異,那中間是那塊差額去哪里了呢?是不是有人在其中做了手腳,最后索性帶隊(duì)CPA趙老師說,對(duì)于這樣的單位我們所肯定要出具不保留的報(bào)告的,因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)實(shí)在是太大,里面的賬務(wù)處理很多都已經(jīng)違犯了國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。如果出具保留的報(bào)告,萬一審計(jì)署查下來,所里和他本人都吃不了兜著走。對(duì)于事務(wù)所來說,只要在遵循國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的基礎(chǔ)上,做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整也是貼合常理的,務(wù)必的。但是一旦突破了這層禁區(qū),對(duì)雙方都沒什么好處的?雌饋碜鳛橐幻麑徲(jì)人員也需要很好的了解國家經(jīng)濟(jì)法規(guī)和把握住審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),這也算審計(jì)潛力之一。

  進(jìn)入3月中旬,進(jìn)駐了康恩貝集團(tuán)的杭州總部,由于需要對(duì)康恩貝集團(tuán)做合并報(bào)表,所以需要做的工作很多,由于在其集團(tuán)內(nèi)部的往來實(shí)在是太多,我們需要一筆一筆的分出來,然后對(duì)于相同的還需要調(diào)賬。但是集團(tuán)是會(huì)計(jì)制度就是執(zhí)行的很完備,光從做賬的憑證上就很清楚的反映出來,條理比金華的子公司清晰多了,但是,在測試其的存貨時(shí)候發(fā)現(xiàn)其的暫估有很多,做的也很規(guī)范,就是入庫時(shí),借:庫存商品借:應(yīng)交稅金貸:應(yīng)付賬款,等銷貨方開來發(fā)票時(shí),先將暫估金額沖回,再按發(fā)票金額做一筆。但是我發(fā)現(xiàn),存貨入庫時(shí)光和銷貨方開來發(fā)票的時(shí)光往往相差一個(gè)月甚至兩個(gè)月這么久,問了之后才明白,銷售方為了少交增值稅才這么做的,因?yàn)橐婚_發(fā)票,就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額,如果這個(gè)月能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少,就盡量延遲到下個(gè)月或以后開發(fā)票;如果下個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額較多,就開發(fā)票也沒有關(guān)系了,雖然從總量上來說是一樣的,但是運(yùn)營資金對(duì)于企業(yè)來說是極為重要的,交了稅了,運(yùn)營資金就會(huì)少一部分。在做主營業(yè)務(wù)成本的科目時(shí),發(fā)現(xiàn)XX年的成本比XX年增長了10%,但是其主營業(yè)務(wù)收入只增長了4%,直接導(dǎo)致了稅前凈利是負(fù)數(shù),試想下,那么大的一家集團(tuán)辛幸苦苦做了一年,結(jié)果利潤總額是個(gè)負(fù)數(shù),現(xiàn)實(shí)嗎?之后經(jīng)CPA趙老師和對(duì)方的財(cái)

  務(wù)總兼的溝通,原先其為了避稅,故將很大一塊新增的固定資產(chǎn)的凈額進(jìn)了成本,所以導(dǎo)致了主營業(yè)務(wù)成本的巨增,這樣肯定是通但是的,CPA趙老師之后說像這種狀況嚴(yán)重點(diǎn)的說法就是國有資產(chǎn)流失了,因?yàn)榧瘓F(tuán)實(shí)際產(chǎn)生的大筆利潤,有很大一部分都是國有資產(chǎn),如果就像這樣被他們財(cái)務(wù)做賬隱藏起來了,是肯定需要調(diào)整+披露出來的。

  到了3月23日以后的幾天里都呆在所里打?qū)徲?jì)報(bào)告的附注,表面看起來這是項(xiàng)沒有難度的工作,但實(shí)際上也容不得半點(diǎn)馬虎,因?yàn)檩斿e(cuò)一個(gè)數(shù)據(jù)就可能導(dǎo)致整篇報(bào)告的失真,這是絕對(duì)不允許的。由于是需要在EXCEL的表之間進(jìn)行鉤稽關(guān)系的操作,同時(shí)也強(qiáng)化了EXCEL的潛力。也算收獲之一吧!

  經(jīng)過這段時(shí)光的實(shí)務(wù)鍛煉,我從剛開始的無從下手到此刻的操作的基本了解,并慢慢構(gòu)成了自我的審計(jì)思路。審計(jì)是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作,其職業(yè)操守決定了不能存在任何蒙混過關(guān)的僥幸心理,這需要過硬的專業(yè)知識(shí)作為后盾。審計(jì)工作并不僅僅僅是核對(duì)、摘抄數(shù)字,在不了解被審計(jì)公司的行業(yè)背景、業(yè)務(wù)流程及同行業(yè)可比公司的基本狀況下,審計(jì)工作的質(zhì)量很難保證,審計(jì)程序很容易流于形式。這就需要多請(qǐng)教CPA老師們,多向被審計(jì)單位員工了解狀況,在平時(shí)多注意相關(guān)信息

  以上是我在實(shí)習(xí)期間的總結(jié)和感悟。在今后的學(xué)習(xí)工作中,我將更努力地學(xué)習(xí)專業(yè)理論文化知識(shí),以充實(shí)自我,提高自我,實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo)。

 

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇4

  前 言

  財(cái)務(wù)管理是一個(gè)實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè),在完成了大學(xué)前兩年的課程基礎(chǔ)上,這個(gè)暑假我初步體驗(yàn)步入社會(huì),有幸在一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)知實(shí)習(xí)了兩個(gè)月有余,學(xué)到了課本上學(xué)不到的知識(shí),學(xué)到了很寶貴的社會(huì)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)一步鞏固了所學(xué)的知識(shí),也接觸到了別的專業(yè)所涉及的知識(shí)點(diǎn),實(shí)習(xí)過程中培養(yǎng)了自己如何在社會(huì)中為人處事,理論與實(shí)踐結(jié)合,這個(gè)暑假過的非常有意義。

  一、實(shí)習(xí)目的

  認(rèn)知實(shí)習(xí)是實(shí)踐教學(xué)的一個(gè)環(huán)節(jié),也是我們專業(yè)基礎(chǔ)課程之后,即將進(jìn)入學(xué)習(xí)專業(yè)課程之前進(jìn)行重要的綜合性獨(dú)立實(shí)踐課程,也是對(duì)企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實(shí)踐環(huán)節(jié)。

  目的為了讓我們通過在實(shí)習(xí)單位的工作,對(duì)實(shí)習(xí)單位有一個(gè)基本的了解,通過接觸實(shí)際的工作以及對(duì)現(xiàn)實(shí)中管理實(shí)踐的考察體驗(yàn),加深對(duì)本專業(yè)應(yīng)用領(lǐng)域的了解,為后續(xù)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)提供感性認(rèn)識(shí)。通過認(rèn)知實(shí)習(xí),我們可以把課堂上學(xué)到的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)同管理實(shí)踐結(jié)合起來,鞏固專業(yè)基礎(chǔ)理論教學(xué)效果,了解本專業(yè)知識(shí)在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性,初步了解單位管理工作的運(yùn)行情況,提高我們對(duì)專業(yè)課程的興趣,為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向,為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。

  二、 實(shí)習(xí)時(shí)間、地點(diǎn)

  實(shí)習(xí)單位:滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 實(shí)習(xí)時(shí)間:6月21日至8月25日 實(shí)習(xí)任務(wù):以認(rèn)知學(xué)習(xí)為主,接觸實(shí)踐做一些力所能及相關(guān)工作 實(shí)習(xí)性質(zhì);專業(yè)性認(rèn)知實(shí)習(xí)

  三、實(shí)習(xí)單位情況介紹

  我實(shí)習(xí)的單位是一家小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,滁州恒立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,成立于20xx年2月10日,注冊(cè)會(huì)計(jì)師6人,注冊(cè)稅務(wù)師5人,資產(chǎn)評(píng)估師3人,另外所長也是一位注冊(cè)律師,所以雖然單位很小,但所有的事情都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自去做,規(guī)范到位。

  單位主要經(jīng)營范圍包括:審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資企業(yè)資本,出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具相關(guān)報(bào)告;承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù);法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

  事務(wù)所也積極參加各種學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,在滁州范圍內(nèi)積極與相關(guān)稅務(wù)、評(píng)估事務(wù)所合作,拓寬業(yè)務(wù)范圍,規(guī)范業(yè)務(wù)水平。

  四、實(shí)習(xí)內(nèi)容

  1、了解事務(wù)所背景、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍。

  2、了解事務(wù)所管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、日常工作,管理文化。

  3、了解事務(wù)所會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

  4、 掌握事務(wù)所財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)處理程序和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

  除了上述要求外,在實(shí)習(xí)的過程中我們還應(yīng)做到學(xué)校的有關(guān)要求,明確實(shí)習(xí)目的、端正態(tài)度、充分認(rèn)知實(shí)習(xí)的重要性,以飽滿的熱情投入實(shí)習(xí)工作。講文明、懂禮貌、遵守實(shí)習(xí)單位規(guī)章制度,做到文明實(shí)習(xí),樹立大學(xué)生良好形象。尊重實(shí)習(xí)單位管理人員,虛心向他們學(xué)習(xí),善于交流,獲得實(shí)習(xí)單位的安排與合作,努力發(fā)揮組織能動(dòng)性,多聽、多看、多問、多動(dòng)手實(shí)踐,真正達(dá)到實(shí)習(xí)目的,充實(shí)自己。

  五、學(xué)習(xí)過程

  (一)日常工作

  剛到事務(wù)所的時(shí)候什么都不會(huì),對(duì)事務(wù)所的`工作也不是很了解,不知道自己要做什么該做什么能做什么,感到壓抑,早上來的時(shí)候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生,收拾收拾辦公室雜物,當(dāng)時(shí)雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩,記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時(shí),也和他們一起到別的單位去做審計(jì),才去的時(shí)候什么都還是不懂,他們讓我做什么我就負(fù)責(zé)吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計(jì)底稿,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí);后來能幫助他們整理底稿,更深入的了解各科目之間,以及審計(jì)底稿之間本身體統(tǒng)的勾結(jié)關(guān)系。

  為了弄清楚各科目之間內(nèi)在關(guān)系,從他們那借了一本企業(yè)會(huì)計(jì)制度,雖然很多東西沒學(xué)但系統(tǒng)的看過也能有大概清楚的了解,在對(duì)審計(jì)工作有了較深的了解之后,我也實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,協(xié)助他們一起做了幾家企業(yè)的審計(jì)工作,也對(duì)審計(jì)工作有了自己的一些認(rèn)識(shí)。下面是自己對(duì)審計(jì)的一些簡單認(rèn)識(shí):

  1、從審計(jì)業(yè)務(wù)方面來說,審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在證明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度,審計(jì)進(jìn)行的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的報(bào)表、總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證等,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告,審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,總賬與明細(xì)賬,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,還包括企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、稅務(wù)政策的執(zhí)行。

  2、從審計(jì)報(bào)告看,審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則的規(guī)定,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件,分標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)性審計(jì)報(bào)告主要指無保留意見報(bào)告即認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不存在較大問題;非標(biāo)準(zhǔn)性審計(jì)報(bào)告主要包括保留意見、否定意見、無法顯示意見的報(bào)告。分為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、竣工決算審計(jì)、請(qǐng)產(chǎn)核資等。

  雖然事務(wù)所報(bào)告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報(bào)告,企業(yè)財(cái)務(wù)還是比較規(guī)范完整,只是一些小的細(xì)節(jié)沒有到位,所以對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)識(shí)也只還是皮毛。

  3、審計(jì)工作底稿

  審計(jì)工作底稿是我在實(shí)習(xí)中接觸最多也是事務(wù)所最重要的資料檔案,它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備注類工作底稿。

  綜合類工作底稿包括審計(jì)報(bào)告、未審會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)約定書、工作計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表初審情況表、科目試算表、科目余額調(diào)整表、會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表等。會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表也是其中最重要也是審計(jì)工作最核心的環(huán)節(jié)。

  業(yè)務(wù)類工作底稿主要是資產(chǎn)負(fù)債表相應(yīng)科目的審定表及其實(shí)質(zhì)性程序,也是我能幫忙做的內(nèi)容,它主要是正對(duì)企業(yè)的總賬、明細(xì)賬以及相關(guān)憑證做的一個(gè)核實(shí)審定工作,然后針對(duì)相關(guān)內(nèi)容取證。

  以企業(yè)庫存現(xiàn)金為例,我們要整理截止審計(jì)日的賬面現(xiàn)金余額,然后對(duì)企業(yè)現(xiàn)金做現(xiàn)金盤點(diǎn),由于審計(jì)的滯后性一般不會(huì)是當(dāng)時(shí)的時(shí)點(diǎn),但只能對(duì)企業(yè)當(dāng)時(shí)的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金用倒推法即用盤點(diǎn)日庫存現(xiàn)金借方與額加審計(jì)截止日到盤點(diǎn)日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。

  例:3月20日盤點(diǎn)金額為11903.43,1至3月份支出948508.55,收入980641.25。

  倒推法,盤點(diǎn)日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55-1至3月份借方發(fā)生額980641.25=-25229.27,如果審計(jì)截止日庫存現(xiàn)金余額正好為貸方25229.27,說明庫存現(xiàn)金當(dāng)期余額正確。

  對(duì)于銀行存款要求銀行提供銀行對(duì)賬單,應(yīng)收預(yù)付賬款等采取函證形式進(jìn)行審核。存貨類材料及產(chǎn)成品應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)際庫存進(jìn)行盤點(diǎn),出具相關(guān)證明,尤其企業(yè)固定資產(chǎn)的實(shí)際存在性。對(duì)每一個(gè)有余額的科目都應(yīng)對(duì)數(shù)額較大的義務(wù)做抽查表,證明其真實(shí)性,另外有相應(yīng)分析類表格,可以通過一些表格的填制對(duì)企業(yè)相應(yīng)科目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較好的分析,也是出具審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來源。所以底稿分析的詳細(xì)透徹與否也直接關(guān)系到報(bào)告的理解深入程度。比如企業(yè)稅費(fèi)模塊,底稿當(dāng)中可以清晰反應(yīng)企業(yè)稅務(wù)情況,否則單純的賬簿報(bào)表數(shù)據(jù)反應(yīng)不能清楚反應(yīng)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況,所以也是最終審計(jì)報(bào)告的直接數(shù)據(jù)來源。

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇5

  一、 調(diào)研目的

  本次調(diào)研是針對(duì)自己個(gè)人在實(shí)習(xí)生活中對(duì)實(shí)習(xí)單位的了解,揭露在實(shí)習(xí)單位發(fā)現(xiàn)的問題,繼而提出相應(yīng)的解決措施。 二、 調(diào)研單位情況簡介

  我實(shí)習(xí)的單位是瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)是由原中瑞岳華和原國富浩華在平等協(xié)商基礎(chǔ)上于20xx年4月聯(lián)合成立的一家專業(yè)化、規(guī);、國際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,是我國第一批被授予A+ H股企業(yè)審計(jì)資格、第一批完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制的民族品牌專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),系美國PCAOB(公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì))登記機(jī)構(gòu),業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域。瑞華所總部設(shè)在中國北京,執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)遍及全國,具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量,凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員9000多名、注冊(cè)會(huì)計(jì)師2600名、合伙人320名、全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才23名,多人擔(dān)任財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、國資委、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)的專家委員。

  瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源,包括國家電網(wǎng)、航天科工、中遠(yuǎn)集團(tuán)、東風(fēng)汽車、國旅集團(tuán)、國家核電等40多家國務(wù)院國資委直屬中央企業(yè),中船重工、華誼兄弟、海信電器等340余家上市公司,鞍鋼股份、大唐國際、中新藥業(yè)、哈動(dòng)力、東北電氣等多家A+H股、A+S股企業(yè),客戶遍布制造、采掘、電力、水利、交通、航運(yùn)、房地產(chǎn)、建筑、農(nóng)林、教育、醫(yī)藥、信息、新聞出版、文化娛樂、銀行保險(xiǎn)等行業(yè),具有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)。 瑞華所秉持“誠信、專業(yè)、責(zé)任、創(chuàng)新”的精神,以高起點(diǎn)謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開展工作、高水平推動(dòng)發(fā)展、高要求砥礪精神,專業(yè)報(bào)國、服務(wù)社會(huì)、成就員工,推進(jìn)制度創(chuàng)新,拓展多元業(yè)務(wù),培育高端人才,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控,深化信息建設(shè),倡導(dǎo)技術(shù)引領(lǐng),構(gòu)建合伙文化,擦亮專業(yè)品牌,為中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提供專業(yè)領(lǐng)跑的力量。

  三、 調(diào)研單位運(yùn)行機(jī)制問題

  1.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核環(huán)節(jié)失控,三級(jí)復(fù)核制度流于形式。項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核是保證三級(jí)復(fù)核制度有效執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。然而,在審計(jì)實(shí)務(wù)中,項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核環(huán)節(jié)失控,在我實(shí)習(xí)的過程中,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大部分二級(jí)審核都直接由經(jīng)理助理執(zhí)行,由于二級(jí)復(fù)核失控,三級(jí)復(fù)核制度并沒有得到有效地貫徹執(zhí)行。雖然《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》明確規(guī)定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任和對(duì)其違法行為的懲罰辦法,即警告、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書,但是由于多數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理只準(zhǔn)備在這一行業(yè)工作幾年后再跳糟,因而實(shí)際上對(duì)違紀(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的懲罰力度并不大。

  2.執(zhí)業(yè)隊(duì)伍不穩(wěn)定,人才流動(dòng)過于頻繁。由于瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要做的是年報(bào)審計(jì)的的業(yè)務(wù),主要集中于每年12月初至次年4月底,事務(wù)所在12月初大量接受實(shí)習(xí)生,業(yè)務(wù)的旺期過后,實(shí)習(xí)生中只有極少的人能最終留下來成為正式員工。這種狀況造成非專業(yè)熟練人員眾多,嚴(yán)重地影響了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量,也使執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育工作難以真正有效地展開。

  3.不正當(dāng)競爭現(xiàn)象盛行。審計(jì)市場的運(yùn)行機(jī)制并沒有因會(huì)計(jì)師事務(wù)所的脫鉤而得到明顯地改善,各會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常是通過采取競相壓價(jià)、分成回扣等不正當(dāng)?shù)母偁幨侄蝸碚袛埧蛻艉捅W】蛻。由于我國目前的社?huì)審計(jì)關(guān)系中,三者(企業(yè)所有者、經(jīng)營管理者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師)之間的委托代理關(guān)系實(shí)質(zhì)上已轉(zhuǎn)化為二者(企業(yè)經(jīng)營管理者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師)之間的關(guān)系,導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營者與會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的監(jiān)督與制約關(guān)系失衡,從而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)喪失了獨(dú)立性這一最基本的特征。于是,一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所在同業(yè)競爭中為適應(yīng)這種失衡狀況,甚至與被審計(jì)單位共謀作弊,出具“虛假審計(jì)報(bào)告”、“虛假出資報(bào)告”等。不少學(xué)者認(rèn)為,中國審計(jì)市場的主要需求者是政府主管部門,而非真正的市場,取得這些政府主管部門的認(rèn)可,是能否取得市場份額的關(guān)鍵,審計(jì)質(zhì)量成為次要的因素(劉峰、林斌,20xx年)。這種“競爭”的結(jié)果不是人們所期望的優(yōu)勝劣汰,相反,是不斷出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。一些獨(dú)立性較強(qiáng)和審計(jì)質(zhì)量較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,由于未能提供符合客戶或地方政府官員要求的審計(jì)意見而遭受市場的排斥。

  4.人力資源配置不合理。目前,瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所一方面人員過剩,有些人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)較差,不適合從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作,但是又很難將其辭退;另一方面高素質(zhì)的執(zhí)業(yè)人員又太少,無法按執(zhí)業(yè)的實(shí)際需要合理設(shè)置工作崗位和配備執(zhí)業(yè)人員。這種不合理的人力資源結(jié)構(gòu),也嚴(yán)重地挫傷了一些高素質(zhì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的積極性。

  四、 調(diào)研單位運(yùn)行機(jī)制治理對(duì)策

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所脫鉤后,只是初步完成了由行政事業(yè)單位的管理機(jī)制向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制的轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所管理體制和運(yùn)行機(jī)制的創(chuàng)新奠定了基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)盡快建立必要的內(nèi)部管理制度。

  1.建立一套規(guī)范的事務(wù)所內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。脫鉤后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所大都采取有限責(zé)任公司的形式,應(yīng)該依照《公司法》的規(guī)定建立一套規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu),建立和健全出資人大會(huì)、發(fā)起人會(huì)議和監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部管理制度,真正落實(shí)主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。凡是涉及事務(wù)所章程、出資人和發(fā)起人的出資比例、主任會(huì)計(jì)師的確定和更換、經(jīng)營方針和策略等重大問題都必須通過出資人大會(huì)審議通過;在事務(wù)所章程中,明確規(guī)定主任會(huì)計(jì)師的產(chǎn)生辦法,包括每屆任期、違規(guī)處罰及罷免等條款,并經(jīng)發(fā)起人會(huì)議表決通過,然后根據(jù)章程的規(guī)定民主選舉主任會(huì)計(jì)師;事務(wù)所章程應(yīng)對(duì)出資人的增補(bǔ)和退出作出明確的規(guī)定,使優(yōu)秀的注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠通過一定的程序轉(zhuǎn)化為出資人,而某些不適應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)結(jié)協(xié)作的人,也能夠依照規(guī)定的程序離開事務(wù)所核心層;建立和健全主任會(huì)計(jì)師、部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、一般職員的崗位責(zé)任制,明確其責(zé)任和義務(wù);制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現(xiàn)執(zhí)業(yè)能力、責(zé)任的公平分配制度,面向社會(huì)公開招聘人才,并實(shí)行全員聘用合同制。

  2.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控制度和三級(jí)復(fù)核制。首先,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前,應(yīng)認(rèn)真評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),并由主任注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目,應(yīng)堅(jiān)決拒絕簽約。其次,應(yīng)該統(tǒng)一規(guī)范各種審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的形成過程和要求,保證其完整性、真實(shí)性、合法性和審計(jì)證據(jù)的充分有效性,有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三,應(yīng)該對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)過程和審計(jì)工作底稿實(shí)行嚴(yán)格的三級(jí)復(fù)核制度,確保每一份審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合法性。為此,必須將復(fù)核人的復(fù)核內(nèi)容、要求及其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任具體化,尤其是應(yīng)與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和利益掛鉤。

  3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),及時(shí)更新執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識(shí),不斷提高執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)不僅風(fēng)險(xiǎn)高,而且專業(yè)知識(shí)更新速度快,這就要求執(zhí)業(yè)人員必須不斷“充電”。因此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該將業(yè)務(wù)培訓(xùn)列入工作日程,擬定規(guī)劃,切實(shí)落實(shí)。尤其是應(yīng)該針對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身的執(zhí)業(yè)狀況,加強(qiáng)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”、“執(zhí)業(yè)程序”等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn),增強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí),還應(yīng)把職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任作為培訓(xùn)的重要內(nèi)容結(jié)合典型事例進(jìn)行一事一議,通過“會(huì)診”、“剖析”來提高事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)水平。

  4.及時(shí)進(jìn)行事務(wù)所人力資源的整合。人力資源的整合主要包括出資人的`變更,主任會(huì)計(jì)師和部門經(jīng)理的確定,對(duì)高素質(zhì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的使用和一般人員的安排等。首先,應(yīng)將不適應(yīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)要求的或不能與大多數(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師團(tuán)結(jié)協(xié)作的出資人依照事務(wù)所章程規(guī)定的程序請(qǐng)退會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其次,應(yīng)根據(jù)事務(wù)所章程的規(guī)定,通過發(fā)起人會(huì)議民主產(chǎn)生主任會(huì)計(jì)師,再由主任會(huì)計(jì)師提議并經(jīng)發(fā)起人會(huì)議同意后聘請(qǐng)各部門經(jīng)理,由部門經(jīng)理選聘有關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。推選出具有專業(yè)管理才能、精明能干、在發(fā)起人和出資人中享有威信并能代表出資人利益的主任會(huì)計(jì)師,是保證出資人大會(huì)的經(jīng)營決策和目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。第三,應(yīng)加強(qiáng)與高素質(zhì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的思想溝通,為人才提供較好的工作條件,并通過完善收入分配制度使其能夠得到更多的經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。同時(shí),對(duì)于職業(yè)道德差和執(zhí)業(yè)素質(zhì)低下而可能給事務(wù)所帶來較大執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的人員,應(yīng)堅(jiān)決將其辭退。

  5.大力發(fā)展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù),拓展事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所要想在國際市場競爭中取得成功,除審計(jì)、會(huì)計(jì)咨詢、資產(chǎn)評(píng)估等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)外,還應(yīng)根據(jù)客戶的需要拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域,逐步開展投資咨詢、管理咨詢、IT咨詢、稅務(wù)咨詢、清算等新的服務(wù)業(yè)務(wù)。如代企業(yè)辦理設(shè)立注冊(cè)登記手續(xù),協(xié)助企業(yè)擬定協(xié)議、合同、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件,進(jìn)行投資環(huán)境評(píng)價(jià),投資方案的可行性研究與分析,企業(yè)并購目標(biāo)的選擇與分析,企業(yè)并購后的整合,職工教育與培訓(xùn)項(xiàng)目設(shè)計(jì)等。

  6.通過同業(yè)聯(lián)合與并購,實(shí)施規(guī)模經(jīng)營戰(zhàn)略。目前,我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所有4000多家,其中雇員人數(shù)在250人以上、年?duì)I業(yè)額超過5000萬人民幣的會(huì)計(jì)師事務(wù)所鳳毛麟角,同時(shí)大多數(shù)事務(wù)所缺乏高素質(zhì)的經(jīng)營管理者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師,執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高,抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱,不具備承接大型或特大型企業(yè)審計(jì)的能力,更不具備與國際大會(huì)計(jì)師事務(wù)所競爭的實(shí)力。國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取措施形成規(guī)模大、服務(wù)功能強(qiáng)、內(nèi)部管理嚴(yán)格、執(zhí)業(yè)質(zhì)量高、布局合理的事務(wù)所集團(tuán)。具有一定規(guī)模和實(shí)力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可實(shí)行跨地區(qū)的同業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,也可加強(qiáng)與國外大會(huì)計(jì)公司合作,利用其龐大的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)、先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)、規(guī)范的管理體系和運(yùn)行機(jī)制,迅速擴(kuò)大自己的經(jīng)營規(guī)模,全面提升其競爭力。

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇6

  一.實(shí)習(xí)單位情況介紹

  北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所,經(jīng)×××財(cái)政局批準(zhǔn)設(shè)立,在×××工商行政管理局登記注冊(cè),具有獨(dú)立法人資格.全所現(xiàn)有員工20xxxx人.其中:注冊(cè)會(huì)計(jì)師8xxxx,注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師3xxxx,注冊(cè)稅務(wù)師3xxxx,具有高,中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱者占46,大專以上學(xué)歷者占95,45歲以下中青年占80.是一家由會(huì)計(jì),金融,法律,工程,經(jīng)濟(jì)管理等方面專業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu),能為社會(huì)各界客戶提供全面優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù).

  北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有財(cái)政部批準(zhǔn)的對(duì)中央所屬國有特大型企業(yè)進(jìn)行年度會(huì)計(jì)決算審計(jì)的資質(zhì),中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),中國人民銀行批準(zhǔn)的金融企業(yè)審計(jì)資質(zhì),×××財(cái)政局批準(zhǔn)的對(duì)×××國有大中型企業(yè)審計(jì)資質(zhì),建設(shè)部批準(zhǔn)的工程概(預(yù))算,工程決算審計(jì)資質(zhì).×××國有資產(chǎn)管理局批準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估資格.

  作為國內(nèi)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所,牢固樹立信譽(yù)為根本,質(zhì)量為生命,客戶為上帝的執(zhí)業(yè)理念,恪守獨(dú)立,客觀,公正的執(zhí)業(yè)原則,建立有完善的內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制和內(nèi)部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度更為培養(yǎng)專業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ). 北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所擅長的金融業(yè),制造業(yè),商業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù).近年來,已為近萬家企,事業(yè)單位,機(jī)構(gòu)提供了專業(yè)服務(wù),涉及機(jī)械,電子,醫(yī)藥,化工,建材,紡織,交通運(yùn)輸,冶金,電力,煤炭等諸多行業(yè).

  北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所注重同國內(nèi)同行,國際著名會(huì)計(jì)事務(wù)所及評(píng)估機(jī)構(gòu)間合作與交流,努力學(xué)習(xí)國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),不斷提高服務(wù)質(zhì)量與執(zhí)業(yè)水平.

  二.實(shí)習(xí)內(nèi)容

  實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù):

  1.了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù).

  2.分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助會(huì)計(jì)師完成各類業(yè)務(wù).

  3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作.

  我被分配在公司審計(jì)2部進(jìn)行實(shí)習(xí),現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:

  第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的四人開會(huì),詳細(xì)介紹了北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明,同時(shí)對(duì)我們實(shí)習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明.最后,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲.

  之后,交由公司辦公室主任李老師具體負(fù)責(zé)我們?cè)诠緦?shí)習(xí)期間的事項(xiàng)安排,我在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始.

  開始兩天時(shí)間,在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物.先將20xx年度出臺(tái)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策文件整理成冊(cè),并每人配發(fā)一份,每天空閑時(shí)間自己學(xué)習(xí)翻閱,了解最近的會(huì)計(jì)政策,從宏觀經(jīng)濟(jì),會(huì)計(jì)制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的'第一手資料.

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數(shù)都是需要長時(shí)間保存的,很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,這就對(duì)檔案管理保存提出了較高的要求.辦公室主任李老師帶領(lǐng)我們xxxx實(shí)習(xí)學(xué)生進(jìn)行了一些檔案整理工作.我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號(hào)做以說明.在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),搬運(yùn)成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì)到了新的鍛煉.另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號(hào),最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊.就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的.在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證.

  實(shí)習(xí)第四天的時(shí)候,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師王老師給我們授課,主要講述了審計(jì)業(yè)務(wù)的操作.與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實(shí)際應(yīng)用,整個(gè)講述過程都對(duì)照著完整的審計(jì)報(bào)告,從工作底稿的第一頁開始一直到報(bào)告的完成送交課戶,讓我們對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識(shí)和體會(huì).隨后,我們各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計(jì)報(bào)告尤其是工作底稿,使自己對(duì)其有更深刻的認(rèn)識(shí).

  實(shí)習(xí)期間的時(shí)間過的是很快的,一個(gè)星期結(jié)束了,我在第一周里主要完成了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本認(rèn)識(shí),協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,并對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)有了初步的了解.

  第二周一開始,開始進(jìn)進(jìn)入審計(jì)

  業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,主要是在注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作,協(xié)助完成工作底稿.起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等.然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號(hào),我們實(shí)習(xí)生只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項(xiàng)目,計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目.抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨(dú)立完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見.在此過程中,會(huì)遇到一些問題,例如憑證號(hào)不相符合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議.在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對(duì)照比較煩瑣,而且責(zé)任重大,讓我有較深刻的體會(huì).

  由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對(duì)比較簡單的,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對(duì)過程,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對(duì)照.

  這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn).

  周三,我和另外一個(gè)實(shí)習(xí)同學(xué)一起和注冊(cè)會(huì)計(jì)師王老師出外勤,完成年度審計(jì)業(yè)務(wù),客戶是中華商標(biāo)協(xié)會(huì).中華商標(biāo)協(xié)會(huì)(cta)是為了促進(jìn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè),創(chuàng)立中華民族品牌,經(jīng)中華人民共和國民政部正式批準(zhǔn)成立,并由中華人民共和國國家工商行政管理總局直接領(lǐng)導(dǎo)的全國性民間社團(tuán)組織.于1994年9月9日,協(xié)會(huì)由中國享有盛譽(yù)的企業(yè)和地方商標(biāo)協(xié)會(huì),商標(biāo)代理機(jī)構(gòu),法律及學(xué)術(shù)界的專家自愿組成.我們?cè)谠缟暇劈c(diǎn)抵達(dá)業(yè)務(wù)現(xiàn)場后,老師和客戶做了適當(dāng)溝通后,我們便開始了緊張的工作.主要對(duì)中華商標(biāo)協(xié)會(huì)20xx年度財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),同時(shí)還要審計(jì)其下屬的中華商標(biāo)協(xié)會(huì)商標(biāo)鑒定中心.兩者一個(gè)屬于行業(yè)協(xié)會(huì),符合事業(yè)單位會(huì)計(jì)政策,另一個(gè)則屬于贏利性的組織.在老師的指導(dǎo)下,我們很快進(jìn)入了工作狀態(tài),面對(duì)滿桌子的賬本,憑證,我們一項(xiàng)項(xiàng)工作逐次進(jìn)行,有條不紊.另外,客戶的會(huì)計(jì)處理比較規(guī)范,會(huì)計(jì)電算化比較完備,所以使得我們的工作進(jìn)展也比較順利.中午草草吃完午飯后,我們一刻不停的繼續(xù)工作,由于此業(yè)務(wù)要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場工作,所以工作量非常大,在晚上6點(diǎn)半我們順利完成所有工作,返回事務(wù)所.這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì)到了出外審計(jì)的感受,體會(huì)到了會(huì)計(jì)師忙碌的工作狀態(tài).

  周四,我們?cè)谑聞?wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊(cè),直到送到客戶手中,心中有一種說不出來的感覺,因?yàn)槟抢锩姘约旱墓ぷ?包含著自己的努力,也包含著自己的成就感.

  之后兩天,事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了,恰好又有兩個(gè)業(yè)務(wù)需要很快完成,主任會(huì)計(jì)師便領(lǐng)著我們幾個(gè)實(shí)習(xí)學(xué)生一同工作,同樣是緊張而又有條不紊,最終按照要求完成了對(duì)中國醫(yī)藥工程設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)和全國工商聯(lián)中華珠寶業(yè)協(xié)會(huì)的審計(jì)工作,并出具審計(jì)報(bào)告.

  這樣,我在北京中威華浩會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為期兩周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了,時(shí)間雖短,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深.

  三.收獲與感想

  通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西.

  明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟.

  體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度<>是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任.而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作.

  同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊(cè),也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作.會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性..每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ).體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性.對(duì)于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,損益表等等年度報(bào)表.這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程.

  另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對(duì)那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò).必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.

  對(duì)于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處.一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩周時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決.

  對(duì)于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決.

  總之,這半個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

審計(jì)的實(shí)習(xí)報(bào)告 篇7

  實(shí)習(xí)報(bào)告頻道。

  一、實(shí)習(xí)目的

  通過實(shí)習(xí)過程中對(duì)審計(jì)的相關(guān)軟件的使用,了解審計(jì)業(yè)務(wù)的主要流程,以及每個(gè)步驟需要的程序,以達(dá)到熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程,并能進(jìn)行簡單的審計(jì)問題的處理。理論聯(lián)系實(shí)踐,對(duì)所學(xué)內(nèi)容融會(huì)貫通,為日后的工作打下一些基礎(chǔ)。

  二、實(shí)習(xí)要求

  要求能通過實(shí)習(xí),對(duì)于軟件能較為熟練地運(yùn)用,能系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)到審計(jì)業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦颉>唧w的實(shí)習(xí)要求如下列示:

  ◇熟悉軟件使用流程;

  ◇做好查賬前的準(zhǔn)備工作;

  ◇生成未審報(bào)表;

  ◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;

  ◇項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工;

  ◇審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作;

  ◇生成正式的工作底稿。

  三、實(shí)習(xí)內(nèi)容

  實(shí)習(xí)的內(nèi)容便是依據(jù)實(shí)習(xí)要求中的具體流程操作。我們首先是聽老師講述了軟件使用的相關(guān)流程,然后聽教學(xué)錄音文件對(duì)軟件的使用中會(huì)出現(xiàn)的問題有了了解。這些準(zhǔn)備工作完畢后,我們才開始實(shí)用軟件進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)處理。具體的'操作內(nèi)容列示如下:

  1、熟悉軟件使用流程

  熟知軟件的使用流程是十分必要的。工欲善其事,必先利其器。流程中包括十個(gè)步驟左右,我們本次實(shí)習(xí)主要練習(xí)其中的六個(gè)步驟。因而實(shí)習(xí)中實(shí)際用到的流程如下:

  做好查賬前的準(zhǔn)備工作→生成未審報(bào)表→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工→審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作→生成正式的工作底稿

  2、做好查賬前的準(zhǔn)備工作

  首先點(diǎn)擊【建立審計(jì)項(xiàng)目】按鈕,選擇需要登錄的被審單位賬套。然后按照流程圖所示,逐步進(jìn)行如下操作:

 。1)設(shè)置查賬期間

  在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“設(shè)置查賬期間”按鈕

 。2) 行業(yè)科目對(duì)照

  在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“行業(yè)科目對(duì)照”按鈕。具體操作如下:

  選擇對(duì)照年度20xx→選擇對(duì)應(yīng)的行業(yè)→點(diǎn)擊“第1步、1級(jí)對(duì)照”→點(diǎn)擊“第二步 對(duì)照校驗(yàn)”→選擇對(duì)照年度20xx→點(diǎn)擊“點(diǎn)擊第二步對(duì)照校驗(yàn)”→點(diǎn)擊“明細(xì)對(duì)照”

 。3)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試

  在“查前準(zhǔn)備”主界面中點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及測試”按鈕。具體操作如下:

  賬戶平衡校驗(yàn)→損益類科目沖銷校驗(yàn)→年度間科目結(jié)轉(zhuǎn)校驗(yàn)→憑證校驗(yàn)及紅字對(duì)沖檢查→歷年科目設(shè)置連續(xù)性校驗(yàn)

  至此,查賬前的準(zhǔn)備工作結(jié)束,開始進(jìn)行下一步――生成未審報(bào)表。

  3、生成未審報(bào)表

  在審計(jì)工作記錄的主界面中,單擊【工作底稿】上的【行業(yè)報(bào)表】,在報(bào)表生成及分析生成窗口中,生成未審報(bào)表。

  4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  在本階段主要包括兩個(gè)方面:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查和編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿。具體操作如下所示:

  (1) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查

  在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,我們可以根據(jù)每個(gè)調(diào)查階段生成不同階段的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)查底稿。在每個(gè)階段的底稿中我們只需要按照所需要到內(nèi)容填寫,或者選擇就可以了。

 。2)編輯風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估底稿

  首先第一步我們選取此次項(xiàng)目中所參與的人員以及他們各自負(fù)責(zé)的科目。點(diǎn)擊第二步來選擇每個(gè)科目我們執(zhí)行那些工作。在對(duì)每一個(gè)科目進(jìn)行完實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇后只要執(zhí)行第三步,初始化底稿就會(huì)自動(dòng)的過渡到審計(jì)工作記錄中。

  5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人結(jié)合實(shí)質(zhì)性程序做人員分工

  系統(tǒng)內(nèi)置的幾套工作底稿可以任意選擇,在生成工作底稿之前,最好先進(jìn)行抽憑,賬齡分析等。因?yàn)椋旱赘迥0逯惺怯腥?shù)公式的,如果不做好之前的準(zhǔn)備工作會(huì)取不到數(shù)。

  (1)選擇人員及負(fù)責(zé)底稿

  審計(jì)工作記錄主界面中,單擊【審計(jì)工作記錄】上的【工作底稿】按鈕,彈出操作界面。首先、點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”進(jìn)入。在這里首先在左上角選擇人員,然后將這個(gè)人員所需要負(fù)責(zé)的底稿從左邊選到右邊。

  點(diǎn)擊確認(rèn)以后,繼續(xù)點(diǎn)擊“選擇人員及底稿”按鈕,進(jìn)行其他人員分工。

  (2)選擇實(shí)質(zhì)性執(zhí)行程序

  選擇某個(gè)科目底稿點(diǎn)擊“第二步,選擇執(zhí)行程序”,來進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試程序的選擇。

 。3)批量生成各人員初始底稿

  設(shè)置完實(shí)質(zhì)性測試程序后,點(diǎn)擊“第三步,生成初始化底稿”,這樣就批量生成了各人員的初始底稿,初始底稿生成在“審計(jì)工作記錄”中的”工作底稿”中。

  6、審計(jì)人員根據(jù)初始底稿執(zhí)行程序進(jìn)行審計(jì)工作

 。1)基本查賬

  §明細(xì)賬查詢:直接雙擊“集成查賬中心”中的科目名稱即可對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬查詢。

  § 銀行詢證函的生成:點(diǎn)擊財(cái)務(wù)審計(jì)中的“科目匯總查詢”來打開科目匯總表。在科目余額表中選中需要生成函證的銀行科目,點(diǎn)擊“函證”;單擊【生成多張函證】后,出現(xiàn)操作界面。

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